固定资产投资控制与内部审计PDF电子书下载

一、概论篇 1

一、没有任何一种投资能像固定资产投资所创造出的丰硕建设成就，对国民经济的发展产生如此深远的影响 1

二、世界经济一体化挑战中的国有企业及其传统的管理模式 1

三、驾驭市场风险，取决于正视市场挑战凸现的新视角，取决于内部监管的与时俱进 2

1.视角之一：在全面开放的工程市场中，国有企业固定资产投资全方位控制的定位在哪里 2

2.视角之二：在固定资产投资控制程序的源头，如何运用财务杠杆，抵御投资风险，保证建设项目程序的资金命脉得以畅通 3

3.视角之三：面对业主间竞争能力的较量，今天的固定资产投资控制竞争机制在哪里 3

4.视角之四：在技术与经济紧密结合过程中，如何兼容并存各种先进管理方法，构筑市场条件下固定资产投资控制方法的技术基础 4

5.视角之五：在信息化建设推动企业流程再造的变革中，固定资产投资控制的信息模式是什么 4

6.视角之六：降低工程成本比降低生产成本更有潜力，那么，解决业主与承包商之间信息对立的途径在哪里 4

7.视角之七：在新型的控制环境中，内部审计已成为最具挑战性和活力的职业之一，在全方位的固定资产投资控制中，如何实现“增值”审计 5

8.视角之八：学习与创新，是企业发展的灵魂，在队伍建设上，如何造就一大批复合型人才队伍 6

四、把目标锁定在控制的起点：国企固定资产投资控制与内部审计目标 6

五、用现代理念设计固定资产投资控制模式 7

六、具有活力的管理模式将为培育企业核心竞争力打造基础 8

七、工程造价部门与内部审计部门在投资控制中的角色 9

八、首先要进行结构设计的组织系统 10

九、轴承式的职责运作在整个控制过程中的大循环 10

十、决定部门划分的基础是职能，内部审计对主要部门职责的关注 12

1.关注的部门及职责之一：企业的规划发展部门 12

2.关注的部门及职责之二：企业的计划财务部门 13

3.关注的部门及职责之三：企业的技术改造部门 13

4.关注的部门及职责之四：企业的工程造价管理部门 14

5.关注的部门及职责之五：企业的内部审计部门 15

6.关注的部门及职责之六：企业的物资供应部门 16

7.关注的部门及职责之七：企业的资讯管理部门 16

8.关注的部门及职责之八：企业的设备管理部门 16

十一、固定资产投资控制与内部审计在建设程序各环节的联动运作 17

十二、企业呼唤投资控制模式的探索，我们的初衷是“抛砖引玉” 21

二、决策篇 22

一、决策对企业的影响是致命的 22

二、决策是企业于风险重围中有组织地在远见、胆识、竞争能力上的较量 23

三、决策应是复杂而有序的过程 23

四、正确的决策取决于科学的程序 24

五、科学程序之一：国有企业的战略研究与发展规划 25

六、科学程序之二：可行性研究 26

七、决策阶段影响投资控制的七大因素 27

1.建设地点的选择 27

2.建设标准 28

3.工艺评选 28

4.环境保护 29

5.设备选用 29

6.优惠政策的运用 30

7.筹资方式的选择 30

八、内部审计应关注的视点 30

1.视点之一：正确处理决策科学化与监督制度化的关系 30

2.视点之二：正确处理质量效益型发展战略与规模数量扩张的关系 31

3.视点之三：正确处理引进设备水平与设备国产化的关系 31

4.视点之四：正确处理市场研究、技术研究和效益研究的关系 32

九、案例 33

案例一：决策科学化、民主化的尝试——武钢“平改转”项目在全公司范围内公开征集设计方案 33

案例二：推行设备国产化，降低建设项目投资 35

三、筹资运作篇 36

一、项目命脉的运作——筹资 36

二、生财有道——内源筹资方式 37

1.留利资金 37

2.应付税利 37

3.沉淀资金 38

4.内部集资 38

5.内部存量资产 38

三、聚财有度——外源筹资方式 38

1.国内筹资方式 39

2.国际筹资方式 39

四、用财有禁——筹资的原则 40

1.合理确定资金需要量，努力提高资金使用效果 40

2.以投资为导向进行筹资 40

3.认真选择筹资来源，合理安排资本结构，控制筹资风险，降低资金成本 41

4.企业筹资管理规范化 41

5.资金筹集还应考虑其自身的配套能力和消化能力，建立流动资金补充机制，保证“血液”充足 41

6.有利于企业提升竞争优势 42

五、理财有方——成本比较中的筹资方式抉择 42

1.各种筹资方式的一般性比较 42

2.短期筹资与长期筹资的比较 43

3.筹资方式的抉择 43

六、调控有力——内审关注资金运作过程 44

七、案例 规避外汇风险 提高利用外资质量 促进武钢发展 46

四、项目设计篇 49

一、建设项目的灵魂，科学技术转化为生产力的纽带——工程设计 49

二、业主设计管理的途径与措施 50

1.途径——有效的管理流程 50

2.措施——设备设计与工厂设计之协调是难点 50

三、设计阶段的三大控制——质量、进度、投资 50

1.质量控制——优选设计单位和设计审查是关键 52

2.进度控制——提倡科学的有条件的“三边工程” 52

3.投资控制——限额设计是主流 53

四、设计基础资料知多少——内审应了解的文件 55

五、选择水平高的设计者，而不是价格最低的——慎重选择设计商 56

1.选择设计人员考虑的因素 56

2.业主的评选委员会 57

3.选择程序 57

4.其他选择设计人员的方式 58

六、速度就是效益——不仅要控制设计本身的进度，更重要的是审核设计能否满足总工期的要求 59

七、投资控制的重中之重——设计方案的优化与评审 60

1.工艺流程的优化 60

2.设备设计的优化 60

3.总图布置及运输的优化 61

4.设备布置及建筑结构 61

5.技术经济指标 61

6.设计方案的审核 62

八、必须突破限额设计的两个误区 62

九、设计阶段审计的两部曲 63

1.设计质量的试金石——审计关注初步设计中的质量特性 63

2.审计关注设计概算中的“量”、“价”与“费” 65

十、事后审计关注的视点 66

1.视点之一：调整概算的审计 66

2.视点之二：超概算情况审计 67

十一、案例 方案优选+限额设计=项目效益 68

五、风险管理篇 71

一、风险无处不在，无时不有 71

二、风险不是游戏，风险管理势在必行 72

三、风险可应对：风险管理“六部曲” 72

四、内部审计关注的视点 73

1.何种情况下，风险管理最主要 73

2.何种环节中，风险管理效果最好 74

五、其实，我们随时都在决策，您是否认真考虑过以下问题? 76

六、内部审计在风险分析中采用的工具和技术 76

七、工程风险处理 A、B、C 78

八、工程保险与担保——转移风险的主要方式 78

1.保险具有三个方面的功能 78

2.工程保险的作用 79

九、业主投保工程保险应注意的问题 79

十、案例 80

案例一：武钢二热轧项目工程保险招标 80

案例二：××公司投资实施冷轧、硅钢技术改造项目的风险分析及对策 81

六、招标投标篇 90

一、公平+公开+公正+诚信=项目招投标 90

二、没有程序的公正，就没有事实的公正——采购招标程序 90

1.勘察设计招投标程序 91

2.设备、材料采购国际招标程序 91

3.建设工程施工招标程序 91

三、关键线路上的结点——招投标主要关注的部位 94

1.必须招标的项目范围及其规模标准 94

2.招标方式 94

3.投标的资质审查及规定 95

4.开标、评标和中标 96

四、一个严肃的课题——招投标违规操作及对策 96

1.客观方面 97

2.招标方的违规行为 97

3.投标方的违规行为 98

4.治理违规操作问题的措施 98

五、一片开阔的视野——内审对成本效益原则的考虑 98

1.宜粗不宜细的标段划分 98

2.对于低于标底的报价，不要轻易说“NO” 99

3.知彼知己，百战不殆——对潜在投标人的研究 99

4.聪明的业主——大鱼帮小鱼 100

5.精明的业主——“以狼制狼” 100

6.诚信是金——规范的招标示范文本 101

7.量价分离——与市场接轨 101

8.我们不能改变环境，但可以改变自己——面对“三边”工程的招标方式 102

六、案例 关于3号高炉易地改造工程招标发包实施方案 102

七、合同管理篇 108

一、约束经济行为的准绳——合同 108

二、抓住重点合同，向管理要效益 109

三、合同管理风险控制的新视角 109

1.视角之一：合同管理不能“单打独斗” 110

2.视角之二：合同条款增加刚性，减少弹性 110

3.视角之三：“双赢”是合同管理追求的目标 111

4.视角之四：重提“合同欺诈” 111

5.视角之五：WTO 呼唤“诚信”经济 112

6.视角之六：把握 FIDIC 合同条款的真谛 113

四、写我所做的，做我所写的——合同管理各环节关注之焦点 114

1.准备阶段 114

2.签约阶段 115

3.履行阶段 116

4.终结阶段 117

五、合同评审——内部审计的新视窗 118

六、案例 多种合同价款及索赔界定在同一合同文本中的运用 119

八、采购供应篇 121

一、建设工程的“先行官”——设备、材料采购供应阶段 121

二、举足轻重的管理——采购供应在接口部位的责任传递 121

三、“兵家必争之地”——材料预算价格 122

四、最花钱的地方应该如何花钱——设备采购的主要方式 123

五、内审关注的问题——采购程序和结算 124

1.招标采购材料品种的确定 124

2.供应商的确定 124

3.采购供应和验收 124

4.工程材料的结算 125

六、物资采供管理的发展趋势——建立适应市场经济发展特点的采购模式 125

1.发展趋势之一：突出系统化、信息化发展战略 125

2.发展趋势之二：突出服务用户的工作核心 126

3.发展趋势之三：突出物资采购集中管理 126

4.发展趋势之四：突出商情研究、探索多种采购方式 126

5.发展趋势之五：突出与分供方建立战略合作关系 127

6.发展趋势之六：突出专业化的集中储配 127

七、与时俱进——预算价格管理部门的新思路 128

八、设备采供的一个重要控制手段——设备监制 129

九、内审投入的重点，不再是环节的本身，而是一个环节与另一个环节的接口 129

1.纵向到底的源头审计法 129

2.横向到边的终点审计法 130

3.采购与付款的内环审计法 130

4.跨越部门及专业的外环审计法 131

十、案例 131

案例一：来自内审一线的成果——电缆桥架参数确定 131

案例二：在探索中走向成熟——武钢设备采购模式 132

九、施工管理篇 136

一、质量、速度、安全与效益的辩证法——施工管理 136

二、解决信息对立的途径——寻求双方共同的利益 137

三、施工审计第一绝——现场有你需要的一切 138

四、来自监理工程师的报告——施工阶段投资失控的原因在哪里 139

五、信息在一线收集——内审关注“计价依据”的问题 140

六、措施在一线制定——内审跟踪“设计变更” 140

七、问题在一线解决——内审关注索赔事件是否以合同为准绳 141

八、投资在一线控制——内审的四项措施建议 141

1.组织措施 142

2.经济措施 142

3.技术措施 142

4.合同措施 143

九、站好施工审计最后一班岗——竣工验收审计 143

十、案例 144

案例一：以施工方案的优化降低工程造价 144

案例二：以“双赢”的机制解决信息对立的问题——内部审计参与二热轧板坯库 CFS 桩技术测试 145

十、造价控制篇 149

一、成功的造价管理是一种无边界组织的系统效应 149

二、“三算一价”——工程造价的主旋律 150

三、可行性研究的支撑——工程造价管理应把握的重点 151

四、可行性研究方案比选——竞争机制的引入 152

五、“初步设计概算”——投资控制的最高限额 152

六、审计关注的问题——概算定额的缺陷 153

七、与市场合拍——业主如何制定包干价 154

八、“三边”是褒还是贬?——合同阶段造价控制新观点 155

九、在事实面前求真——索赔与反索赔 157

十、争议消除在萌芽状态——大型工程中期结算 158

十一、案例 160

案例一：对某大型工程进行可行性方案的招标 160

案例二：解决信息对立的尝试——施工新技术实测 161

案例三：向技术领域渗透——征集最佳配比方案 162

十一、财务管理篇 164

一、企业管理以财务管理为中心 164

二、项目财务管理的任务描述 164

三、财务核算内容知多少——工程造价要素在财务科目中的划分 165

四、“你中有我，我中有你”——内审正视专业管理与财务管理的协调与磨合 166

五、项目财务与经营财务的衔接——内审关注审计线索的可追溯性 167

六、财务核算是解决信息对立的捷径——内审注重管理思想 169

七、下设一级“会计科目”，成就一套“专项定额”——效益审计参与业务流程整合 170

八、防范重于查处——内控审计在行动 172

1.预算批单传递过程的漏洞防范 172

2.工程价款支付与清欠的闭环运作 172

3.其他费核算的规范与控制 173

4.“快半拍”的期中结算在解决索赔争议中的协调作用 173

九、内审对内负责——纳税筹划及运用 174

1.税收优惠方式十五类 174

2.对固定资产投资行为有直接或间接影响的现行税收优惠政策三大类 176

3.企业税收筹划的运用 176

4.内部审计参与固定资产投资行为中的“纳税筹划” 178

十二、后评估篇 179

一、“承前启后”——项目后评估 179

1.我国现行的固定资产投资项目控制程序 179

2.固定资产投资项目后评估控制的意义 180

二、科学严谨的后评估来源于错落式管理级次和叠型工作程序 180

1.固定资产投资项目后评估管理级次 180

2.固定资产投资项目后评估的工作程序 181

三、投资风险意识贯穿始终的后评估 181

四、翔实的信息资料支撑的后评估 183

1.项目后评估的依据 183

2.项目后评估的内容 184

3.项目后评估的方法 184

五、后评估审计仍在探索中 185

1.后评估审计与后评估的关系 185

2.后评估能代替后评估审计吗?我们的答案是“否” 185

3.目前后评估审计仍缺乏规范的评估指南和测定标准 186

4.后评估审计有可能直面领导的政策与决策，也是阻碍其发展的原因之一 186

六、后评估审计应关注的视点 187

1.视点之一：投资项目后评估的范围是否全面，内容是否完整 187

2.视点之二：后评估确立的标准是否合理，确定的评价方法是否科学 187

3.视点之三：后评估对投资项目得失是否做出恰当地反映，并将反映结果通过必要的途径传播，以及项目评估结果使用者的评价 187

七、后评估审计应关注的内容 188

1.投资项目效益评价 188

2.项目建设期及运行一段时间后的财务成本指标分析 188

3.项目后评估在下述内容应恰当发表意见，或有针对性地提出问题和解决建议 189

八、案例 某大型钢铁厂“平改转”工程后评估 190

十三、信息建设篇 194

一、我们的未来不是梦——“信息世界”向我们涌来 194

二、挑战信息，你的进程在哪里 195

三、信息技术的发展使得效率不一定产生于分工，而有可能产生于整合 198

四、信息化在工程项目管理中的应用——工程项目管理信息系统(PMIS)的提出 199

五、静悄悄的革命——内审沉着应对管理智能化的挑战 202

1.企业信息化将改变传统的审计观念和审计方式 202

2.“我们什么程序都能省，但是防止错误的程序一道也不能省”——内审的信息系统审计 203

3.如果系统是可靠的，我们审什么?——“例外事项”是我们内部审计应关注的重点 204

4.如果“例外事项”也处在受控之中，内审还要做什么?——源头审计是永恒的主题 205

六、武钢的信息化建设 205

1.信息技术在钢铁行业中的应用现状 205

2.武钢的信息化建设——整体产销资讯系统 206

十四、内部控制篇 210

一、企业在追逐效益的时候，不可忽视经济领域的舞弊及管理上的漏洞正在侵蚀着企业的利润 210

二、内控——企业壮大的“内功” 211

三、企业的“经济良医”——内控制度审计 211

四、内部控制的关注点 212

1.不相容职务相互分离控制 212

2.授权批准控制 212

3.会计系统控制 213

4.预算控制 213

5.财产保全控制 213

6.风险控制 213

7.内部报告控制 213

8.电子信息技术控制 214

五、循环——内控审计的“尚方宝剑” 214

六、权利与责任的传递——接口部位的制度建设 216

七、管理中最可怕的事实是规章制度既不废止，也不执行——固定资产投资内控制度建议 231

1.决策环节 231

2.筹资运作环节 232

3.项目设计环节 232

4.风险管理环节 232

5.招标投标环节 232

6.合同管理环节 232

7.采购供应环节 232

8.施工管理环节 233

9.造价控制环节 233

10.财务管理环节 233

11.后评估环节 233

12.信息建设环节 233

13.内部审计环节 233

八、案例 以“舞弊审计”为突破口，有效健全内控制度 234

十五、内部审计篇 240

一、充满活力的阳光事业——内部审计 240

二、市场、企业呼之欲出的理念——固定资产投资审计 241

三、富有成效的内部审计已渗透到固定资产投资的一切领域 242

四、定位——固定资产投资审计的职能及作用 243

1.固定资产投资审计的职能 243

2.固定资产投资审计的作用 244

五、运作——固定资产投资审计程序及方法 244

1.制定目标和范围 244

2.选择审计项目及范围 245

3.成立审计小组，利用管理资源 245

4.固定资产投资审计全过程审计工作方案的制定 246

5.下发审计通知书 248

6.进点前“双向承诺制” 248

7.召开审计座谈会，向被审计单位发布相关信息 248

8.实地考察对项目开工后的审计最为重要 249

9.研究、分析文件和资料 249

10.审计报告 250

11.与被审计单位的沟通 251

12.审计资料的存档管理 252

六、实践出真知——来自内审一线的审计方法及技巧 253

1.全面参与法 253

2.民主监督法 253

3.资源共享法 253

4.头脑风暴法 254

5.公示法 254

6.“接口部位”突破法 254

7.循环法 255

8.利用社会审计成果法 255

9.利用计算机审计法 255

10.抓大放小法 255

11.现场检查法 256

12.沟通法 256

13.顺藤摸瓜法 256

七、协调——正确处理内部审计与国家审计、内部工程造价部门的关系 256

1.企业在接受国家建设项目审计时应准备的主要资料 257

2.内部审计与工程造价审查的区别 260

八、案例 262

案例一：没有规矩，不成方圆——武钢审计部固定资产投资审计工作手册 262

案例二：奋发有为，与时俱进，再创内审工作新局面——武钢审计部规范化建设纪实 270

十六、团队素质篇 283

一、素质——企业素质、团队素质、人的素质 283

二、知识经济时代，学习将成为一种生活方式 284

三、企业发展的要求犹如门坎——最短缺、最麻烦和最走俏的人是谁 285

四、如何将群体智慧潜能最大限度地开发出来 287

五、一个好领导，首先应该是一个好教练 288

六、培训，是领导馈赠给职工的最好礼物 289

七、磨练是一种资本 290

八、案例 291

案例一：28种学习方法 291

案例二：提高职工素质，才能求得企业的发展——武汉钢铁(集团)公司审计部、合同预算处联手创建“学习型群体”的实践 298

主要参考文献 301