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1 财务管理概述 1

1．1 财务管理的概念 1

1．1．1 企业资金运动的过程 1

1．1．2 企业资金的运动规律 2

1．1．3 企业资金运动形成的财务关系 6

1．1．4 企业的财务活动与财务管理 8

1．1．5 财务管理的内容和特点 9

1．2 财务管理的原则和目标 10

1．2．1 财务管理的原则 10

1．2．2 企业财务管理的目标 13

1．2．3 企业财务管理的基本环节 14

1．3．1 企业财务管理法规制度 15

1．3 企业财务工作的组织 15

1．3．2 企业内部的财务管理体制 18

1．3．3 企业财务管理机构 19

思考题 20

2 财务管理的价值观念 22

2．1 资金时间价值 22

2．1．1 资金时间价值的概念 22

2．1．1 资金时间价值的计算 23

2．2 投资风险价值 30

2．2．1 投资风险价值的概念 30

2．2．2 投资风险价值的计算 31

2．2．3 投资组合的风险报酬 36

2．3．1 利息率的概念与种类 40

2．3 利息率 40

2．3．2 决定利息率水平的基本因素 41

2．3．3 未来利率水平的测算 42

思考题 44

习题 44

3 资金筹集管理 46

3．1 筹资管理概述 46

3．1．1 企业筹资的动机和要求 46

3．1．2 资金筹资的渠道与方式 48

3．1．3 资金需要量预测 50

3．2 自有资金与借人资金 53

3．2．1 直接投资 53

3．2．2 发行股票 54

3．2．3 发行债券 56

3．2．4 长期借款 57

3．2．5 租赁筹资 59

3．2．6 短期借人资金的筹集 60

3．3 资金结构决策 64

3．3．1 资金成本 64

3．3．2 杠杆利益 70

3．3．3 资金结构 72

思考题 74

习题 75

4．1．1 流动资产的分类 76

4 流动资产管理 76

4．1 流动资产管理概述 76

4．1．2 流动资产投资的特点 77

4．1．3 流动资产投资的程序 79

4．2 现金管理 80

4．2．1 现金管理的目的与内容 80

4．2．2 现金收支计划的编制 81

4．2．3 最佳现金余额的确定 84

4．2．4 现金的日常控制 87

4．3 应收账款管理 88

4．3．1 应收账款的功能与成本 88

4．3．2 应收账款政策的制定 89

4．3．3 应收账款的日常控制 91

4．4 存货管理 92

4．4．1 存货的功能与成本 92

4．4．2 存货规划 94

4．4．3 存货的日常控制 97

4．4．4 ABC控制法 101

思考题 101

习题 102

5 固定资产及无形资产管理 103

5．1 固定资产管理概述 103

5．1．1 固定资产管理的特点 103

5．1．2 固定资产的分类与结构 105

5．1．3 固定资产投资管理 106

5．1．4 固定资产投资可行性的预测 111

5．2 固定资产折旧管理 112

5．2．1 固定资产折旧的概念 112

5．2．2 固定资产折旧制度 113

5．2．3 固定资产折旧的技术方法 115

5．2．4 固定资产折旧计划 118

5．3 固定资产日常管理及评价 121

5．3．1 固定资产的日常管理 121

5．3．2 固定资产的评价指标 124

5．4 无形资产的管理 126

5．4．1 无形资产的特点和分类 126

5．4．2 无形资产投资的管理 129

思考题 136

习题 136

6 企业对外投资管理 138

6．1 对外投资概述 138

6．1．1 企业对外投资的目的 138

6．1．2 企业对外投资的分类 139

6．1．3 对外投资管理的要求 141

6．1．4 企业对外投资的程序 142

6．2 对外证券投资管理 143

6．2．1 债券投资 144

6．2．2 股票投资 149

6．2．3 投资基金投资 153

6．2．4 信托投资 154

6．3 对外直接投资管理 155

6．3．1 联营投资 155

6．3．2 兼并投资 163

6．3．3 境外投资 165

思考题 166

习题 166

7 成本、费用的管理 167

7．1 成本、费用管理概述 167

7．1．1 成本、费用的概念 167

7．1．2 成本费用的开支范围及标准 168

7．2．1 制造成本的概念及主要内容 170

7．2 制造成本的管理 170

7．2．2 制造成本法 171

7．2．3 降低制造成本的途径 172

7．2．4 制造成本的管理 175

7．3 运输成本管理 185

7．3．1 运输成本的概念 185

7．3．2 运输成本的范围 185

7．3．3 降低运输成本的途径 186

7．3．4 运输成本的管理 187

7．4 费用的管理 188

7．4．1 期间费用的概念及内容 188

7．4．2 管理费用的管理 189

7．4．3 销售费用的管理 192

7．4．4 财务费用的管理 193

思考题 194

习题 194

8 营业收入和利润管理 196

8．1 营业收入管理 196

8．1．1 营业收入的概念 196

8．1．2 营业收入的确认方法 197

8．1．3 产品销售量预测及营业收入计划的编制 199

8．1．4 营业收入的日常管理 206

8．2．2 企业所得税的财务处理方法 208

8．2．1 企业所得税的概念 208

8．2 企业所得税的管理 208

8．2．3 所得税的缴纳 211

8．3 利润管理 211

8．3．1 企业利润的构成 211

8．3．2 企业亏损的弥补办法 213

8．3．3 利润预测及利润计划的编制 214

8．3．4 利润分配 217

思考题 219

习题 219

9 外汇管理 222

9．1 外汇管理概述 222

9．1．1 外汇与企业外币业务 222

9．1．2 汇率 224

9．1．3 我国外汇管理体制 226

9．2 外汇资金管理 228

9．2．1 外汇资金筹集 228

9．2．2 外汇收支计划 231

9．3 外汇风险管理 233

9．3．1 外汇风险的涵义和种类 233

9．3．2 影响外汇汇率变动的主要因素 235

9．3．3 外汇风险的防范 236

9．3．4 外币折算和汇兑损益 237

思考题 239

10．1．1 资产评估的概念及目的 240

10．1 资产评估概述 240

10 资产评估与企业清算 240

10．1．2 资产评估的原则和前提 242

10．2 资产评估的组织和方法 244

10．2．1 资产评估的组织 244

10．2．2 资产评估的程序 246

10．2．3 资产评估的方法 246

10．3 企业清算 252

10．3．1 企业清算概述 252

10．3．2 清算损益的确认和处理 253

10．3．3 企业破产的清算 253

思考题 257

11．1．1 财务分析的概念 258

11 财务分析 258

11．1 财务分析概述 258

11．1．2 财务分析的要求 259

11．2 财务分析的方法 260

11．2．1 比较分析法 260

11．2．2 比率分析法 262

11．2．3 趋势分析法 263

11．3 偿债能力分析 266

11．3．1 反映偿债能力的指标及其评价 266

11．3．2 资金来源的结构分析 273

11．4 营运能力分析 277

11．4．1 反映营运能力的指标及其评价 277

11．4．2 资产、负债及所有者权益变动的趋势分析 282

11．5 盈利能力分析 284

11．5．1 反映盈利能力的指标及其评价 285

11．5．2 经营成果的结构分析 289

11．5．3 经营成果变动趋势的分析 291

思考题 293

习题 293

A 附录：复利终值和现值表 297

A．1 1元的终值表 297

A．2 1元的现值表 301

A．3 1元的年金终值表 304

A．4 1元的年金现值表 308