房地产税收论PDF电子书下载

第一章　导论 1

第一节　房地产税收的内涵与研究意义及目标 1

一、房地产税收的基本范畴 1

二、房地产税收的研究背景 3

三、房地产税收的研究意义 5

四、房地产税收的研究目标 10

第二节 房地产税收研究的历史与现状：文献评论 11

一、国内房地产税收研究的历史与现状 11

二、国外房地产税收研究状况 18

第三节　房地产税收的研究思路与研究方法 32

一、研究思路 32

二、研究类型与研究方法 34

三、力求实现的研究创新 35

第二章　房地产税收的理论依据 38

第一节　房地产税收的分类 38

一、按照课税物的性质划分 39

二、按照计税方法划分 39

三、按照房地产税的课税物产权是否流动划分 40

四、按照三大税类归属划分 40

五、按照税负是否可以转嫁划分 41

六、按照房地产税的主要社会经济功能划分 41

七、按照课征房地产税的税权划分 42

八、房地产税收综合分类 43

第二节　房地产税收的理论依据：两类理论观点 45

一、公共经济学观点 46

二、房地产经济学观点 50

第三节　初步评论与本书要实证的观点 56

一、理论观点评述 56

二、本书的观点及需要实证的命题 58

第三章　房地产税收的局部均衡分析（一）：土地税 61

第一节　从量土地税的局部均衡分析 61

一、一次性土地交易的课税：比较静态学分析 62

二、经常性从量土地税的市场效应：比较静态学分析 68

三、经常性从量土地税的市场效应：动态分析 69

四、小结 71

第二节　地价税的局部均衡分析：从价税 73

一、土地供给零弹性：古典假设 74

二、土地供给有弹性：现代观点 75

三、结论 82

第三节 土地税收的资本化及其对地价的影响：动态局部均衡分析 82

一、离散时间序列下地价税对地价的影响：各期土地利用收益相等 83

二、连续时间序列下地价税对地价的影响 86

三、从价土地税对土地利用方式的影响：基本的理论模型 90

四、地价税对土地利用的影响：模型的扩展 97

五、结论：地价税非中性及其政策含义 102

第四节　地租税的局部均衡分析 103

一、地租的性质与地租税的税类归属 103

二、土地服务供给零弹性 106

三、有弹性的土地服务供给 108

四、讨论：古典假设与现代假设哪一个更为现实？ 110

第五节　土地税负的转嫁与归宿 111

一、土地税负的前转 111

二、土地税负的旁转 112

三、土地税负的收益转嫁 113

四、土地税收的资本化 115

第四章　房地产税收的局部均衡分析（二）：土地改良物税 116

第一节　土地改良物价值税的局部均衡分析 117

一、对自用的建筑物价值课税 118

二、对出租的建筑物价值课税 119

三、建筑物价值税（财产税）对建筑物的出售之影响 123

四、结论与需要说明的问题 129

第二节　土地改良物租金税的局部均衡分析 130

一、建筑物服务供给零弹性 131

二、建筑物服务供给完全弹性 132

三、建筑物服务供给负弹性：向后弯折的供给曲线 134

四、结论 136

第三节　土地改良物交易税的局部均衡分析 137

一、房产交易价值税的局部均衡分析 137

二、房产转让所得税的局部均衡分析 138

三、房地产交易税对住宅资产价格的影响 140

第四节　局部均衡分析的总结 147

一、对土地的课税 147

二、对土地改良物课税：以建筑物为例 148

三、局部均衡分析的一般结论 149

第五章　房地产税收的静态一般均衡分析 151

第一节　税收效应的局部均衡与一般均衡分析 151

第二节　哈伯格模型：预备知识 153

一、哈伯格模型的假设 154

二、一般要素税 155

三、局部要素税 155

四、标准哈伯格模型的缺陷及其修正 157

第三节 房地产税收的静态一般均衡分析：部门经济模型 160

一、农业经济中的地租税效应 160

二、工业经济和二元经济 168

第四节　房地产税收的静态一般均衡分析：财产税区域经济模型 170

一、财产税区域经济模型的五个基本假设 171

二、全国经济模型中的房地产税收效应 172

三、地区经济模型中的房地产税收效应 181

四、简单的总结 192

第六章　房地产税收的动态一般均衡分析 194

第一节　索洛经济增长模型中的房地产税收效应 195

一、预备知识：索洛经济增长模型概要 195

二、土地改良物税的经济效应：仅对资本课税 198

三、土地改良物税的效应：对所有要素课税 200

四、结论 201

第二节　拉姆齐模型中的房地产税收效应 202

一、无税条件下的拉姆齐问题：预备知识 202

二、课税条件下的拉姆齐问题 206

三、结论 208

第三节　戴蒙德模型中的地租税效应 209

一、跨期经济增长模型：预备知识 210

二、单一地租税的效应和动态归宿 211

三、双要素课税时的地租税效应及其动态归宿 216

四、结论 223

第四节　罗默投资需求模型中的住宅税效应 223

一、罗默的投资需求模型 224

二、资本税对资本积累的影响 226

三、投资需求模型的应用：住宅税的资本积累效果 227

四、小结 229

第五节　房地产税收归宿的累进性 230

一、研究房地产税负归宿累进性的目的 230

二、财产税的累进性：理论分歧及其原因 231

三、房地产税收的累进性：观点的融合 233

四、结论及其政策含义 237

第六节　房地产税收经济分析的结论与启示 238

一、房地产税收局部均衡分析的主要结论 238

二、房地产税收一般均衡分析的主要结论 240

三、房地产税收理论依据的理论实证与政策启示 243

附录6-1：费尔德斯坦地租税效应及动态归宿理论的数学推导 244

附录6-2：存在遗产情形下地租税效应及动态归宿理论的数学推导 248

第七章　房地产税收的实践（一）：值得借鉴的经验 252

第一节　实践中主要的房地产税种：性质及其税类归属 252

一、地价税和土地固定资产税 253

二、土地改良物价值税 256

三、房地产价值税 259

四、地租税和土地改良物租金税 259

五、土地增值税 261

六、房地产转让所得税与房地产转让价值税 267

七、促进土地利用税 268

八、遗产税（或继承税）和赠与税 269

九、契税 272

第二节　房地产税制的比较 272

一、房地产税制的基本范畴 272

二、发达国家的房地产税制：美国与日本的经验 273

三、发展中国家的房地产税制：印度和巴西的经验 277

四、我国台湾地区的房地产税制 280

第三节　结论与启示 281

第八章　房地产税收的实践（二）：中国房地产税制改革 284

第一节　中国房地产税制的现状 284

一、新中国房地产税制的历史沿革 284

二、中国房地产税制的现状 287

第二节　中国房地产税制的缺陷 293

一、中国房地产税制的结构性缺陷 293

二、房地产课税理论依据存在的缺陷 298

三、主要房地产税种存在的缺陷 301

四、结论 309

第三节 中国房地产税制改革的思路与政策建议 310

一、中国课征土地税的两个理论问题 311

二、中国房地产税制改革与建设的制度条件 313

三、中国房地产税制的改革与完善 315

附录8-1 中国房地产税制改革：统一物业税思路是否可行？ 324

附录8-2　耕地保护、农地所有权保护与国土管理体制改革 338

参考文献目录 353

后记 365