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第一章 审计的社会角色 1

第一节 为什么需要审计 2

一、审计的起源 3

二、审计的发展 3

第二节 变化环境中的审计 7

一、审计与市场经济 7

二、审计目标 12

三、审计准则规范 13

第三节 公司治理与审计 15

一、公司治理 16

二、公司治理模式决定审计的功能 18

第四节 注册会计师执业能力 19

一、注册会计师的条件 19

二、注册会计师职业能力框架 20

本章小结 22

思考题 22

第二章 审计市场与审计服务 23

第一节 审计市场概述 25

一、审计市场的形成 25

二、审计服务供需关系理论 27

三、审计市场需求与供给分析 29

四、审计市场供给服务的质量与衡量 30

五、我国审计服务市场的特征 32

第二节 审计服务范围与特色 33

一、审计服务的范围 33

二、审计服务特色 35

三、外部审计市场的特色化 37

本章小结 38

思考题 38

第三章 审计职业规范和法律责任 39

第一节 审计准则与审计质量控制 40

一、中国审计准则 41

二、审计质量控制 44

第二节 注册会计师职业道德守则 45

一、中国注册会计师职业道德守则概述 45

二、审计独立性 48

第三节 审计师的法律责任 52

一、注册会计师承担法律责任的原因 52

二、注册会计师法律责任的认定 53

三、注册会计师法律责任的种类 53

本章小结 54

思考题 54

第四章 审计程序与审计方法 55

第一节 审计目标 56

一、审计总体目标 56

二、认定与具体审计目标 57

第二节 审计程序 58

一、接受业务委托 59

二、计划审计工作 60

三、实施风险评估程序 61

四、实施控制测试和实质性程序 61

五、完成审计工作和编制审计报告 61

第三节 审计计划 61

一、总体审计策略 61

二、具体审计计划 65

第四节 审计方法 67

一、检查记录或文件 67

二、检查有形资产 67

三、观察 67

四、询问 67

五、函证 67

六、重新计算 73

七、重新执行 73

八、分析程序 73

本章小结 78

思考题 78

第五章 审计证据与审计工作底稿 79

第一节 审计证据 81

一、审计证据的内涵 81

二、审计证据的类型 82

三、审计证据的特征 84

第二节 审计工作底稿 87

一、审计工作底稿概述 87

二、审计工作底稿的要素 89

三、审计工作底稿归档 92

本章小结 94

思考题 94

第六章 内部控制与控制风险 95

第一节 内部控制的产生与发展 97

一、内部控制产生与发展动因 98

二、内部控制理论发展历程 99

第二节 内部控制的基本原理 101

一、内部控制整体框架 101

二、内部控制的目标 108

三、内部控制的分类 109

第三节 内部控制评价 110

一、内部控制评价的内涵与特征 110

二、内部控制评价的内容 111

三、内部控制缺陷的认定 111

本章小结 114

思考题 114

第七章 审计重要性和风险评估与应对 115

第一节 审计重要性 117

一、审计重要性的内涵与判断流程 117

二、审计重要性的确定 118

三、错报分类与评估 121

第二节 审计风险 124

一、审计风险的定义 124

二、审计风险的内容 124

三、重要性水平与审计风险及审计证据的关系 125

第三节 重大错报风险评估与应对 125

一、风险评估程序 125

二、了解被审计单位及评估其环境 128

三、评估重大错报风险 132

四、与管理层和治理层的沟通、记录 134

五、控制性测试 135

六、实质性测试 140

本章小结 142

思考题 143

第八章 审计抽样技术与业务质量控制 144

第一节 审计抽样概述 145

一、审计抽样内涵与特征 145

二、审计抽样主要应用方法 147

三、统计与非统计抽样在实务中的样本选取方法 149

四、审计抽样的步骤 151

第二节 审计抽样的实际应用举例 156

一、属性抽样 156

二、变量抽样 162

第三节 审计抽样中的业务质量控制 165

一、对抽样风险和非抽样风险的考虑 165

二、获取证据时对抽样和其他选取测试项目方法的考虑 167

本章小结 169

思考题 169

第九章 注册会计师审计操作实务 170

第一节 销售与收款循环审计 172

一、销售与收款循环的特点 172

二、销售与收款循环的内部控制和控制测试 176

三、销售与收款交易的实质性程序 181

四、营业收入的实质性程序 184

五、应收账款的实质性程序 186

六、坏账准备的实质性程序 189

第二节 采购与付款循环审计 190

一、采购与付款循环的特点 190

二、采购与付款循环的内部控制和控制测试 193

三、应付账款的实质性程序 195

四、固定资产的实质性程序 197

第三节 生产与存货循环审计 199

一、生产与存货循环的特点 199

二、生产与存货交易的内部控制与控制测试 201

三、生产与存货循环的实质性程序 202

四、存货的实质性程序 204

第四节 筹资与投资循环审计 210

一、筹资与投资循环的特点 210

二、投资活动的内部控制与控制测试 212

三、筹资活动的内部控制与控制测试 213

四、投资与筹资循环实质性程序 214

第五节 货币资金审计 216

一、货币资金审计概述 216

二、库存现金审计 217

三、银行存款审计 219

本章小结 221

思考题 221

第十章 内部审计的进步 222

第一节 内部审计的演进 223

一、内部审计：一个重要的职业 223

二、内部审计的作用 228

三、内部审计的发展 232

四、内部审计的范围 232

第二节 内部审计定义与比较 233

一、内部审计定义 233

二、内部审计定义比较 237

第三节 内部审计准则 238

一、国际内部审计基本规范 238

二、中国内部审计准则 239

三、中国内部审计准则基本内容 240

第四节 内部审计程序 241

一、审计准备阶段 241

二、审计实施阶段 241

三、审计终结阶段 241

四、后续审计阶段 242

本章小结 242

思考题 243

第十一章 政府审计的变革 244

第一节 政府审计概述 245

一、政府审计的产生与发展 245

二、政府审计的本质 249

三、环境与政府审计的发展 252

第二节 政府审计的基本概念及方法 253

一、政府审计的概念和作用 253

二、政府审计的权限和目标 254

三、政府审计准则 255

第三节 政府审计程序 255

一、审计计划阶段 256

二、政府审计准备阶段 257

三、政府审计的实施阶段 257

四、政府审计的终结阶段 258

五、政府审计报告阶段 258

第四节 政府经济责任审计 259

一、经济责任审计的产生与发展 260

二、政府经济责任审计目标 262

三、经济责任审计程序与评价 263

第五节 政府绩效审计 265

一、西方绩效审计产生的动因与基础 265

二、绩效审计的内涵与外延 267

三、绩效审计的对象及方法 270

本章小结 272

思考题 272

第十二章 终结审计与审计报告 273

第一节 终结审计 274

一、终结审计概述 274

二、考虑持续经营假设 277

三、或有事项审计 279

四、期后事项 280

五、书面声明 282

第二节 CPA标准审计报告范式 284

一、审计报告概述 284

二、CPA标准审计报告的基本内容 285

第三节 CPA非标准审计报告范式 288

一、非无保留意见的含义 288

二、确定非无保留意见的类型 288

三、非无保留意见的审计报告的格式和内容 289

四、审计报告的强调事项段 292

五、其他事项段 292

本章小结 293

思考题 293

参考文献 294