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第一篇 税收基本知识 2

1．什么是税收？ 2

2．税收的基本特征是什么？ 2

3．税与费有什么区别？ 2

4．什么是税收制度？ 3

5．什么是税法？ 4

6．什么是税种？ 5

7．什么是纳税人？ 6

8．什么是扣缴义务人？ 7

9．什么是征税对象？ 7

10．什么是计税依据？ 7

11．什么是税目？ 8

12．什么是税率？ 9

13．什么是税收附加？ 9

14．什么是加成征收？ 10

15．什么是减税、免税？ 10

16．什么是起征点？ 11

17．什么是免征额？ 12

18．什么是纳税义务发生时间？ 12

19．什么是纳税期限？ 12

20．什么是纳税地点？ 13

21．什么是税收滞纳金？ 14

22．什么是税收罚款？ 15

23．什么是税收罚金？ 15

24．我国现行税收制度共有多少种税？ 16

25．涉及公民个人的税种主要有哪些？ 17

26．我国的税务机构是怎样设置的？ 17

27．国家税务局系统和地方税务局系统的税收征收管理范围是怎样划分的？ 19

第二篇 税收制度 22

一、个人部分 22

（一）个人所得税 22

1．什么是个人所得税？ 22

2．个人所得税的纳税人有哪些？ 23

3．什么是来源于我国境内的所得？ 24

4．什么是来源于我国境外的所得？ 25

5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 26

6．个人取得的所得为外币、实物和有价证券时，怎样计算应纳税所得额？ 26

7．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 27

8．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 29

9．纳税人一次取得属于数月的奖金、年终加薪、怎样计算缴纳所得税？ 30

10．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得，怎样计算缴纳所得税？ 31

11．退职费怎样计算缴纳所得税？ 33

12．个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，怎样计算缴纳所得税？ 33

13．实行内部退养的个人怎样计算缴纳所得税？ 35

14．个人对企业、事业单位的承包经营、承组经营所得，怎样计算缴纳所得税？ 36

15．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 38

16．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 40

17．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 41

18．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 42

19．财产租凭所得怎样计算缴纳所得税？ 43

20．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 44

22．利息、股息、红利所得怎样计算缴纳所得税？ 46

23．偶然所得和其他所得怎样计算缴纳所得税？ 47

24．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？ 48

25．单位为个人负担个人所得税税款的，怎样计算缴纳所得税？ 49

26．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 52

27．从我国境外取得的所得怎样计算缴纳所得税？ 53

28．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 55

29．哪些债券利息和专项储蓄存款利息免征所得税？ 59

30．对个人出售住房在所得税方面有什么优惠？ 59

31．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 60

32．工资、薪金所得怎样申报纳税？ 62

33．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报纳税？ 63

34．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报纳税？ 63

（二）车辆购置税 64

1．什么是车辆购置税？ 64

2．车辆购置税的纳税人有哪些？ 64

3．车辆购置税征收范围是怎样规定的？ 64

4．车辆购置税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 65

5．车辆购置税的计税价格是怎样规定的？ 65

6．购置哪些车辆可以免征、减征车辆购置税？ 66

7．在什么情况下，纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 67

8．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 68

（三）车船使用税 69

1．什么是车船使用税？ 69

2．车船使用税的纳税人有哪些？ 69

3．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 70

4．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 71

5．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 72

6．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 73

7．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 75

（四）股票交易印花税 75

1．什么是印花税？ 75

2．股票交易印花税适用的税率和计税依据是怎样规定的？ 76

3．怎样计算缴纳股票交易印花税？ 76

（五）契税 77

1．什么是契税？ 77

2．契税的纳税人有哪些？ 77

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 78

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 79

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 80

6．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 82

（六）行李和邮递物品进口税 83

1．什么是行李和邮递物品进口税？ 83

2．行李和邮递物品进口税的纳税人有哪些？ 83

3．行李和邮递物品进口税的征税项目有哪些？税率是怎样规定的？ 84

4．怎样计算缴纳行李和邮递物品进口税？ 84

5．发现少征或多征了行李和邮递物品进口税时怎么办？ 85

6．行李和邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 86

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者部分 87

（一）增值税 87

1．什么是增值税？ 87

2．增值税的纳税人有哪些？ 88

3．哪些行为视同销售货物？怎样纳税？ 88

4．什么是混合销售行为？怎样纳税？ 89

5．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 90

6．什么是一般纳税人？ 91

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 92

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 93

9．怎样确定当期销售额？ 93

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 95

11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 97

12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 97

13．什么是小规模纳税人？ 99

14．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额 99

15．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 101

16．哪些一般纳税人可以按照6%的征收率计算缴纳增值税？ 101

17．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 102

18．增值税主要有哪些免征、减征的规定？ 103

19．增值税的起征点是怎样规定的？ 107

20．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 107

21．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 108

22．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 109

（二）消费税 110

1．什么是消费税？ 110

2．消费税的纳税人有哪些？ 110

3．消费税的税目有多少？税率（税额标准）是多少？ 111

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 113

5．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 114

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 115

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 116

8．消费税的主要免税、减税和退税有哪些规定？ 117

9．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 119

10．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 120

11．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 121

（三）营业税 122

1．什么是营业税？ 122

2．营业税的纳税人有哪些？ 123

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 124

4．营业税有多少税目？税率是多少？ 125

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 126

6．怎样确定营业额？ 127

7．在计算营业额时哪些情况可以扣除某些费用？ 128

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 129

9．营业税的起征点是怎样规定的？ 133

10．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 134

11．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 134

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 135

（四）个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者应缴纳的个人所得税 136

1．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 136

2．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 137

3．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 138

4．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 139

5．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 140

6．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 140

7．个体工商户的固定资产怎样提取折旧？ 141

8．个体工商户的无形资产怎样扣除？ 142

9．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 143

10．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 144

11．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算缴纳所得税？ 145

12．个人独资企业和合伙企业投资者的费用扣除规定主要有哪些？ 146

13．个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额怎样计算？ 147

14．个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、红利怎样计算缴纳所得税？ 148

15．税务机关在什么情况下有权对个人独资企业和合伙企业投资者采取核定征收方式征收所得税？ 148

16．个人独资企业和合伙企业投资者采取核定应税所得率征收方式的，怎样计算应纳所得税税额？ 149

17．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报纳税？ 150

（五）资源税 152

1．什么是资源税？ 152

2．资源税的纳税人有哪些？ 152

3．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 153

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 155

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 156

6．资源税主要有哪些免税、减税规定？ 157

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 157

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 158

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 159

（六）城镇土地使用税 159

1．什么是城镇土地使用税？ 159

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 160

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 161

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 162

5．城镇土地使用税主要有哪些免税、减税规定？ 163

6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 165

（七）房产税 166

1．什么是房产税？ 166

2．房产税的纳税人有哪些？ 166

3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 167

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 168

5．哪些房产可以免征、减征房产税？ 169

6．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 170

（八）印花税 171

1．印花税的纳税人有哪些？ 171

2．印花税的税目有多少？税率（税额标准）是多少？ 171

3．印花税的应纳税额怎样计算？ 173

4．哪些凭证可以免征印花税？ 175

5．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 176

（九）城市维护建设税 177

1．什么是城市维护建设税？ 177

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 177

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 177

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 178

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 178

三、农民部分 180

（一）农业税 180

1．什么是农业税？ 180

2．农业税的纳税人有哪些？ 181

3．农业税的征税范围是怎样规定的？ 181

4．农业税的计算依据是什么？ 182

5．什么是常年产量？ 182

6．农业税的税率是怎样确定的？ 183

7．农业税的计征方法是怎样规定的？ 184

8．农业税的主要减免税规定有哪些？ 185

9．什么是农业税地方附加？怎样计算缴纳？ 186

10．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 187

11．农村税费改革试点地区征收农业税有哪些新规定的？ 188

（二）农业特产税 192

1．什么是农业特产税？ 192

2．农业特产税的纳税人有哪些？ 192

3．农业特产税与农业税有何联系与区别？ 193

4．哪些农业特产收入应当缴纳农业特产税？ 194

5．农业特产税的税目、税率是怎样规定的？ 195

6．农业特产税应纳税额怎样计算？ 197

7．纳税人在农业税计税土地上生产农业特产品的，怎样纳税？ 198

8．农业特产税主要有哪些减免税规定？ 200

9．农业特产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 201

10．什么是农业特产税地方附加？怎样计算缴纳？ 202

11．农村税费改革试点地区征收农业特产税有哪些新规定？ 202

（三）牧业税 204

1．什么是牧业税？ 204

2．牧业税的纳税人有哪些？牧业税的征税范围是怎样规定的？ 205

3．牧业税的计税依据是怎样规定的？ 205

4．牧业税的税率和计征方法是怎样规定的？ 206

5．牧业税有哪些减免税规定？ 207

6．牧业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 208

7．什么是牧业税附加？怎样计算缴纳？ 208

（四）屠宰税 209

1．什么是屠宰税？ 209

2．屠宰税的纳税人有哪些？ 210

3．屠宰税征税范围是怎样规定的？ 210

4．屠宰税的税率和计征方法是怎样规定的？ 210

5．屠宰税有哪些免税项目？ 212

6．屠宰税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 213

第三篇 税收征收管理制度 216

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 216

2．我国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？ 217

3．我国法律对税务机关是怎样规定的？ 220

4．什么是税务登记？ 222

5．怎样办理开业登记？ 223

6．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 224

7．怎样办理变更登记？ 225

8．怎样办理停业、复业和注销登记？ 226

9．纳税人外出经营怎样办理报验登记？ 228

10．怎样管理账簿、凭证？ 230

11．对个体工商户建账有哪些专门规定？ 231

12．什么是发票？ 233

13．发票的基本联次是怎样规定的？ 234

14．发票的基本内容有哪些？ 234

15．印制发票有哪些规定？ 235

16．怎样领购发票？ 237

17．怎样开具发票？ 238

18．怎样保管发票？ 239

19．税务机关怎样进行发票检查？ 240

20．怎样办理纳税申报？ 241

21．怎样办理邮寄纳税申报？ 243

22．税务机关怎样征收税款？ 244

23．纳税人、扣缴义务人怎样缴纳或代扣代缴税款？ 245

24．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 246

25．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 246

26．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？怎样核定？ 247

27．纳税人未按规定办理税务登记的，怎样纳税？ 248

28．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 248

29．税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？ 250

30．纳税人欠缴税款怎样处理？ 251

31．欠税者需要出境时怎么办？ 253

32．纳税人多缴或者少缴税款怎样处理？ 254

33．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 255

34．税务机关有权进行哪些税务检查？ 256

35．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿、凭证，报送财务、会计制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 258

36．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，怎样处罚？ 259

37．扣缴义务人未按规定设置、保管账薄、凭证及有关资料的，怎样处罚？ 259

38．扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，怎样处罚？ 259

39．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 260

40．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 262

41．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 263

42．犯罪法出售增值税专用发票的，怎样处罚？ 264

43．犯非法购买增值税专用发票的，怎样处罚？ 264

44．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 265

45．犯盗窃增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 266

46．犯骗取增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 266

47．什么是偷税？对偷税者怎样处罚？ 267

48．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 268

49．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 269

50．什么是抗税？对抗税者怎样处罚？ 269

51．对逃税者怎样处罚？ 270

52．对不接受税务机关检查的纳税人、扣缴义务人怎样处罚？ 270

53．纳税人、扣缴义务人的开户银行拒不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 271

54．为纳税人、扣缴义务人非法提供方便、导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 271

55．税务行政处罚怎样实施？ 272

56．税务人员违法违纪的，怎样处罚？ 274

57．税务文书的送达是怎样规定的？ 276

58．什么是税务行政复议？ 278

59．税务行政复议的受理范围是怎样规定的？ 279

60．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 281

61．什么是税务行政复议机构？ 283

62．什么是税务行政复议参加人？ 283

63．税务行政复议申请人有哪些权利与义务？ 283

64．税务行政复议被申请人有哪些权利与义务？ 285

65．申请税务行政复议的条件和方式是什么？ 286

66．怎样申请税务行政复议？ 287

67．怎样受理税务行政复议？ 289

68．怎样作出税务行政复议决定？ 290

69．被申请人不履行税务行政复议决定的，怎样处理？ 293

70．申请人不履行税务行政复议决定的，怎样处理？ 293

71．什么是税务行政诉讼？ 294

72．税务行政复议和税务行政诉讼的关系是什么？ 294

73．税务行政诉讼的受理范围是怎样规定的？ 295

74．税务行政诉讼管辖是怎样划分的？ 297

75．什么是税务行政诉讼参加人？ 299

76．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 300

77．作为被告税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 301

78．人民法院怎样审理税务行政案件？ 302

79．人民法院怎样判决税务行政案件？ 303

80．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 305

81．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 306

82．怎样申请侵权赔偿？ 307

附录：我国有关税收基本法规目录 308