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新制度框架下会计与税收差异研究
新制度框架下会计与税收差异研究

新制度框架下会计与税收差异研究PDF电子书下载

经济

  • 电子书积分:12 积分如何计算积分?
  • 作 者:张陶勇著
  • 出 版 社:成都:西南财经大学出版社
  • 出版年份:2010
  • ISBN:9787811386196
  • 页数:316 页
图书介绍:会计和税收都属于历史和经济的范畴。在现代市场经济条件下,会计和税收存在紧密联系,会计立足于微观企业但与整个社会经济运行相连,而税收则基于国家宏观经济调控的需要而对具体的企业实施征收管理。本书以新的企业会计制度(准则)和企业所得税法为基础,以“收入/费用观”下的利润表差异和“资产/负债观”下的资产负债表差异为主线,全面细致地分析研究会计与税收差异的纳税调整及其所得税会计处理。
《新制度框架下会计与税收差异研究》目录

第一章 会计与税收差异概述 1

1.1 会计与税收的基本关系 1

1.2 会计与税收差异的产生根源 4

1.3 会计目标与税收目标的差异 6

1.4 会计原则与税收原则的差异 7

1.4.1 权责发生制原则 8

1.4.2 可靠性原则 9

1.4.3 相关性原则 11

1.4.4 实质重于形式原则 12

1.4.5 重要性原则 13

1.4.6 谨慎性原则 14

第二章 会计与税收差异的基本问题 15

2.1 会计收益与应税收益 15

2.1.1 会计收益 15

2.1.2 应税收益 17

2.2 “收入/费用观”的会计与税收差异 18

2.2.1 永久性差异 18

2.2.2 时间性差异 20

2.3 “资产/负债观”的会计与税收差异 22

2.3.1 资产、负债初始确认形成的暂时性差异 23

2.3.2 资产、负债再确认导致的暂时性差异 25

2.4 会计与税收差异的处理方法 28

2.4.1 基于“收入/费用观”的利润表债务法 28

2.4.2 基于“资产/负债观”的资产负债表债务法 30

2.4.3 利润表债务法和资产负债表债务法的比较与分析 31

第三章 收入与利得的会税差异及纳税调整 41

3.1 概念辨析 41

3.2 收入的会税差异及纳税调整 43

3.2.1 销售商品收入 43

3.2.2 提供劳务收入 62

3.2.3 让渡资产使用权收入 70

3.2.4 建造合同收入 72

3.3 利得的会税差异及纳税调整 79

3.3.1 投资收益 79

3.3.2 公允价值变动收益 97

3.3.3 营业外收入 101

第四章 费用与损失的会税差异及纳税调整 110

4.1 概念辨析 110

4.2 费用的会税差异及纳税调整 112

4.2.1 营业成本 113

4.2.2 营业税金及附加 114

4.2.3 期间费用 115

4.3 损失的会税差异及纳税调整 135

4.3.1 资产减值损失 135

4.3.2 营业外支出 137

第五章 资产的会税差异及其处理 143

5.1 流动资产的会税差异及其处理 143

5.1.1 交易性金融资产 143

5.1.2 应收款项 150

5.1.3 存货 155

5.2 非流动资产的会税差异及其处理 160

5.2.1 持有至到期投资 160

5.2.2 可供出售金融资产 165

5.2.3 长期股权投资 172

5.2.4 固定资产 184

5.2.5 无形资产 194

5.2.6 投资性房地产 201

第六章 负债的会税差异及其处理 211

6.1 流动负债的会税差异及其处理 211

6.1.1 应付职工薪酬 211

6.1.2 其他流动负债 219

6.2 非流动负债的会税差异及其处理 224

6.2.1 预计负债 224

6.2.2 其他非流动负债 228

第七章 特殊交易的会税差异及其处理 232

7.1 债务重组的会税差异及其处理 232

7.1.1 债务重组的会税差异 232

7.1.2 债务重组的会计与税务处理 236

7.2 非货币性资产交换的会税差异及其处理 252

7.2.1 非货币性资产交换的会税差异 252

7.2.2 非货币性资产交换的会计与税务处理 259

7.3 租赁的会税差异及其处理 270

7.3.1 租赁的会税差异 270

7.3.2 租赁的会计与税务处理 280

参考文献 313

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