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项目一 认识商业银行会计 1

1.1商业银行会计的概念特点、机构和人员 2

1.1.1商业银行会计的概念和特点 2

1.1.2商业银行会计的机构和人员 3

1.2商业银行会计科目和记账方法 4

1.2.1商业银行会计科目 4

1.2.2记账方法 8

1.3商业银行会计凭证 9

1.3.1银行会计凭证的分类和特点 9

1.3.2银行会计凭证的处理 14

1.4商业银行会计账务组织与账务处理程序 16

1.4.1银行会计账务组织 16

1.4.2银行账务处理程序 22

小结 23

思考题 24

练习题 25

实训题 26

项目二 核算吸收存款业务 31

2.1认识存款业务 32

2.1.1存款的种类 32

2.1.2存款业务的意义 33

2.2核算单位存款业务 33

2.2.1单位存款账户的开立与管理 33

2.2.2单位活期存款的核算 35

2.2.3单位定期存款的核算 40

2.3核算储蓄存款业务 45

2.3.1认识储蓄存款 45

2.3.2活期储蓄存款的核算 48

2.3.3定期储蓄存款的核算 53

2.3.4储蓄存款的有关规定 56

小结 58

思考题 60

练习题 60

实训题 62

项目三 核算收发贷款业务 65

3.1认识贷款业务 66

3.1.1贷款的种类 66

3.1.2贷款业务操作程序 67

3.1.3贷款业务核算的基本要求 68

3.2核算各类贷款业务 68

3.2.1核算信用贷款业务 68

3.2.2核算担保贷款业务 77

3.3核算票据贴现 80

3.3.1票据贴现与贷款的区别 81

3.3.2商业汇票贴现的有关规定 81

3.3.3商业汇票贴现的核算 81

3.4核算贷款损失准备 84

3.4.1贷款损失准备计提的有关规定 84

3.4.2贷款损失准备的核算概述 85

小结 87

思考题 87

练习题 88

实训题 89

项目四 核算支付结算业务 91

4.1认识支付结算 92

4.1.1支付结算种类、原则和纪律 92

4.1.2支付结算的基本流程 94

4.2核算支票结算业务 95

4.2.1支票主要规定 95

4.2.2转账支票的核算 96

4.2.3现金支票的核算 97

4.2.4其他事项的处理 97

4.3核算汇票业务 98

4.3.1核算银行汇票 98

4.3.2核算商业汇票 103

4.4核算银行本票业务 107

4.4.1银行本票的概念及有关规定 107

4.4.2银行本票的核算 107

4.5核算汇兑结算业务 109

4.5.1汇兑的基本规定 109

4.5.2汇兑的核算 110

4.6核算委托收款和托收承付业务 112

4.6.1委托收款的核算 112

4.6.2托收承付的核算 114

4.7核算银行卡业务 118

4.7.1银行卡的概念及有关规定 118

4.7.2发卡行发行信用卡的核算 119

4.7.3凭银行卡存取现金的核算 119

小结 121

思考题 121

练习题 121

实训题 123

项目五 核算银行往来与资金清算业务 127

5.1认识银行往来业务与资金清算 129

5.1.1银行往来业务 129

5.1.2资金清算业务 129

5.2核算商业银行联行往来业务 130

5.2.1商业银行联行往来的概念和特点 130

5.2.2全国联行往来业务核算 131

5.2.3分支行辖内往来 143

5.3核算商业银行跨系统往来业务 143

5.3.1同业拆借业务 143

5.3.2小额异地跨系统转汇业务 145

5.3.3同城同业往来业务 149

5.4商业银行与中央银行往来 152

5.4.1商业银行与中央银行往来的内容和科目设置 152

5.4.2商业银行与中央银行往来的账务处理 153

5.5现代化支付系统介绍 159

5.5.1现代化支付系统的构成 159

5.5.2现代化支付系统业务核算的会计科目设置 160

小结 160

思考题 162

练习题 162

实训题 164

项目六 核算现金出纳业务 167

6.1认识现金出纳业务 168

6.1.1现金出纳业务的基本规定 168

6.1.2出纳柜员现金收付业务核算 169

6.1.3出纳错账的会计处理 170

6.2管理有价单证及重要空白凭证 172

6.2.1管理有价单证 172

6.2.2管理重要空白凭证 173

6.3核算提取、交存现金及其出入库 174

6.3.1核算向中央银行提取和交存现金 174

6.3.2核算商业银行各分支机构之间现金调拨 174

6.3.3核算商业银行内部现金出入库 175

小结 176

思考题 177

练习题 177

实训题 178

项目七 核算中间业务 179

7.1中间业务概述 180

7.1.1中间业务的含义 180

7.1.2中间业务的分类 181

7.1.3中间业务的特点 181

7.2核算代理类业务 182

7.2.1会计科目的设置 182

7.2.2代理收付款业务核算 183

7.2.3财政代收代缴业务核算 184

7.2.4代理证券业务核算 186

7.2.5代理保险业务核算 187

7.2.6代理国债业务 188

7.3担保类中间业务 191

7.3.1保函业务概述 191

7.3.2保函业务设置的会计科目 192

7.3.3保函业务的账务处理 192

7.4承诺类业务 193

7.4.1贷款承诺业务 193

7.4.2信贷证明业务 194

7.5衍生类业务 195

7.5.1衍生金融工具概述 195

7.5.2衍生金融工具会计处理的基本要点 195

7.5.3会计科目设置及账务处理 195

小结 196

思考题 197

练习题 197

实训题 198

项目八 核算金融资产及长期股权投资业务 199

8.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 200

8.1.1认识以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 200

8.1.2核算以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 201

8.2持有至到期投资 203

8.2.1认识持有至到期投资 203

8.2.2核算持有至到期投资 203

8.3可供出售金融资产 205

8.3.1认识可供出售金融资产 205

8.3.2核算可供出售金融资产 206

8.4长期股权投资 208

8.4.1认识长期股权投资 208

8.4.2核算长期股权投资 208

8.4.3长期股权投资处置的核算 213

小结 214

思考题 214

练习题 215

实训题 216

项目九 核算内部财务 217

9.1固定资产、无形资产和其他资产 219

9.1.1固定资产业务 219

9.1.2无形资产业务 225

9.1.3其他资产业务 228

9.2所有者权益 229

9.2.1所有者权益概述 229

9.2.2所有者权益的核算 230

9.3损益业务 235

9.3.1损益业务概述 235

9.3.2营业收入 235

9.3.3营业支出 238

9.3.4投资收益 240

9.3.5营业外收支 240

9.3.6营业税金及附加 241

9.3.7利润 242

小结 246

思考题 247

练习题 247

实训题 249

项目十年度决算 251

10.1编制报表准备 254

10.1.1年度决算概述 254

10.1.2年度决算的准备工作 255

10.1.3年度决算日工作 256

10.1.4年终结转和结束上年度账簿 257

10.1.5编制决算报表 258

10.2财务会计报告的编制 260

10.2.1财务会计报告概述 260

10.2.2资产负债表的编制 261

10.2.3利润表的编制 264

10.2.4现金流量表的编制 267

10.2.5所有者权益变动表的编制 269

小结 276

思考题 277

练习题 277

实训题 278

参考文献 280