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第一章 概述 1

一、什么是税收？ 1

二、税收的特征是什么？ 1

三、税法构成的要素有哪些？ 2

四、现行工商税制是由哪些税种组成的？ 2

五、税收的职能和作用是什么？ 3

六、国家税务局系统和地方税务局系统的征管范围是如何划分的？ 5

第二章 增值税 7

一、什么是增值税？ 7

二、增值税的纳税人有哪些？ 7

三、增值税的扣缴义务人是谁？ 8

四、增值税的征税范围有哪些？ 8

五、什么是混合销售行为？ 9

六、对混合销售行为如何纳税？ 9

七、纳税人销售货物并负责运输如何纳税？ 10

八、纳税人销售无线寻呼机、移动电话机如何纳税？ 10

九、纳税人生产销售铝合金门窗等并负责安装如何纳税？ 10

十、什么是兼营非应税劳务？ 10

十一、纳税人兼营非应税劳务如何纳税？ 10

十二、对兼营不同税率的货物或应税劳务如何纳税？ 11

十三、对代购货物行为如何纳税？ 11

十四、对增值税征税范围的特殊行为如何纳税？ 11

十五、增值税税率有哪些？ 12

十六、基本税率适用范围有哪些？ 12

十七、低税率适用范围有哪些？ 12

十八、零税率的适用范围有哪些？ 13

十九、增值税征收率有哪些？ 13

二十、增值税征收率的适用范围有哪些？ 13

二十一、增值税应纳税额如何计算？ 15

二十二、什么是销项税额？ 15

二十三、销项税额中的销售额如何确定？ 16

二十四、纳税人出租出借包装物收取的押金是否并入销售额内计税？ 16

二十五、纳税人采取折扣方式销售货物如何计算销售额 16

二十六、纳税人以旧换新销售货物如何计算销售额？ 17

二十七、纳税人还本销售方式销售货物如何计算销售额？ 17

二十八、纳税人以物易物销售方式销售货物如何计算纳税？ 17

二十九、混合销售行为和兼营非应税劳务如何计算销售额？ 17

三十、委托与受托代销货物如何计算销售额？ 17

三十一、纳税人兼营免税、减税项目如何计算销售额 17

三十二、纳税人销售额和销项税额合并定价的如何计算销售额？ 18

三十三、纳税人价格偏低或无销售价格如何确定销售额？ 18

三十四、增值税一般纳税人的平销行为如何纳税？ 18

三十五、纳税人以外汇结算销售额的如何折算成人民币销售额？ 19

三十六、什么是进项税额？ 19

三十七、准予从销项税额中抵扣进项税额的有哪些？ 19

三十八、纳税人的混合销售行为和兼营的非应税劳务的进项税额能否抵扣？ 21

三十九、纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分进项税额时如何处理？ 21

四十、一般纳税人生产按简易办法征税货物外又生产其他货物如何划分抵扣进项税额？ 21

四十一、进项税额什么时间才能申报抵扣？ 21

四十二、纳税人已抵扣的进项税额转出如何处理？ 22

四十三、纳税人发生销货退回或折让退还的增值税额如何处理？ 22

四十四、不准从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 23

四十五、哪些项目可以免纳增值税？ 23

四十六、在2000年以前实行免税优惠的货物有哪些？ 24

四十七、在2000年以前实行先征税后返还的货物有哪些？ 25

四十八、增值税的起征点是多少？ 28

四十九、增值税纳税义务发生时间如何确定？ 28

五十、增值税纳税期限如何确定？ 29

五十一、增值税纳税地点如何确定？ 29

五十二、对连锁店的纳税地点如何确定？ 30

五十三、申请增值税一般纳税人资格认定应具备哪些条件？ 31

五十四、纳税人申请办理一般纳税人认定需要哪些手续？ 33

五十五、认定一般纳税人的审批程序有哪些？ 34

五十六、一般纳税人年度资格查验如何进行？ 35

五十七、不得认定为一般纳税人的情况与范围有哪些？ 38

五十八、纳税人向谁申请办理一般纳税人的认定手续？ 38

五十九、增值税小规模纳税人的标准是什么？ 38

六十、什么是增值税专用发票？ 38

六十一、哪些纳税人可以或不得购领和使用增值税专用发票？ 39

六十二、增值税一般纳税人购领增值税专用发票有哪些手续？ 39

六十三、哪些销售行为可以开具增值税专用发票？ 40

六十四、对一般纳税人开具增值税专用发票有哪些要求？ 40

六十五、增值税一般纳税人如何填开增值税专用发票？ 41

六十六、对几种特殊情况如何开具增值税专用发票？ 43

六十七、对一般纳税人开具增值税专用发票时限的要求是什么？ 45

六十八、一般纳税人怎样保管增值税专用发票？ 45

六十九、哪些销售行为不得开具增值税专用发票？ 46

七十、哪些纳税人可以由税务机关代开增值税专用发票？ 47

七十一、纳税人违反增值税专用发票管理税收如何处罚？ 47

七十二、对伪造、倒卖、资窃发票刑事案件如何处理？ 48

七十三、什么叫虚开增值税专用发票？ 48

七十四、对虚开增值税专用发票如何处罚？ 48

七十五、纳税人取得虚开增值税专用发票税收上如何处罚？ 50

七十六、增值税会计科目如何设置？ 50

七十七、“进项税额”专栏如何操作？ 51

七十八、“已交税金”专栏如何操作？ 51

七十九、“销项税额”专栏如何操作？ 51

八十、“出口退税”专栏如何操作？ 51

八十一、“进项税额转让”专栏如何操作？ 52

八十二、“转出未交增值税”与“转出多交增值税”专栏如何操作？ 52

八十三、企业国内采购货物如何进行帐务处理？ 52

八十四、企业接受应税劳务如何进行帐务处理？ 52

八十五、企业购进免税农业产品如何进行帐务处理？ 53

八十六、企业接受投资货物如何进行帐务处理？ 53

八十七、企业接受捐赠货物如何进行帐务处理？ 53

八十八、企业进口货物如何进行帐务处理？ 53

八十九、企业购进货物、在产品、产成品发生非正常损失或购进货物改变用途如何进行帐务处理？ 54

九十、企业购入固定资产如何进行帐务处理？ 54

九十一、企业购入货物或应税劳务直接用于非应税项目如何进行帐务处理？ 54

九十二、小规模纳税人购入货物或应税劳务如何进行帐务处理？ 54

九十三、企业购入货物取得普通发票如何进行帐务处理？ 54

九十四、企业销售货物或提供应税劳务如何进行帐务处理？ 55

九十五、企业随同产品出售但单独计价包装物如何进行帐务处理？ 55

九十六、企业出口适用零税率货物如何进行帐务处理？ 55

九十七、企业将自产或委托加工货物用于非应税项目如何进行帐务处理？ 55

九十八、企业将自产、委托加工或购买货物作为投资如何进行帐务处理？ 56

九十九、企业将自产或委托加工货物用于集体福利如何进行帐务处理？ 56

一○○、企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人如何进行帐务处理？ 56

一○一、企业代销货物行为如何进行帐务处理？ 56

一○二、企业以物易物销售方式的业务如何进行帐务处理？ 57

一○三、混合销售行为如何进行帐务处理？ 58

一○四、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务如何进行帐务处理？ 58

一○五、企业上缴增值税时如何进行帐务处理？ 58

一○六、企业未交、多交税金和待抵扣税金如何进行帐务处理？ 58

一○七、减免和返还增值税如何进行帐务处理？ 59

第三章 消费税 60

一、什么是消费税？ 60

二、消费税的纳税人有哪些？ 60

三、消费税的征税范围有哪些？ 60

四、消费税的税率有哪些？ 60

五、兼营不同税率消费品如何确定其适用税率？ 61

六、消费税应纳税额如何计算？ 61

七、实行从价定率征税办法的，其销售额如何确定？ 62

八、实行从量定额征税办法的，其销售数量如何确定？ 62

九、实行从价定率征税的应税消费品连同包装物销售如何纳税？ 63

十、纳税人用于交换、投资、抵债的应税消费品如何计税？ 63

十一、纳税人应税消费品计税价格如果偏低又无正当理由的，如何确定计税价格？ 63

十二、纳税人销售应税消费品以外汇结算的如何计算应纳税额？ 64

十三、纳税人自产自用应税消费品如何计税？ 64

十四、纳税人委托加工应税消费品如何计税？ 65

十五、对自产自用或委托加工应税消费品按同类消费品销售价格计税应如何掌握？ 66

十六、对纳税人以已税消费品用于连续生产应税消费品如何计税？ 66

十七、纳税人进口应税消费品如何计税？ 67

十八、对工业企业从事应税消费品购销业务如何纳税？ 67

十九、消费税纳税环节如何确定？ 68

二十、消费税纳税义务发生时间如何确定？ 69

二十一、消费税的纳税地点如何确定？ 69

二十二、消费税纳税期限和报缴税款期限与办法是如何确定的？ 70

二十三、消费税的减税、免税有哪些？ 71

二十四、消费税的会计科目是如何设置的？ 71

二十五、纳税人生产销售自产应税消费品如何进帐务处理？ 71

二十六、纳税人以自产应税消费品投资如何进行帐务处理？ 72

二十七、纳税人以自产应税消费品换取生产资料等如何进行帐务处理？ 72

二十八、纳税人以自产应税消费品用于在建工程等如何进行帐务处理？ 72

二十九、纳税人随同产品出售单独计价包装物如何进行帐务处理？ 72

三十、委托加工应税消费品应纳消费税如何进行帐务处理？ 73

三十一、进口应税消费品应纳消费税如何进行帐务处理？ 73

三十二、出口退（免）消费税如何进行帐务处理？ 73

三十三、销售金银首饰业务如何进行帐务处理？ 74

三十四、减免和返还消费税如何进行帐务处理？ 75

第四章 出口退（免）税 76

一、什么是出口退（免）税？ 76

二、出口退（免）税企业的范围有哪些？ 76

三、特准退（免）税的企业有哪些？ 77

四、小规模纳税人出口货物是否退（免）税？ 77

五、对挂靠企业或借权企业出口货物是否退（免）税？ 77

六、出口退税货物的范围有哪些？ 77

七、国家特准退税的货物有哪些？ 78

八、出口企业从小规模纳税人购进准予退税的货物有哪些？ 78

九、对中标机电产品能否办理退税？ 79

十、委托代理出口的货物是否退税？ 79

十一、出境口岸免税店经营准予退税的国产品有哪些？ 79

十二、出口退（免）税的税种有哪些？ 79

十三、出口货物退税的税率有哪些？ 80

十四、出口货物如遇退税率调整如何办理退税？ 80

十五、对生产企业出口货物实行“免、抵、退”税办法的，其“免”、“抵”、“退”如何解释？ 80

十六、生产企业自营（委托）出口的自产货物如何办理“免、抵、退”税？ 81

十七、对生产企业出口货物退税如何计算？ 81

十八、生产企业自行进料加工复出口货物退税如何计算？ 82

十九、外贸企业进料加工复出口货物退税如何计算？ 83

二十、哪些企业销售的出口货物准予开具专用缴款书？ 83

二十一、供货企业开具专用缴款书需要提供哪些资料？ 84

二十二、供货企业销售出口货物如何开具专用缴款书和分割单？ 85

二十三、哪些货物不得开具专用缴款书？ 86

二十四、出口企业遗失出口货物专用缴款书和完税分割单如何办理退税？ 86

二十五、有进出口经营权的商业企业收购系统外货物能否开具增值税专用缴款书？ 87

二十六、外贸企业出口货物退（免）税采取什么申报方式？ 87

二十七、生产企业出口货物退（免）税采取什么申报方式？ 87

二十八、企业申报退税需提供哪些凭证资料？ 87

二十九、委托方在申请办理退税时，需要提供哪些凭证资料？ 88

三十、出境口岸免税店申请办理国产品退税需提供哪些凭证资料？ 89

三十一、出口货物发生退关、退货如何处理？ 89

三十一、对违反出口退税规定的企业如何处理？ 90

第五章 营业税 92

一、什么是营业税？ 92

二、营业税的纳税人有哪些？ 92

三、营业税的扣缴义务人有哪些？ 92

四、营业税的征税范围有哪些？ 92

五、对混合销售行为如何纳税？ 93

六、对兼营业务行为如何纳税？ 93

七、营业税的税目、税率有哪些？ 94

八、营业税的应纳税额如何计算？ 94

九、营业税应纳税额计算中的营业额如何确定？ 95

十、纳税人应税行为的价格明显偏低而无正当理由的如何处理？ 95

十一、营业税的起征点是多少？ 96

十二、营业税的减免税有哪些？ 96

十三、纳税人兼营免税、减税项目如何纳税？ 98

十四、营业税纳税义务发生时间如何确定？ 98

十五、营业税的纳税地点是怎样确定的？ 98

十六、营业税的纳税期限是怎样确定的？ 98

十七、营业税会计科目如何设置？ 99

十八、纳税人计算缴纳营业税时如何进行帐务处理？ 99

十九、金融企业接受委托发放贷款如何进行帐务处理？ 99

二十、建筑安装企业代扣代缴营业税如何进行帐务处理？ 99

二十一、企业销售不动产如何进行帐务处理？ 100

二十二、企业销售无形资产如何进行帐务处理？ 100

二十三、对减免和退还的营业税如何进行帐务处理？ 100

二十四、交通运输业的征税范围有哪些？ 100

二十五、运输企业的纳税人是谁？ 101

二十六、纳税人从事联运业务计税营业额如何确定？ 102

二十七、纳税人从事跨境运输业务计税营业额如何确定？ 102

二十八、纳税人从事运输业务纳税地点如何确定？ 102

二十九、外轮、外航在境内从事运输如何纳税？ 102

三十、建筑业的征税范围有哪些？ 102

三十一、对有线电视安装如何纳税？ 103

三十二、自建自售建筑物如何纳税？ 103

三十三、对绿化工程如何纳税？ 103

三十四、对建筑物等进行修补、养护等工程作业如何纳税？ 103

三十五、对工程承包公司承包建筑安装工程如何纳税？ 104

三十六、对钻井（打井）勘探、爆破勘探如何纳税？ 104

三十七、对代办电信工程如何纳税？ 104

三十八、外购（或代购）材料并负责安装如何纳税？ 104

三十九、企业（单位）所属建筑安装企业如何纳税？ 104

四十、对单位所属内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程如何纳税？ 104

四十一、对建筑业的纳税人如何确定？ 105

四十二、建筑业的扣缴义务人如何确定？ 105

四十三、建筑业的计税营业额如何确定？ 105

四十四、建筑业的纳税地点如何确定？ 106

四十五、建筑业的纳税义务发生时间如何确定？ 107

四十六、金融业的征税范围有哪些？ 107

四十七、对哪些业务不纳或暂不纳营业税？ 108

四十八、对放贷电力建设资金的利息收入如何纳税？ 109

四十九、对邮政汇兑资金利息收入如何纳税？ 109

五十、对金融保险业的特殊业务行为如何纳税？ 109

五十一、对外国企业在中国境内取得利息收入等如何纳税？ 110

五十二、保险业的征税范围有哪些？ 110

五十三、保险业境内与境外应税劳务如何划分？ 110

五十四、保险业的储金业务如何纳税？ 110

五十五、委托金融机构发放贷款扣缴义务人是谁？ 111

五十六、对金融保险业计税营业额如何确定？ 111

五十七、金融保险业如何以外汇结算人民币确定计税营业额？ 111

五十八、金融机构逾期贷款纳税义务发生时间如何确定？ 112

五十九、金融机构发放委托贷款扣缴义务发生时间如何确定？ 112

六十、金融机构办理委托贷款的纳税地点如何确定？ 112

六十一、金融保险业的纳税期限如何确定？ 113

六十二、邮电通信业的征税范围有哪些？ 113

六十三、集邮商品如何纳税？ 114

六十四、报刊发行如何纳税？ 114

六十五、销售无线寻呼机、移动电话如何纳税？ 114

六十六、邮政储蓄业务如何纳税？ 115

六十七、电话初装费如何纳税？ 115

六十八、电信部门利用电话开展有偿咨询、点歌等业务如何纳税？ 115

六十九、电信部门出租电话电路收入如何纳税？ 115

七十、邮电局（所）经营的邮电礼仪活动如何纳税？ 115

七十一、对公用电话如何纳税？ 115

七十二、邮电部门销售电话磁卡业务如何纳税？ 116

七十三、邮政部门以外的传递公司从事信函邮政业务如何纳税？ 116

七十四、BP机、手机的入网费、手续费收入业务如何纳税？ 116

七十五、外商投资的宾馆、饭店、商务楼等经营电信业务如何纳税？ 116

七十六、对跨网业务如何确定计税营业额？ 117

七十七、文化体育业的征税范围有哪些？ 117

七十八、对体育彩票发行收入如何纳税？ 117

七十九、对有线电话月租费如何纳税？ 118

八十、对各种培训收入如何纳税？ 118

八十一、对电影发行单位发行收入如何纳税？ 118

八十二、单位和个人演出其税款扣缴义务人是谁？ 118

八十三、境外团体或个人在国内从事文艺及体育演出计税营业额如何确定？ 118

八十四、对单位或个人演出的计税营业额如何确定？ 119

八十五、娱乐业的征税范围有哪些？ 119

八十六、娱乐场所提供其他服务和饮食场所提供娱乐服务如何纳税？ 120

八十七、娱乐业的税率有哪些？ 120

八十八、娱乐业的计税依据如何确定？ 120

八十九、歌舞厅等提供花卉服务收入如何纳税？ 120

九十、服务业的征税范围有哪些？ 120

九十一、代理业的征税范围有哪些？ 120

九十二、对代购货物如何纳税？ 121

九十三、其他代理服务的征税范围如何确定？ 121

九十四、对代办进出口业务计税营业额如何确定？ 121

九十五、旅店业的征税范围有哪些？ 122

九十六、饮食业的征税范围有哪些？ 122

九十七、旅游业的征税范围有哪些？ 122

九十八、旅游业的计税营业额如何确定？ 122

九十九、仓储业的征税范围是什么？ 123

一○○、租赁业的征税范围有哪些？ 123

一○一、广告业的征税范围有哪些？ 123

一○二、对广告业计税营业额如何确定？ 123

一○三、其他服务业的征税范围有哪些？ 123

一○四、对雕塑、镌刻、打字、复印等如何纳税？ 124

一○五、对技术开发如何纳税？ 124

一○六、物业管理企业代收费用如何纳税？ 124

一○七、境内单位介绍国内人员出境工作收取费用如何纳税？ 124

一○八、房屋开发公司代承建房屋如何纳税？ 124

一○九、对地质矿产部所属地勘单位如何纳税？ 125

一一○、社会福利有奖募捐收入如何纳税？ 125

一一一、对社会团体收取的会费收入是否纳税？ 125

一一二、对各类事务所的各项收入如何纳税？ 125

一一三、对行政事业单位收费如何纳税？ 126

一一四、对律师事务所办案费收入如何纳税？ 126

一一五、工程承包公司承包的建筑安装工程如何纳税？ 126

一一六、对期货交易所取得的会员费等收入如何纳税？ 126

一一七、对电力调整试验收入如何纳税？ 126

一一八、非电信部门开办信息业务如何纳税？ 126

一一九、以清洗业务如何纳税？ 126

一二○、提供无所有权技术的行为如何纳税？ 127

一二一、其他单位从事融资租赁如何纳税？ 127

一二二、转租业务应如何纳税？ 127

一二三、转让无形资产的征税范围有哪些？ 127

一二四、外国企业向境内转让无形资产如何纳税？ 128

一二五、转让无形资产的减税、免税有哪些？ 128

一二六、转让无形资产的扣缴义务人如何确定？ 128

一二七、转让土地使用权纳税义务发生时间如何确定？ 128

一二八、转让土地使用权纳税地点如何确定？ 129

一二九、销售不动产的征税范围有哪些？ 129

一三○、对抵押不动产行为如何纳税？ 129

一三一、对以还本方式销售建筑物如何纳税？ 130

一三二、销售不动产纳税义务发生时间如何确定？ 130

一三三、将不动产赠与他人纳税义务发生时间如何确定？ 130

一三四、纳税人销售不动产的纳税地点如何确定？ 130

第六章 企业所得税 131

一、什么是企业所得税？ 131

二、什么是企业所得税纳税义务人，纳税义务人有哪些？ 131

三、独立核算的企业或组织应具备哪些条件？ 131

四、企业所得税的税率是如何规定的？ 131

五、如何计算企业所得税？ 132

六、企业收入总额包括哪些内容？ 132

七、计算应纳税所得额时，允许扣除的项目有哪些？ 134

八、计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目有哪些？ 134

九、企业的利息支出如何扣除？ 136

十、实行计税工资办法的企业工资如何扣除？ 136

十一、实行工效挂钩办法的企业工资如何扣除？ 136

十二、饮食服务企业的提成工资如何扣除？ 137

十三、企业的工会经费、教育经费、职工福利费如何扣除？ 137

十四、公益、救济性的捐赠如何扣除？ 137

十五、对文化事业的捐赠如何扣除？ 138

十六、业务招待费如何扣除？ 138

十七、上交主管部门（总机构）的管理费用如何扣除？ 139

十八、企业交纳的行业会费如何扣除？ 139

十九、企业上交的各类保险基金和统筹基金如何扣除？ 140

二十、企业交纳的各类保险费用如何扣除？ 140

二十一、企业支付的租赁费如何扣除？ 140

二十二、纳税人提取的坏帐准备金和商品削价准备金如何扣除？ 140

二十三、纳税人发生坏帐损失时如何扣除？ 141

二十四、企业转让各类固定资产发生的费用如何扣除？ 141

二十五、企业当期发生的固定资产、流动资产盘亏、毁损净损失如何扣除？ 141

二十六、企业收取和交纳的各种价内外基金如何扣除？ 142

二十七、企业交纳的残疾人就业保障金如何扣除？ 142

二十八、企业发生的职工冬季取暖补贴等支出如何扣除？ 142

二十九、企业支付给职工的经济补偿金如何扣除？ 142

三十、企业交纳的工商管理费如何扣除？ 142

三十一、企业住房公积金如何列支？ 142

三十二、企业移动电话购置费、汽车购置附加费如何列支？ 143

三十三、什么是固定资产？固定资产如何计价？ 143

三十四、如何划分固定资产计提折旧的范围？ 144

三十五、如何提取固定资产折旧？ 144

三十六、哪些企业可以采取加速折旧法？ 145

三十七、什么是无形资产？如何计价？ 146

三十八、无形资产如何摊销？ 146

三十九、递延资产如何分期扣除？ 146

四十、低值易耗品如何扣除？ 147

四十一、企业发生的年度亏损如何进行弥补？ 147

四十二、汇总、合并纳税成员企业（单位）如何计算弥补亏损？ 147

四十三、分立、兼并、股权重组企业如何弥补亏损？ 148

四十四、高新技术企业有哪些优惠政策？ 148

四十五、第三产业企业有哪些减免税规定？ 149

四十六、企业利用“三废”生产经营的所得有哪些优惠规定？ 150

四十七、“老、少、边、穷”地区新办企业有哪些减免税照顾？ 150

四十八、企业单位技术转让所得如何计征企业所得税？ 150

四十九、科研单位、大专院校技术性服务收入有何优惠政策？ 151

五十、遭受严重自然灾害的企业有哪些减免规定？ 151

五十一、新办的劳动就业服务企业有哪些减免规定？ 151

五十二、校办企业有哪些减免税规定？ 151

五十三、党校办企业是否可以享受免征所得税的优惠 152

五十四、享受税收优惠的校办企业应符合什么条件？哪些企业不得享受校办企业的税收优惠？ 152

五十五、民政部门举办的福利生产企业企业所得税有哪些减免税规定？ 153

五十六、享受税收优惠政策的福利生产企业应符合哪些条件？ 153

五十七、“四残”人员的比例如何计算？ 153

五十八、乡镇企业计征企业所得税时，有哪些减征规定？ 154

五十九、安置失业职工和其他企业不岗职工的企业有哪些减免规定？ 154

六十、政府性基金是否免征企业所得税？ 154

六十一、促进企业技术进步有哪些优惠政策？ 154

六十二、企业联合进行技术开发是否可以集中收取技术开发费？ 155

六十三、新办企业应符合哪些条件？ 155

六十四、新办企业减免税期限如何确定？ 156

六十五、国家统一执行的减免税政策到期后，企业享受减免税年限未满的可否继续享受？ 156

六十六、企业清算所得是否执行优惠政策？ 156

六十七、企业同时可享受几项减免税政策如何选择优惠政策？ 156

六十八、应纳税所得额的计算原则是如何规定的？ 157

六十九、事业单位、社会团体的纳税义务人是如何确定的？ 157

七十、如何确定事业单位、社会团体的应税收入？ 157

七十一、如何确定事业单位、社会团体的应税所得额？ 158

七十二、基金管理组织如何缴纳企业所得税？ 158

七十三、上市股份制企业的所得税税率是如何规定的？ 159

七十四、股份公司取得的申购资金的存款利息是否应缴纳企业所得税？ 159

七十五、联营企业的生产经营所得如何缴纳企业所得税？ 159

七十六、投资方企业分回利润如何计算缴纳企业所得税？ 160

七十七、联营企业分回的税后利润能否弥补投资方的亏损？ 160

七十八、企业对外投资分回的股息、红利收入如何补缴企业所得税？ 160

七十九、中方企业从中外合资企业分回利润如何补缴税款？ 161

八十、承包、承租经营企业如何缴纳企业所得税？ 161

八十一、如何确定企业集团的纳税义务人？ 161

八十二、合并纳税的企业集团提取的管理费是否可税前扣除？ 162

八十三、企业集团合并纳税后还可享受优惠政策吗？ 162

八十四、合并纳税的企业集团如何汇算清缴？ 162

八十五、劳动劳教企业如何缴纳企业所得税？ 163

八十六、国有农口企事业单位如何缴纳企业所得税？ 163

八十七、渔业企业如何缴纳企业所得税？ 163

八十八、如何划分烟草企业所得税的入库级次？ 164

八十九、交通部直属企业如何缴纳企业所得税？ 164

九十、铁路部门所属企业如何缴纳企业所得税？ 165

九十一、铁路运输多种经营企业如何缴纳企业所得税？ 165

九十二、中国民航总局所属企业如何缴纳企业所得税？ 166

九十三、邮电部所属企业如何缴纳企业所得税？ 166

九十四、农话初装基金是否可免征企业所得税？ 166

九十五、新华社系统所属企业如何缴纳企业所得税？ 167

九十六、地质矿产部所属地勘单位征收企业所得税有哪些规定？ 167

九十七、各类事务所如何缴纳企业所得税？ 167

九十八、如何确定金融保险企业的纳税人？ 169

九十九、金融、保险企业的所得税税率是如何规定的？ 169

一○○、金融、保险企业工资、补贴、津贴和奖金如何扣除？ 169

一○一、金融保险企业各项准备金、业务宣传费、手续费、防灾费等如何扣除？ 170

一○二、金融保险企业呆帐准备金如何提取？ 170

一○三、金融企业应收未收利息是如何换算的？ 170

一○四、金融企业的应付利息如何处理？ 170

一○五、如何确定城乡信用社的税前扣除项目和金额？ 171

一○六、信用社业务招待费的开支范围是如何规定的？ 171

一○七、信用社用于安全防范方面的支出如何列支？ 171

一○八、信用社发生的租赁费如何列支？ 171

一○九、信用社发生的固定资产修理费和装修、装潢费用如何列支？ 171

一一○、信用社发生的捐赠支出如何列支？ 172

一一一、信用社发生的非常损失如何列支？ 172

一一二、信用社支付的保值储蓄贴补息如何核算？ 172

一一三、集体金融企业的股息如何列支？ 173

一一四、城市信用社为拓展和开发新业务、新技术所购置的设备等费用如何列支？ 173

一一五、城市信用社是否可以享受劳服企业的税收优惠？ 173

一一六、城市合作银行如何弥补亏损？ 173

一一七、城市信用社提取上交管理费有何具体规定？ 173

一一八、城市信用社管理费的开支范围包括哪些内容？ 174

一一九、农村信用社如何筹集管理费？ 174

一二○、农村信用社管理费的内容及开支范围是什么？ 174

一二一、农村信用社管理费结余如何处理？ 177

一二二、信用社发生的产权转让收益（损失）如何处理？ 177

一二三、信用社改组为城市合作银行发生的资产评估增值如何处理？ 177

一二四、信用社清产核资后净资产为负数如何处理？ 178

一二五、城市商业银行的各项收入如何核算？ 178

一二六、城市商业银行应收未收利息如何计算？ 178

一二七、城市商业银行信用卡业务收支如何处理？ 178

一二八、城市商业银行办理国库券业务手续费收入如何处理？ 179

一二九、城市商业银行提取职工住房公积金如何扣除？ 179

一三○、城市商业银行危房改造、购置运钞车费用如何核算？ 179

一三一、企业汇兑损益如何计缴企业所得税？ 179

一三二、企业转让对外投资发生的损益如何处理？ 180

一三三、企业资产评估增值如何计缴企业所得税？ 180

一三四、企业发生销售折扣如何计缴企业所得税？ 181

一三五、企业出口退税款如何计缴企业所得税？ 181

一三六、体育彩票发行收入是否缴纳企业所得税？ 181

一三七、企业从事股票、国债、期货交易所得如何计缴企业所得税？ 181

一三八、企业购买的除国债外的其他债券利息是否缴纳企业所得税？ 182

一三九、企业接受、出售捐赠资产如何计缴企业所得税？ 182

一四○、出售职工住房的净收益（损失）如何处理？ 182

一四一、逾期包装物押金收入如何计缴企业所得税？ 182

一四二、农资企业执行化肥综合平均销售价格如何计缴企业所得税？ 183

一四三、具备什么条件的总机构可以提取管理费？ 184

一四四、如何核定总机构管理费？ 184

一四五、上交管理费如何扣除？ 185

一四六、如何申请提取总机构管理费？ 185

一四七、总机构管理费支出范围是如何规定的？ 185

一四八、总机构管理费结余如何处理？ 185

一四九、企业合并、兼并后纳税人如何确定？ 186

一五○、企业合并、兼并后资产如何进行税务处理？ 186

一五一、合并、兼并后的企业如何享受减免税优惠？ 186

一五二、合并、兼并后的企业如何弥补亏损？ 187

一五三、企业分立后纳税人如何确定？ 187

一五四、企业分立后资产如何进行税务处理？ 187

一五五、企业分立后如何享受减免税优惠？ 187

一五六、企业分立后如何弥补亏损？ 188

一五七、企业股权重组如何进行税务处理？ 188

一五八、企业股权重组后如何享受减免税优惠？ 188

一五九、企业股权重组后如何弥补亏损？ 188

一六○、股权转让收益或损失如何进行税务处理？ 189

一六一、企业资产转让、受让如何进行税务处理？ 189

一六二、境外所得如何计算应纳税额？ 190

一六三、境外已缴纳所得税税款如何抵扣？ 190

一六四、境外享受的减免税如何处理？ 191

一六五、境外企业遇有自然灾害损失等如何处理？ 192

一六六、境外所得何时申报缴纳所得税？ 192

一六七、境外所得如何预缴所得税？ 192

一六八、企业所得税的缴纳方式是如何规定的？ 193

一六九、企业所得税纳税年度如何确定？ 193

一七○、所得为外国货币的企业所得税款如何计算？ 194

一七一、企业所得税的纳税地点如何确定？ 194

一七二、企业虚报亏损如何进行处理？ 195

一七三、企业所得税预缴中少缴的税款是否应作偷税处理？ 195

一七四、税务部门查出以前年度所得补征企业所得税时有哪些具体规定？ 196

一七五、对在所得税纳税检查中查出的问题如何处理？ 196

一七六、企业所得税汇缴查补税款滞纳金的计算日期是如何规定的？ 197

一七七、企业所得税的会计科目如何设置？ 197

一七八、如何进行企业所得税的帐务处理？ 198

第七章 外商投资企业和外国企业所得税 200

一、什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 200

二、什么是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人？ 200

三、外商投资企业和外国企业所负纳税义务有何不同？ 200

四、什么是来源于中国境内的所得？ 200

五、什么是生产、经营所得和其他所得？ 201

六、什么是外国企业在中国境内设立的机构、场所？ 201

七、外商投资企业和外国企业所得税的税率是怎样规定的？ 202

八、外商投资企业设在我国境内不同税率地区的分支机构适用税率如何确定？ 202

九、外商投资企业和外国企业的纳税年度是怎样规定的？ 203

十、外商投资企业和外国企业的纳税期限是怎样规定的？ 203

十一、制造业的应纳税所得额如何计算？ 203

十二、商业企业应纳税所得额如何计算？ 204

十三、服务业应纳税所得额如何计算？ 204

十四、医疗、教育行业应纳税所得额如何计算？ 204

十五、应纳税所得额确定的依据是什么？ 205

十六、合作企业的合作者分得产品的收入如何确定？ 205

十七、企业取得非货币资产或权益时收入如何确定？ 206

十八、哪些成本、费用项目不得在所得税前列支或不得列为一次性支出？ 206

十九、对企业交际应酬费的列支有什么限定？ 206

二十、对企业职工工资和福利费支出有什么限定？ 207

二十一、外商投资企业提存和支用各类住房补贴或住房公积金（包括自愿住房公积金）是否可在当期成本费用中列支？ 207

二十二、外商投资企业向有关部门支付的管理费可否列支？ 208

二十三、固定资产的标准是什么？固定资产包括哪些内容？ 208

二十四、固定资产如何计价？ 209

二十五、固定资产的折旧年限是多少？ 209

二十六、哪些固定资产可以缩短折旧年限？ 210

二十七、无形资产如何摊销？ 210

二十八、开办费如何摊销？ 210

二十九、企业存货计价有什么规定？ 211

三十、外商投资企业在中国境内的长期投资所得如何处理？ 211

三十一、企业转让股票或股权所取得的净收益是否应纳税？ 211

三十二、哪些企业可以计提坏帐准备？ 211

三十三、坏帐损失如何确定？ 212

三十四、什么是生产性外商投资企业？ 212

三十五、什么是经营期？ 214

三十六、开始获利年度怎样界定？ 214

三十七、减按15%税率纳税的指哪些企业？ 214

三十八、减按24%税率纳税的指哪些企业？ 215

三十九、定期减免税优惠包括哪些？ 215

四十、外商投资举办产品出口企业可享受哪些优惠？ 217

四十一、外商投资举办先进技术企业可享受哪些优惠？ 217

四十二、企业发生亏损是否允许抵补？ 217

四十三、外国投资者和外国企业取得的股息所得有什么减免税优惠？ 217

四十四、外国企业从中国境内取得的利息有什么减免税优惠？ 218

四十五、外商提供专用技术所取得的特许权使用费有什么减免税优惠？ 218

四十六、外国投资者申请再投资退税必须具备哪些条件？ 220

四十七、再投资退税的退税比例是怎样规定的？ 220

四十八、江苏省对外商投资企业和外国企业所得税减免有哪些具体规定？ 221

四十九、外商投资企业和外国企业所得税税额如何计算？ 221

五十、从事投资业务的外商投资企业应纳税所得额如何确定？ 222

五十一、外商投资企业发包经营、出租经营如何计算纳税？ 222

五十二、外国企业在中国境内承包工程如何计算应纳所得税额？ 224

五十三、收入为外国货币的企业税款如何计算？ 225

五十四、外商投资企业的清算所得如何计算应纳所得税额？ 225

五十五、外商投资企业合并如何进行税务处理？ 226

五十六、外商投资企业分立如何进行税务处理？ 228

五十七、外商投资企业股权重组如何进行税务处理？ 229

五十八、外商投资企业资产转让如何进行税务处理？ 230

五十九、外商投资企业合并、分立、股权重组合后，不再符合外商投资企业条件的，其重组前企业已享受的减免税如何处理？ 231

六十、怎样处理计税和财务核算的关系？ 232

六十一、纳税所得额与会计收益产生差异如何调整？ 232

六十二、怎样进行外商投资企业和外国企业所得税的会计处理？ 233

第八章 个人所得税 235

一、什么是个人所得税？ 235

二、个人所得税的纳税义务人有哪些？ 235

三、什么是境内所得？什么是境外所得？ 236

四、哪些收入应缴纳个人所得税？ 236

五、工资、薪金所得如何纳税？ 237

六、哪些人员的工资、薪金所得可以附加减除费用？ 237

七、个人一次性取得一定数目奖金等收入如何纳税？ 238

八、个人一次取得属于一定期限的实物福利如何纳税2？ 238

九、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业职工工资、薪金所得如何纳税？ 238

十、个人提存、领取的住房公积金、医疗保险金、养老保险金是否计人工资、薪金所得？ 238

十一、寿险营销员取得的佣金收入如何纳税？ 239

十二、个人从合伙制事务所取得的分成收入如何纳税？ 239

十三、个人在境内、境外同时取得工资、薪金如何纳税？ 240

十四、外企中方员工雇佣单位与派遣单位分别支付工资、薪金的如何纳税？ 240

十五、实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金所得如何纳税？ 240

十六、个体工商户的生产、经营所得如何纳税？ 241

十七、个体工商户专营或者兼营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的，怎样计算缴纳个人所得税？ 242

十八、个人取得承包经营、承租经营所得如何纳税？ 242

十九、供销人员取得供销承包收入如何纳税？ 242

二十、劳务报酬所得如何纳税？ 243

二十一、稿酬所得如何纳税？ 244

二十二、特许权使用费所得如何纳税？ 244

二十三、利息、股息、红利所得如何纳税？ 245

二十四、个人投资者取得企业税后利润分配所得如何纳税？ 245

二十五、财产租赁所得如何纳税？ 246

二十六、财产转让所得如何纳税？ 246

二十七、偶然所得如何纳税？ 247

二十八、如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得？ 247

二十九、两个或者两个以上的个人取得同一项目收入如何纳税？ 248

三十、个人取得应税所得为实物、有价证券时如何纳税？ 248

三十一、哪些个人所得可免纳个人所得税？ 248

三十二、捐赠是否可从个人所得中扣除？ 251

三十三、境外缴纳的个人所得税款如何抵扣？ 251

三十四、单位或个人为纳税人负担税款时，应纳税款如何计算？ 252

三十五、哪些纳税人必须自行申报缴纳个人所得税？ 252

三十六、如何进行申报纳税？ 253

三十七、哪些是个人所得税的扣缴义务人？ 253

三十八、如何代扣代缴个人所得税？ 254

三十九、未履行代扣代缴义务的要受何种处罚？ 255

四十、代扣代缴个人所得税如何进行会计处理？ 256

第九章 印花税 257

一、什么是印花税？ 257

二、印花税的纳税义务人有哪些？ 257

三、印花税应纳税凭证有哪些？ 257

四、关于调整证券（股票）交易征收印花税有何规定？ 258

五、印花税的计税依据是怎样规定的？税率为多少？ 258

六、印花税的税目是怎样规定的？ 259

七、印花税的纳税环节是怎样规定的？ 261

八、汇总缴纳印花税的办法是怎样规定的？ 261

九、委托代征印花税有哪些规定？ 261

十、代售印花税票单位应做好哪些工作？ 262

十一、印花税纳税人履行纳税义务时应注意哪些方面？ 262

十二、哪些凭证免缴印花税？ 263

十三、国内、国际货运凭证如何缴纳印花税？ 263

十四、货物运输如何汇总缴纳印花税？ 264

十五、技术合同缴纳印花税有哪些规定？ 264

十六、专利证书缴纳印花税是怎样规定的？ 265

十七、图书、报刊等征订凭证怎样缴纳印花税？ 265

十八、未标明金额的应税凭证如何贴花？ 266

十九、企业分立、合并和联营的资金帐簿如何贴花？ 266

二十、暂免缴纳印花税的特殊货运业务包括哪些范围？ 267

二十一、设置在其他部门、车间的明细分类帐如何贴花？ 267

二十二、有经营收入的事业单位营业帐簿如何贴花？ 267

二十三、跨地区经营的分支机构营业帐簿应如何贴花？ 267

二十四、工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单是否应贴花？ 268

二十五、各种要货单据是否征收印花税？ 268

二十六、以货换货合同的贴花是怎样规定的？ 268

二十七、物资订货合同如何缴纳印花税？ 268

二十八、订货会所签合同印花税如何缴纳？ 269

二十九、受托方提供原材料加工的合同如何缴纳印花税？ 269

三十、特种储备资金是否征收印花税？ 269

三十一、载有两个以上经济事项的同一凭证怎样计算印花税？ 269

三十二、多贴或少贴印花如何处理？ 270

三十三、已缴纳印花税凭证的副本或抄本是否应再贴花？ 270

三十四、记载资金的帐簿如何缴纳印花税？ 270

三十五、暂不贴花（免贴花）凭证有哪些？ 271

三十六、银行营业帐簿与非营业帐薄如何划分？ 271

三十七、银行的营业帐簿如何贴花？ 272

三十八、银行使用计算机记帐是否要贴花？ 272

三十九、金融系统印花税纳税地点是怎样规定的？ 272

四十、银行同业拆借是否应缴纳印花税？ 273

四十一、借款合同缴纳印花税有哪些规定？ 273

四十二、“拨改贷”借款合同是否应缴纳印花税？ 274

四十三、人民银行向专业银行发放贷款所签合同是否应缴纳印花税？ 275

四十四、外贸合同缴纳印花税有哪些规定？ 275

四十五、工商营业执照、商标注册证粘贴印花税票有哪些规定？ 275

四十六、不兑现或不按期兑现的合同是否应缴纳印花税？ 276

四十七、已贴花凭证金额变化后是否应补缴印花税？ 276

四十八、关于铁道部所属企业征收印花税有何规定？ 276

四十九、印花税有哪些处罚规定？ 277

五十、印花税的会计处理是怎样规定的？ 277

第十章 土地增值税 278

一、什么是土地增值税？ 278

二、土地增值税的纳税人有哪些？ 278

三、土地增值税的征税范围如何确定？ 278

四、计算土地增值税的增值额的扣除项目有哪些？ 278

五、开发成本包括哪些内容？ 279

六、扣除项目中的税金是指哪些？如何扣除？ 279

七、开发费用如何扣除？ 279

八、财政部规定的基他扣除项目有哪些？ 279

九、土地增值税的税率是如何规定的？ 279

十、分期分批开发转让房地产的，其扣除项目金额如何确定？ 280

十一、纳税人建造普通标准住宅的含义及其土地增值税免征的规定是什么？ 280

十二、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税的含义是什么？ 280

十三、个人转让原自用住房，如何征收土地增值税？ 281

十四、以房地产进行投资、联营的是否征收土地增值税？ 281

十五、企业兼并是否征土地增值税？合作建房是否征土地增值税？ 281

十六、房地产赠予的范围包括哪些？ 281

十七、对个人之间互换自有居住用房地产如何征土地增值税？ 282

十八、关于地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税？ 282

十九、对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的应如何征收土地增值税？ 282

二十、转让房地产的收入包括哪些？ 282

二十一、哪些情形在计算土地增值税时需评估？ 282

二十二、土地增值税的纳税期限如何规定？ 283

二十三、江苏省土地增值税预征率是如何规定的？ 283

二十四、土地增值税如何征收？ 284

二十五、如何办理土地增值税的纳税、免税手续？ 284

二十六、企业交纳土地增值税会计处理规定？ 285

第十一章 屠宰税 287

一、屠宰税征税对象和纳税义务人有哪些？ 287

二、屠宰税计税依据和税额是如何确定的？ 287

三、哪些情况可以免征屠宰税？ 287

第十二章 房产税 288

一、房产税的征收范围有哪些？ 288

二、房产税的纳税义务人是如何确定的？ 288

三、房产税的计税依据和税率是如何确定的？ 288

四、如何确定房产税的纳税地点？ 289

五、如何确定房产原值？ 289

六、房产税的免税规定有哪些？ 289

七、对征税和免税的房产如何划分？ 290

八、军队出租的房产，军办企业和军人服务社的房产是如何征收房产税的？ 290

九、个人出租的房产如何纳税？ 291

十、对停产、停办、撤销企业的房产如何征收房产税？ 291

十一、对毁损、大修的房屋如何征收房产税？ 291

十二、关于基建工程的临时性房屋应否征收房产税？ 291

十三、营业用的活动房屋如何征收房产税？ 291

十四、关于融资租赁房产和由承租人以修理费抵交房租，如何征收房产税？ 291

十五、自有房产参与联营的如何征收房产税？ 292

十六、对银行、保险系统自用房产如何征收房产税？ 292

十七、关于铁道部所属单位征免房产税、城镇土地使用税有何规定？ 292

十八、对公园、名胜古迹中的营业用房如何征收房产税？ 292

十九、对清产核资企业（含国有、集体企业）房产税、印花税的税收政策有什么规定？ 293

二十、关于新建的房屋纳税时间如何确定？ 293

二十一、转租房产的，应否征收房产税？ 293

二十二、房产税的会计处理是怎样规定的？ 293

第十三章 固定资产投资方向调节税 294

一、什么是固定资产方向调节税？ 294

二、固定资产投资方向调节税纳税人有哪些？ 294

三、固定资产投资方向调节税计税依据是怎样规定的？ 294

四、固定资产投资方向调节税纳税如何计算和办理有关手续？ 294

五、固定投资方向调节税纳税期限是怎样规定的？ 295

六、固定资产投资方向调节税纳税地点是如何确定的？ 295

七、固定资产投资方向调节税代扣代缴的办法是什么？ 296

八、固定资产投资方向调节税税目、税率是怎样规定的？ 296

九、基本建设项目与更新改造项目的划分标准是什么？ 297

十、固定资产投资方向调节税的征收办法是怎样规定的？ 297

十一、固定资产投资方向调节税的起征点如何规定？ 298

十二、个人修建营业性房屋如何征税？ 298

十三、产权单位向职工出售公有新建住房税收上有何规定？ 298

十四、安置特困户住房建设减免税如何规定？ 299

十五、旧城改造投资减免税有何规定？ 299

十六、更新改造项目中住宅投资是否征税？ 299

十七、转业干部和随军遗属新建（自建）住房减免税如何规定？ 299

十八、保护环境项目零税率的范围是什么？ 299

十九、集资建房和合作建房如何征税？ 300

二十、测绘野外工作人员生活基地住宅征税有何规定？ 300

二十一、仓储设施如何征税？ 300

二十二、城市道路、桥梁（包括立交桥）项目固定资产投资方向调节税是怎样规定的？ 301

二十三、因遭受自然灾害进行恢复性建设的项目零税率的规定范围是什么？ 301

二十四、单纯设备购置零税率的范围有哪些？ 301

二十五、固定资产投资企业变更经济性质是否征税？ 301

二十六、固定资产投资方向调节税违章处理有何规定？ 301

二十七、固定资产投资方向调节税的会计处理？ 302

第十四章 车船使用税 303

一、什么是车船使用税？ 303

二、车船使用税的征税对象是如何确定的？ 303

三、车船使用税的征税范围包括哪些？ 303

四、车船使用税的纳税义务人是怎样规定的？ 303

五、车船使用税的计税依据和税率是如何规定的？ 304

六、车船使用税税额的计算有哪些特殊规定？ 305

七、车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 305

八、哪些车船可免征车船使用税？ 306

九、报废、停驶的车船可否免缴车船使用税？ 306

十、新购车辆如何征税？ 306

十一、企业办的各类学校、医院、托儿所等自用的车船是否征税？ 306

十二、公园内专设的浏览车船是否征税？ 307

十三、残疾人专用车辆是否征税？ 307

十四、免税单位使用纳税单位的车船是否征税？ 307

十五、市内公交车可否免缴车船使用税？ 307

十六、公路、航道管理处自用的车船可否免缴车船使用税？ 307

十七、金融、保险系统的车船是否征收车船使用税？ 308

十八、车船使用税的会计处理是怎样规定的？ 308

第十五章 资源税 309

一、什么是资源税？ 309

二、什么是资源税的纳税义务人？ 309

三、资源税的征税范围有哪些？ 309

四、资源税的税目税额是如何规定的？ 310

五、对伴生矿、伴采矿、伴选矿如何征税？ 310

六、资源税对课税数量是如何规定的？ 311

七、纳税义务人同时开采或生产不同应税产品的，应如何征收资源税？ 312

八、资源税的扣缴义务人是怎样规定的？ 312

九、如何计算资源税的应纳税额？ 312

十、资源税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 312

十一、资源税的纳税地点是如何确定的？ 313

十二、纳税人发生的哪些行为视同销售应税产品？ 313

十三、资源税的减免税政策有哪些？ 313

十四、资源税的纳税期限有何规定？ 314

十五、关于资源税会计处理有何规定？ 314

第十六章 城市维护建设税 316

一、什么是城市维护建设税？ 316

二、城建税的纳税义务人和征税范围如何确定？ 316

三、城建税的计税依据和纳税地点是如何规定的？ 316

四、城建税的适用税率是如何规定的？ 316

五、银行及所属营业所应如何缴纳城建税？ 316

六、城建税可否单独加收滞纳金或罚款？ 317

七、对供货企业出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有什么新规定？ 317

八、关于三峡工程建设基金如何征收城市维护建设税、教育费附加？ 317

九、纳税人销售地和所在地税率不同如何纳税？ 317

十、对出口产品和减免税产品纳税有何规定？ 318

十一、房改中优惠出售住房纳税有何规定？ 318

十二、城建税的会计处理是怎样规定的？ 318

第十七章 城镇土地使用税 319

一、如何确定城镇土地使用税的纳税义务人？ 319

二、土地使用税征税范围有哪些？ 319

三、城市、县城、建制镇和工矿区是如何确定的？ 319

四、土地使用税的计税依据是如何确定的？ 320

五、江苏省土地使用税税额是如何确定的？ 320

六、土地使用税纳税期限如何确定？ 320

七、如何办理土地使用税纳税申报手续？ 320

八、如何确定土地使用税纳税地点？ 320

九、新征土地如何缴纳土地使用税？ 321

十、国家机关、人民团体用地如何缴纳土地使用税？ 321

十一、财政部门拨付事业经费的单位用地有何征免税规定？ 321

十二、宗教寺庙、公园、名胜古迹用地有何征免税规定？ 321

十三、农、林、牧、渔业用地能否免征土地使用税？ 322

十四、街道、居委会、村委会自用地有何征免税规定？ 322

十五、对企业搬迁是如何规定征免城镇土地使用税的？ 322

十六、关于对房管部门经租的公房用地，如何征收土地使用税？ 322

十七、关于企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否免征土地使用税？ 322

十八、关于对免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地应否征税？ 323

十九、关于对纳税单位与免税单位共同使用多层建筑如何征收土地使用税？ 323

二十、关于对城镇内的集贸市场（农贸市场）用地应否征税？ 323

二十一、关于对企业范围内的荒地、林地、湖泊等占地应否征收土地使用税？ 323

二十二、关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税 323

二十三、关于对监狱、劳教企业征收城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税有何规定？ 323

二十四、关于对中国兵器工业总公司所属专门生产枪炮弹等企业征税有何规定？ 324

二十五、土地使用税的会计处理是如何规定？ 324

第十八章 税收征收管理 325

一、什么是税务登记？ 325

二、为什么要办理税务登记？ 325

三、哪些纳税人要办理税务登记？ 326

四、哪些纳税人可不办理税务登记？ 327

五、税务登记有哪些几种？ 327

六、新开业如何办理税务登记？ 328

七、纳税人怎样办理注册税务登记？ 330

八、纳税人怎样办理变更登记？ 331

九、纳税人怎样办理注销税务登记？ 332

十、纳税人怎样办理单项税务登记？ 333

十一、怎样办理特定经营行为的税务登记？ 334

十二、对纳税人外出经营如何办理登记？ 334

十三、纳税人如何办理税务登记的验证和换证？ 334

十四、纳税人怎样保管和使用税务登记证？ 335

十五、什么是纳税申报？ 336

十六、纳税申报有什么作用？ 336

十七、纳税人办理纳税申报时，应报送哪些证件、资料？ 336

十八、纳税人享受减免税待遇时是否要进行纳税申报？ 336

十九、纳税人到税务机关办理纳税申报有困难的怎么办？ 336

二十、什么是纳税申报期限？ 337

二十一、申报期限最后一天是节假日该怎么办？ 337

二十二、纳税人不能按期申报怎么办？ 338

二十三、纳税人如何设置帐簿？ 338

二十四、纳税人的财务、会计制度和处理方法报送有何规定？ 338

二十五、纳税人使用计算机记帐应向税务机关报送哪些资料？ 338

二十六、纳税人保管帐簿等纳税人资料有何规定？ 339

二十七、什么是发票？ 339

二十八、发票领购的规定是什么？ 339

二十九、什么行为属于未按规定领购发票的行为？ 340

三十、什么行为属于未按规定开具发票的行为？ 340

三十一、什么行为属于未按规定取得发票的行为？ 340

三十二、税务机关对纳税人可以采取哪些征税方式？ 340

三十三、税务机关对纳税定额的核定有哪些程序？ 341

三十四、纳税人如何通过邮寄纳税？ 341

三十五、对未取得营业执照的纳税人如何征税？ 341

三十六、纳税人不能按期缴纳税款的如何处理？ 342

三十七、纳税人如何办理减免税手续？ 342

三十八、什么情况下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 343

三十九、对企业与其关联企业业务往来的作价进行调整有哪些规定？ 343

四十、税务机关采用何种方式核定纳税人的纳税额？ 344

四十一、税务机关对纳税人可以采取那些税收保全措施？ 344

四十二、纳税人如何办理纳税担保？ 345

四十三、税务机关对纳税人或担保人未按规定期限纳税如何处理？ 345

四十四、拍卖所得如何抵缴税款？ 345

四十五、税务机关如何执行扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产？ 346

四十六、扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值如何计算？ 346

四十七、纳税人多缴的税款如何处理？ 346

四十八、因税务机关或纳税人计算错误未缴或少缴的税款如何处理？ 347

四十九、税务机关有哪些税务检查权？ 347

五十、纳税人在税务检查时应履行哪些义务？ 348

五十一、对欠税人出境如何处理？ 348

五十二、什么是税务行政争议，它具有什么特征？ 348

五十三、解决税务行政纠纷的途径有哪些？ 349

五十四、什么是税务行政复议？它具有哪些特征？ 349

五十五、什么是一级复议制度？ 351