企业财务人员内审技巧与错弊防范PDF电子书下载

1.1企业内审基本概念 1

1.2企业内审特点 4

1.3企业内审职能与作用 8

1.4企业内审风险 13

1.4.1内部审计风险形成的原因 14

1.4.2内部审计风险的特点 16

1.4.3企业内部审计风险的防范 18

2.1企业财务常见会计错误及舞弊类型 23

2.1.1会计错误 23

2.1.2会计舞弊 27

2.2常见会计错误及舞弊形成的原因 30

2.3会计错弊的特点及危害 33

2.3.1会计错误特点 33

2.3.2会计舞弊特点 34

2.4会计舞弊的惯用手段有哪些 36

2.5会计错弊的防范 38

2.6会计错误和会计舞弊之间有联系吗 44

2.7为什么要进行舞弊 45

3.1调查书面资料一般方法 49

3.2实物调查方法 53

3.3其他方法 55

4.1原始凭证会计错弊与查证技巧 63

4.1.1原始凭证的审查 63

4.1.2检查原始凭证的内容和方法 64

4.1.3原始凭证常见的错误形式 67

4.1.4原始凭证常见舞弊形式 68

4.1.5原始凭证错弊查证技巧 70

4.1.6原始凭证审核结果处理 71

4.1.7案例 72

4.2记账凭证 74

4.2.1记账凭证的审查 75

4.2.2记账凭证常见错误形式 76

4.2.3记账凭证常见舞弊形式 78

4.2.4记账凭证会计错弊查证技巧 80

4.2.5案例 82

4.3账簿会计错弊与查证技巧 85

4.3.1账簿检查的基本内容 85

4.3.2账簿启用错误 86

4.3.3账簿设置错误 87

4.3.4账簿登记错误 88

4.3.5账簿会计舞弊常见形式 92

4.3.6账簿会计错弊检查方法 94

4.4会计报表错弊与查证技巧 96

4.4.1会计报表常见的错弊 96

4.4.2会计报表检查中的常用方法 97

4.4.3资产负债表 98

4.4.4现金流量表 103

4.4.5利润表 108

4.4.6损益表 111

4.4.7会计报表的局限性 114

5.1存货采购环节 121

5.1.1采购环节常见舞弊现象 121

5.1.2如何审查采购环节的舞弊 122

5.1.3案例 124

5.2生产领用及费用归集中 125

5.2.1存货领用及费用归集中的常见错弊现象 125

5.2.2如何审查领用及费用归集中的错弊 126

5.3产品销售及发出环节 127

5.3.1产品销售及发出时常见错弊 127

5.3.2审查这些错弊应注意的事项 129

5.3.3案例 130

5.4存货盘点 131

5.4.1存货盘点的一般程序 132

5.4.2存货盘点中出现的常见错弊 134

5.4.3如何发现存货盘点中出现的错弊 136

5.5存货的特殊业务 138

5.6存货的保管 138

5.6.1存货保管中常见错弊 138

5.6.2案例 141

6.1应收款项错弊防范 149

6.1.1应收账款的错弊表现形式 149

6.1.2如何审查 151

6.1.3案例 152

6.2预收款项 153

6.2.1预收账款中的常见错弊 154

6.2.1如何发现这些错弊 154

6.2.3案例 155

6.3应收票据 156

6.3.1应收票据账户中的常见错弊 157

6.3.2如何审计出这些错弊 159

6.3.3案例 159

6.4其他应收款 160

6.4.1其他应收款中的常见错弊 161

6.4.2如何发现这些错弊 162

6.5应交税金 163

6.5.1应交增值税 164

6.5.2应交消费税 170

6.5.3应交营业税 171

6.5.4企业所得税 174

6.5.5资源税 175

6.5.6土地增值税 176

6.5.7案例 177

6.6主营业务收入 178

6.6.1主营业务收入违规与差错 178

6.6.2主营业务收入常见错弊的审查技巧 183

6.6.3特殊的销售业务 184

6.6.4主营业务收入的审核规定 186

6.6.5案例 188

6.7其他业务收入 190

6.7.1其他业务收入错弊有哪些表现形式 190

6.7.2如何审查其他业务收入错弊 191

6.7.3其他业务收入的一般审核规定 193

6.7.4案例 194

6.8如何审查营业费用 195

6.9其他业务支出 197

6.9.1其他业务支出具体指什么？ 197

6.9.2如何审查其他业务支出 197

6.10坏账准备 198

6.10.1如何确认坏账损失 199

6.10.2如何核查坏账准备错弊 199

6.11销售与收款循环内部控制 201

7.1材料采购 206

7.1.1材料采购成本的构成 206

7.1.2材料采购过程中易出现的错弊 207

7.1.3如何审查这些错弊 209

7.2应付账款 214

7.2.1应付账款容易出现的舞弊 214

7.2.2如何审查应付账款舞弊 216

7.2.3案例 218

7.3预付账款 219

7.3.1预付账款常见错弊表现形式 219

7.3.2如何审查预付账款错弊 220

7.4应付票据 222

7.4.1应付票据处理中的常见错弊 223

7.4.2有效审查应付票据错弊 223

7.5在建工程 225

7.5.1在建工程中最易出现的舞弊现象 225

7.5.2怎样才能快速发现舞弊 227

7.6固定资产 229

7.6.1固定资产业务常见错弊 230

7.6.2固定资产的审查 232

7.6.3固定资产增加业务查账 233

7.6.4固定资产减少业务错弊的表现与查账技巧 234

7.6.5固定资产修理及改良主要检查事项 236

7.6.6案例 237

7.7固定资产累计折旧 239

7.7.1固定资产折旧业务的主要错弊 243

7.7.2如何审查折旧业务中出现的错弊 243

7.7.3案例 244

7.8固定资产减值 245

7.8.1关于固定资产减值的新规定 247

7.8.2如何固定资产减值 248

8.1应付职工薪酬 251

8.1.1应付工资 251

8.1.2应付工资账户常见错弊 252

8.1.3应付工资查账的注意事项 254

8.1.4应付工资账户造假的查处 255

8.1.5案例 259

8.2应付福利费 261

8.2.1新企业会计准则中应付福利费的变化 262

8.2.2应付福利费常见的错弊 263

8.2.3应付福利费用的查账程序和方法 264

8.2.4案例 265

8.3预提费用 266

8.3.1预提费用会发生哪些错弊 267

8.3.2怎样查证预提费用中出现的错弊 268

8.3.3案例 271

8.4生产成本 272

8.4.1生产成本的错弊有哪些表现形式 274

8.4.2如何审查生产成本中的错弊 275

8.4.3案例 279

8.5制造费用 280

8.5.1制造费用错弊有哪些表现形式 281

8.5.2如何审查制造费用错弊 282

8.5.3案例 285

8.6管理费用 287

8.6.1管理费用错弊有哪些表现形式 287

8.6.2如何审查管理费用错弊 288

8.6.3如何防范出现这些错弊 293

8.6.4案例 293

8.7待摊费用 294

8.8在产品成本 298

8.8.1在产品成本的审核 298

8.8.2案例 299

8.9完工产品成本的审核 300

9.1短期投资 302

9.1.1短期投资错弊有哪些表现形式 303

9.1.2如何检查短期投资错弊 304

9.1.3案例 306

9.2长期投资 308

9.2.1长期投资错弊有哪些表现形式 309

9.2.2如何检查长期投资错弊 313

9.2.3案例 318

9.3财务费用 320

9.4其他应收款 322

9.4.1其他应收款包括什么 322

9.4.2利用其他应收款进行舞弊的主要手法 323

9.4.3怎样审查其他应收款错弊 325

9.4.4案例 327

9.5无形资产 329

9.5.1无形资产业务的错弊有哪些表现形式 329

9.5.2查证无形资产错弊的主要方法 332

9.5.3审查无形资产摊销错弊 337

9.5.4审查无形资产投资或转让错弊 339

9.5.5案例 341

10.1短期借款 344

10.1.1短期借款中主要有哪些错弊 345

10.1.2如何审查短期借款中的常见错弊 346

10.1.3案例 347

10.2长期借款 349

10.2.1长期借款中主要有哪些错弊 350

10.2.2如何审查长期借款中的常见错弊 351

10.3实收资本 353

10.3.1实收资本错弊表现形式 355

10.3.2如何审查实收资本 356

10.3.3案例 357

10.4资本公积 359

10.4.1如何审查资本公积 359

10.4.2案例 360

10.5盈余公积 361

10.6未分配利润 363

10.6.1未分配利润错弊有哪些表现形式 364

10.6.2如何审查未分配利润 364

10.7利润分配 366

10.7.1利润分配错弊有哪些表现形式 366

10.7.2如何审查利润分配 369

10.7.3案例 370

10.8投资收益 370

11.1现金管理规定 375

11.2现金账户容易出现的会计错弊 376

11.3如何审查现金错弊 379

11.4现金错弊常见案例 383

11.5银行存款管理规定 385

11.6企业银行存款常见的错弊 386

11.7如何审查银行存款错弊 388

11.8其他货币资金违规与差错 391

11.9重点注意“小金库”的审查 394

11.10货币资金内部控制 401

12.1会计电算化的特点与优势 409

12.1.1会计电算化的特点 409

12.1.2会计电算化的优点 410

12.2我国会计电算化现状和问题 414

12.2.1我国会计电算化现状 414

12.2.2会计电算化中存在的问题 415

12.3财务会计电算化系统的舞弊现象出现的原因及特点 417

12.3.1舞弊现象出现的原因 417

12.3.2电算化舞弊特点 418

12.4会计电算化舞弊的手法 419

12.5防止会计电算化舞弊 422

12.6会计电算化对审计的影响 430

12.7电算化环境下的审计方法 432