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第一章税法概论 1

第一节 税法的概念 1

一、税法的定义 1

二、税收法律关系 1

三、税法的构成要素 3

四、税法的分类 4

五、税法的作用 5

第二节 税法的地位及与其他法律的关系 7

一、税法的地位 7

二、税法与其他法律的关系 7

第三节 我国税收的立法原则 8

一、从实际出发的原则 8

二、公平原则 9

三、民主决策的原则 9

四、原则性与灵活性相结合的原则 9

五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 9

第四节 我国税法的制定与实施 10

一、税法的制定 10

二、税法的实施 12

第五节 我国现行税法体系 12

一、我国现行税法体系的内容 12

二、我国税收制度的沿革 14

第六节 我国税收管理体制 18

一、税收管理体制的概念 18

二、税收立法权的划分 19

三、税收执法权的划分 20

四、税务机构设置和税收征管范围划分 21

本章小结 22

复习思考题 23

综合实训题 23

第二章 增值税法 24

第一节 增值税概述 24

一、增值税的概念 24

二、增值税的特征 25

三、增值税的类型 28

第二节 纳税人、征税范围和税率 29

一、增值税的纳税义务人 29

二、增值税的征税范围 30

三、税率 33

第三节 一般纳税人应纳税额的计算 33

一、销项税额的计算 34

二、进项税额的计算 36

三、应纳税额的计算 39

第四节 小规模纳税人应纳税额的计算 42

一、应纳税额的计算公式 42

二、含税销售额的换算 42

三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算 43

四、销售特定货物应纳税额的计算 43

五、关于购置税控收款机的税款抵扣的计算 43

第五节 几种特殊经营行为的税务处理 43

一、兼营不同税率的货物或应税劳务 43

二、混合销售行为 43

三、兼营非应税劳务 44

第六节 进口货物征税 44

一、进口货物征税的范围及纳税人 44

二、进口货物应纳税额的计算 45

三、进口货物的税收管理 45

第七节 出口货物退（免）税 45

一、出口货物退（免）税的基本政策 46

二、出口货物退（免）税的适用范围 46

三、出口货物的退税率 48

四、出口货物退税的计算 48

第八节 纳税义务发生时间与纳税期限 50

一、纳税义务发生时间 50

二、纳税期限 50

第九节 纳税地点与纳税申报 51

一、纳税地点 51

二、增值税一般纳税人纳税申报办法 51

第十节 增值税专用发票的使用及管理 52

一、专用发票领购使用范围 52

二、专用发票开具范围 53

三、专用发票开具要求 53

四、专用发票开具时限 54

五、电子计算机开具专用发票的要求 54

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 54

七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 55

八、加强增值税专用发票的管理 56

本章小结 57

复习思考题 58

综合实训题 58

第三章 消费税法 60

第一节 消费税概述 60

一、消费税的概念 60

二、消费税的特征 61

三、消费税的作用 61

第二节 消费税的纳税义务人、税目及税率 62

一、消费税的纳税义务人 62

二、消费税的征税范围 62

三、消费税的税目 63

第三节 消费税应纳税额的计算 66

一、消费税从价定率计算方法 66

二、消费税从量定额计算方法 67

三、消费税从价定率和从量定额混合计算方法 68

四、消费税计税依据的特殊规定 68

五、外购应税消费品已纳税款的扣除 68

六、消费税税额减征的规定 69

七、酒类关联企业间关联交易消费税问题处理 70

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 70

一、纳税人用于连续生产应税消费品的含义 70

二、应税消费品用于其他方面的规定 71

三、应税消费品组成计税价格及税额的计算 71

第五节 纳税人委托加工应税消费品应纳税额的计算 71

一、纳税人委托加工应税消费品的确定 72

二、代收代缴税款的规定 72

三、应税消费品组成计税价格的计算 73

四、纳税人委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 73

第六节 兼营不同税率应税消费品的税务处理 74

第七节 进口应税消费品应纳税额的计算 75

一、实行从价定率的应税消费品应纳税额的计算 75

二、实行从量定额的应税消费品应纳税额的计算 75

三、实行从价定率和从量定额混合征收的应税消费品应纳税额的计算 75

四、进口卷烟应纳消费税的计算 75

第八节 出口应税消费品退（免）税的管理 76

一、消费税出口退税率的规定 76

二、出口应税消费品退（免）税政策 76

三、出口应税消费品退税额的计算 77

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理 77

第九节 消费税的征收和管理 77

一、消费税纳税义务发生时间 77

二、消费税纳税期限 78

三、消费税的纳税地点 78

本章小结 79

复习思考题 79

综合实训题 79

第四章 营业税法 80

第一节 营业税概述 80

一、营业税的概念 80

二、营业税的特点 81

第二节 营业税的纳税义务人和扣缴义务人 81

一、营业税的纳税义务人 81

二、营业税的扣缴义务人 82

第三节 营业税的税目和税率 83

一、营业税的税目 83

二、营业税的税率 87

第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算 87

一、营业税的计税依据的一般规定 87

二、营业税的计税依据的具体规定 87

三、营业税的应纳税额的计算 91

第五节 营业税的几种经营行为的税务处理 91

一、纳税人兼营不同税目的应税行为 92

二、营业税混合销售行为 92

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 92

四、营业税与增值税征税范围的划分 92

第六节 营业税的税收优惠 93

一、营业税的起征点 93

二、营业税的税收优惠规定 93

第七节 营业税的征收和管理 95

一、营业税的纳税义务发生时间 95

二、营业税的纳税期限 96

三、营业税的纳税地点 97

本章小结 97

复习思考题 98

综合实训题 98

第五章 关税法 99

第一节 关税概述 99

一、关税的概念 99

二、关税的分类 100

第二节 纳税义务人、征税对象、税则和税率 102

一、关税的纳税义务人 102

二、关税的征税对象 102

三、海关进出口税则 102

四、税率 105

第三节 原产地规定 107

一、全部产地生产标准 108

二、实质性加工标准 108

三、其他 108

第四节 关税完税价格 108

一、一般进口货物的完税价格 108

二、特殊进口货物的完税价格 111

三、出口货物的完税价格 112

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 113

五、完税价格的审定 113

第五节 应纳税额的计算 114

一、从价税应纳税额的计算 114

二、从量税应纳税额的计算 114

三、复合税应纳税额的计算 114

四、滑准税应纳税额的计算 115

五、应用举例 115

第六节 关税减免 115

一、法定减免税 115

二、特定减免税 116

三、临时减免税 119

第七节 行李和邮递物品进口税 119

第八节 关税征收管理 120

一、关税缴纳 120

二、关税的强制执行 120

三、关税退还 120

四、关税补征和追征 121

五、关税纳税争议 121

本章小结 121

复习思考题 122

综合实训题 122

第六章 对资源的课税 123

第一节 资源税法律制度 123

一、资源税法概述 123

二、资源税的纳税人和征税范围 124

三、资源税的税目、单位税额 124

四、资源税的计税依据和应纳税额的计算 125

五、资源税的税收优惠 126

六、资源税的征收管理 126

第二节 城镇土地使用税法律制度 127

一、城镇土地使用税法律制度概述 127

二、城镇土地使用税的纳税人和征税范围 128

三、城镇土地使用税应纳税额的计算 129

四、城镇土地使用税的税收优惠 129

五、城镇土地使用税的征收管理 131

第三节 土地增值税法律制度 132

一、土地增值税法律制度概述 132

二、土地增值税的纳税人和征税范围 132

三、土地增值税的税率 135

四、土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 135

五、土地增值税的税收优惠 138

六、土地增值税的征收管理 139

本章小结 139

复习思考题 140

综合实训题 140

第七章 对财产的课税 141

第一节 财产税法律制度概述 141

一、财产税法概述 141

二、我国财产税的立法状况 142

第二节 房产税法律制度 142

一、房产税法概述 142

二、房产税的纳税人和征税对象 142

三、房产税的征税范围 143

四、房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算 143

五、房产税的税收优惠 145

六、房产税的征收管理 146

第三节 契税法律制度 146

一、契税法律制度概述 146

二、契税的纳税人和征税范围 147

三、契税的税率 148

四、契税应纳税额的计算 149

五、契税的税收优惠 149

六、契税的征收管理 151

本章小结 151

复习思考题 152

综合实训题 152

第八章 对行为的课税 153

第一节 行为税法律制度概述 153

一、行为税法概述 153

二、我国行为税法律制度的立法沿革 154

第二节 印花税法律制度 154

一、印花税法律制度概述 154

二、印花税的纳税人 155

三、税目和税率 156

四、印花税应纳税额的计算 157

五、印花税的税收优惠 158

六、印花税的征收管理 159

第三节 城市维护建设税法律制度 160

一、城市维护建设税法律制度 160

二、城市维护建设税的纳税人 160

三、城市维护建设税的税率 160

四、城市维护建设税应纳税额的计算 161

五、城建税的税收优惠 161

六、城建税的征收管理 162

第四节 教育费附加的有关规定 162

一、教育费附加概述 162

二、教育费附加的征收范围及计征依据 162

三、教育费附加计征比率 162

四、教育费附加的计算 163

五、教育费附加的减免规定 163

本章小结 163

复习思考题 163

综合实训题 163

第九章 企业所得税法 165

第一节 企业所得税概述 165

一、企业所得税的概念 165

二、企业所得税的特点 166

第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率 166

一、企业所得税的纳税义务人 166

二、企业所得税的征税对象 167

三、企业所得税的税率 167

第三节 应纳税所得额的计算 168

一、收入总额 168

二、准予扣除项目 170

三、不得扣除的项目 173

四、亏损弥补 174

五、关联企业应纳税所得额的确定 174

第四节 资产的税务处理 175

一、固定资产 175

二、生物资产 176

三、无形资产 176

四、长期待摊费用 177

五、投资资产的税务处理 177

六、资产净值的税务处理 178

七、存货的税务处理 178

第五节 企业所得税应纳税额的计算 178

一、企业所得税应纳税额的计算公式 178

二、企业所得税的税额抵免 180

第六节 税收优惠 181

第七节 企业所得税的征纳管理 185

一、扣缴义务人 185

二、纳税地点 186

三、纳税期限 186

四、纳税申报 186

本章小结 187

复习思考题 187

综合实训题 187

第十章 个人所得税法 188

第一节 个人所得税概述 188

一、个人所得税与个人所得税法 188

二、个人所得税的历史沿革 188

三、个人所得税的特点 189

第二节 纳税义务人 190

一、个人所得税居民纳税义务人 190

二、个人所得税非居民纳税义务人 190

三、个人所得税所得来源的确定 191

第三节 应税所得项目 191

一、工资、薪金所得 191

二、个体工商户的生产、经营所得 192

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 194

四、劳务报酬所得 194

五、稿酬所得 194

六、特许权使用费所得 195

七、利息、股息、红利所得 195

八、财产租赁所得 195

九、财产转让所得 195

十、偶然所得 196

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 197

第四节 应纳税所得额的规定 197

一、个人所得税费用减除标准 197

二、个人所得税附加减除费用适用的范围和标准 198

三、个人所得税每次收入的确定 198

四、个人所得税应纳税所得额的其他规定 199

第五节 应纳税额的计算 200

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 200

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 201

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 203

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 203

五、稿酬所得应纳税额的计算 204

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 204

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 204

八、财产租赁所得应纳税额的计算 205

九、财产转让所得应纳税额的计算 206

十、偶然所得应纳税额的计算 206

十一、其他所得应纳税额的计算 207

十二、应纳税额计算中的特殊问题 207

第六节 税收优惠 212

第七节 境外所得的税额扣除 215

第八节 纳税申报及缴纳 216

一、自行申报纳税 216

二、代扣代缴 218

三、核定征收 219

本章小结 219

复习思考题 219

综合实训题 220

第十一章 税收征收管理法 221

第一节 税收征收管理法概述 221

一、税收征管法的概念 221

二、税收征收管理法的立法目的 222

三、税收征收管理法的适用范围 222

四、税收征收管理法的遵守主体 222

五、税收征管法的主要内容 223

第二节 税务管理 223

一、税务登记 223

二、账簿、凭证管理 226

三、纳税申报管理 227

第三节 税款征收 229

一、税款征收的原则 229

二、税款征收的方式 230

三、税款征收制度 230

第四节 税务检查 237

一、税务检查的形式 237

二、税务检查的职责 238

第五节 法律责任 239

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 239

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 239

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 239

四、对偷税的认定及其法律责任 239

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 240

六、逃避追缴欠税的法律责任 240

七、骗取出口退税的法律责任 240

八、抗税的法律责任 241

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 241

十、*扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 241

第六节 发票管理 241

一、发票的印制与领购 241

二、发票的开具与保管 242

三、发票的检查 243

四、对违反发票管理的处罚 243

第七节 税务行政复议与诉讼 244

一、税务行政复议 244

二、税务行政诉讼 247

本章小结 249

复习思考题 250

综合实训题 250

参考文献 252