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第1章 导言 3

财政与税收的研究对象和学习目的 3

财政税收现象的存在和财政税收问题的提出 3

财政与税收的研究对象和学科特点 4

财政与税收研究与学习的目的 5

财政与税收的研究内容和研究方法 6

财政与税收的研究内容 6

财政与税收的研究方法 7

财政与税收的思想发展和理论形成 8

西方财政与税收的思想发展和理论形成 8

我国财政与税收的思想发展和理论形成 9

复习思考题 10

第2章 财政概论 11

财政与财政模式 11

经济运行中的政府分配活动 11

财政概念的一般表述及其构成要素 13

财政模式与公共财政 18

公共财政的基本特征 24

现代财政职能的内涵与外延 26

现代财政职能的历史演变和混合经济 26

财政的资源配置职能——效率职能 28

财政的收入分配职能——公平职能 33

财政的稳定经济职能——稳定职能 36

现代财政三大职能之间的关系 38

关键概念 39

复习思考题 39

第3章 财政支出 40

财政支出概述 40

财政支出的意义、原则和分类 40

财政支出的规模与控制 47

财政支出效率的经济分析 52

财政的购买性支出 58

国防支出 58

行政及文教科卫支出 61

政府采购制度 64

的转移性支出 70

社会保障支出 70

财政补贴 75

税收支出 81

关键概念 86

复习思考题 86

第4章 财政收入 88

财政收入概述 88

财政收入的定义和分类 88

财政收入规模分析 89

财政收入的形式 90

公债收入和管理 91

公债的概念与分类 91

公债的发行与偿还 93

公债市场 98

公债的管理 99

其他非税收入 108

公有财产收入 108

公有企业收入 109

行政事业收入 110

关键概念 111

复习思考题 111

第5章 政府预算 112

政府预算的定义和功能 112

政府预算的定义 113

政府预算的功能 116

政府预算的分类 117

政府预算制度 118

政府预算原则 118

政府预算的组织形式 119

政府预算的程序 121

政府预算编制阶段 121

政府预算的审批阶段 125

政府预算的执行阶段 127

政府预算的监督阶段 129

政府预算管理体制 130

政府预算管理体制的概念 130

影响政府预算收支划分的因素 130

政府预算收支划分的原则 131

政府预算收支划分的形式 133

中国实行分税分级财政预算体制的必然 135

关键概念 136

复习思考题 136

第6章 税收概论 139

税收的基本概念 140

税收定义的不同表述 140

现代税收的本质 141

税收的形式特征 143

税收的基本原则 144

税收原则理论的发展 144

税收的效率原则 145

税收的公平原则 146

税收制度的要素 147

税收主体与税收客体 147

税基、税源和税目 149

税率、税收加成、附加和减免 149

税务违章处置 151

税收负担与归宿 151

税收分类 151

税收负担 152

税负转嫁 154

关键概念 157

复习思考题 157

第7章 商品税类 158

商品税类概述 159

商品税的概念及特点 159

商品税的类型 160

商品税税制设计 160

增值税 162

增值税的概念及特点 162

增值税的征税范围 164

增值税的纳税人 167

增值税税率 169

增值税应纳税额的计算 170

增值税出口退（免）税 180

增值税的减免税和起征点 184

增值税征收管理 185

增值税专用发票管理 186

消费税 190

消费税的概念及特征 190

消费税的征税范围 191

消费税纳税人 192

消费税的税目和税率 192

消费税应纳税额的计算 195

出口应税消费品退（免）税 200

消费税征收管理 201

营业税 203

营业税的概念和特点 203

营业税的征收范围 203

营业税纳税人和扣缴义务人 206

营业税的税率 207

营业税应纳税额的计算 208

营业税的税收优惠 211

营业税的征收管理 212

关税 213

关税的概念 213

关税的征税范围和纳税人 213

关税的税目和税率 214

关税的计税依据 215

关税应纳税额的计算 217

关税的征收管理 218

关键概念 218

复习思考题 219

计算题 219

第8章 所得税类 224

所得税类概述 225

所得税的概念及特点 225

所得税税制的设计 225

企业所得税 226

企业所得税的概念 227

企业所得税的纳税人和征收范围 228

企业所得税的税率 230

企业所得税应纳税所得额的计算 230

企业所得税应纳税额的计算 244

企业所得税税收优惠 247

企业所得税的纳税申报与缴纳 251

个人所得税 254

个人所得税的概念 254

个人所得税的纳税人和扣缴义务人 255

个人所得税的征税范围和税目 255

个人所得税的税率 257

个人所得税的计税依据 259

个人所得税应纳税额的计算 260

个人所得税的减免规定 264

个人所得税的征收管理 265

关键概念 266

复习思考题 266

计算题 267

第9章 财产税类及其他税类 269

财产税类及其他税类概述 270

财产税类概述 270

资源税类概述 270

行为税类概述 271

房产税 272

房产税的概念 272

房产税的纳税人和征税范围 272

房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算 273

房产税的减免规定 275

房产税的征收管理 275

车船税 275

车船税的概念 275

车船税的纳税人和征税范围 276

车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算 277

车船税的征收管理 278

契税 278

契税的概念 278

契税的纳税人和征税范围 278

契税的计税依据、税率和应纳税额的计算 279

契税的征收管理 280

资源税 281

资源税的概念 281

资源税的纳税人和征税范围 281

资源税的税目和税率 282

资源税的计税依据和应纳税额的计算 282

资源税的征收管理 283

土地增值税 284

土地增值税的概念 284

土地增值税的纳税人 284

土地增值税的征税范围 284

土地增值税的计税依据 285

土地增值税的税率和应纳税额的计算 286

土地增值税的征收管理 288

城镇土地使用税 289

城镇土地使用税的概念 289

城镇土地使用税的纳税人和征税范围 290

城镇土地使用税的计税依据 290

城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算 291

城镇土地使用税的税收优惠 291

城镇土地使用税的征收管理 292

耕地占用税 292

耕地占用税的概念 292

耕地占用税的纳税人、征税范围和税率 292

耕地占用税应纳税额的计算和缴纳 293

耕地占用税的征收管理 294

城市维护建设税 294

城市维护建设税的概念 294

城市维护建设税的纳税人和征税范围 294

城市维护建设税的计税依据 294

城市维护建设税的税率和应纳税额的计算 295

城市维护建设税的征收管理 296

印花税 296

印花税的概念 296

印花税的纳税人和征税范围 296

印花税的税率 297

印花税的计税依据和应纳税额的计算 299

印花税的征收管理 300

关键概念 301

复习思考题 301

计算题 302

第10章 税收征管与税务代理 304

税收征收管理概述 305

税收征收管理体制 305

征纳双方的权利和义务 306

税务管理 309

税务登记 309

账簿、凭证管理 317

纳税申报 324

税款征收 326

税款征收方式 327

税款征收措施 328

其他关于税款征收的法律规定 335

税务检查 338

税务检查的概念 338

税务检查的形式 338

税务检查的范围 339

检查中税务机关和税务人员的权利和义务 339

违反税收法律制度的法律责任 340

违反税收法律制度的法律责任的概念及构成 340

征纳双方违反税法的法律责任 341

税务代理 345

税务代理的概念及基本特征 345

税务代理原则 346

税务代理人 346

税务代理的范围及形式 348

税务代理的法律关系 349

税务代理的法律责任 351

关键概念 351

复习思考题 351

案例分析题 352

参考文献 353