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第1部 纳税程序问答篇 1

(一) 税务登记 1

1、纳税程序的主要内容是什么？ 1

2、什么是税务登记？ 2

3、为什么要办理税务登记？ 3

4、税务登记的种类有多少？ 3

5、办理税务登记的范围有哪些？ 3

6、怎样办理开业税务登记？ 4

7、办理开业税务登记应带哪些证件、资料？ 5

8、怎样填写税务登记表？ 6

9、哪些纳税人不需办理税务登记？ 6

10、纳税人办理变更税务登记的情形有哪些？ 7

11、纳税人如何办理变更税务登记？ 8

12、注销税务登记的情形有哪些？ 8

13、纳税人注销税务登记的时间有何规定？ 8

14、注销税务登记应履行哪些手续？ 9

15、税务登记证在管理和使用上有何规定？ 10

16、纳税人违反税务登记管理的行为有哪些？应分别作何处理？ 11

17、增值税一般纳税人在办理税务登记时还应办理哪些手续？ 12

18、如何办理一般纳税人认定手续？ 12

19、国家税务局、地方税务局在办理税务登记的范围上是如何划分的？ 13

(二) 纳税申报 14

20、什么是纳税申报？ 14

23、如何填报增值税纳税申报表？ 15

22、什么是纳税申报表？ 15

21、纳税申报的对象有哪些？ 15

24、如何填报企业所得税纳税申报表 18

25、纳税申报期限有何规定？ 23

26、办理纳税申报时应报送哪些资料？ 26

27、纳税申报的地点有何规定？ 29

28、邮寄申报是怎么回事？ 32

29、延期办理纳税申报有何规定？ 33

(三) 税款缴纳 34

30、纳税人如何按期正确、足额纳税？ 34

31、什么是纳税期限？流转税和企业所得税的纳税期限有何规定？ 35

32、缴纳税款的方式有哪些？ 35

33、什么是核定征税制度？核定征税的范围有哪些？ 37

35、纳税人错缴了税款应如何办理补退税手续？ 38

34、纳税人多缴了税款应怎么办？ 38

36、什么是滞纳金？滞纳金如何计算？ 39

37、纳税担保是怎么回事？ 40

38、税收保全措施有哪些具体措施？ 41

39、强制执行措施有哪些？ 43

40、纳税人如何办理减免税申请和审批手续？ 44

41、如何计算扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值？ 45

42、拍卖扣押、查封物后如何抵缴税款？ 45

(四) 帐簿凭证管理 46

43、帐簿的种类有哪些？ 46

44、设置帐簿的范围有哪些？ 46

46、什么是发票？发票的基本内容是什么？ 47

47、什么是增值税专用发票？增值税专用发票如何填开？ 47

45、计算机记帐有何规定？ 47

48、国家税务局和地方税务局在发票管理方面是怎样分工的？ 49

49、纳税人怎样领购发票？ 49

50、纳税人应如何开具和保管发票？ 50

51、关于发票检查有何规定？ 51

52、纳税人违反发票管理办法的行为有哪些？如何处理？ 51

53、纳税人未按规定领购发票的行为包括哪些具体内容？ 52

54、未按规定开具发票的行为有哪些？ 52

55、未按规定取得发票的行为有哪些？ 53

56、未按规定保管发票的行为有哪些？ 53

57、未按规定接受税务机关发票检查的行为有哪些？ 54

58、增值税一般纳税人发生退货或销售折让怎么办？ 54

60、国家税务局、地方税务局在纳税检查方面是如何分工的？ 56

(五) 纳税检查 56

59、什么是纳税检查？ 56

61、什么是“金税工程”？ 57

62、什么是税务机关依法进行的检查？ 58

63、纳税检查有哪些方法？ 58

64、税务机关有哪些纳税检查权？ 59

65、纳税人、扣缴义务人在纳税检查中有哪些义务？ 59

66、纳税检查的基本程序是什么？ 60

(六) 法律责任 61

67、对违反税务登记管理的行为应如何处理？ 61

68、对违反税务登记证件管理的行为应如何处理？ 61

69、对违反帐簿凭证管理的行为如何处理？ 61

71、对未按期限办理纳税申报的应如何处理？ 62

70、对未按规定报送财会制度、办法的如何处理？ 62

72、对偷税行为如何处理？ 63

73、对逃避追缴欠税的行为应如何处理？ 64

74、对抗税行为怎样处理？ 64

75、对骗取出口退税行为怎样处理？ 65

76、对纳税人向税务人员行贿如何处理？ 66

77、扣缴义务人的违法行为应如何处理？ 66

(七) 税务行政复议和诉讼 67

78、什么是税务行政复议？ 67

79、什么是税务行政诉讼？ 67

80、税务行政复议和诉讼的程序是怎样的？ 67

81、税务行政复议申请的条件和方式是什么？ 68

82、税务行政复议决定的种类和形式有哪些？ 69

84、税收征管改革的基本原则是什么？ 70

(八) 税收征管改革 70

83、税收征管改革的指导思想是什么 70

85、税收征管改革的主要内容有哪些？ 71

86、税收征管改革将如何进行？ 71

87、税收征管改革应采取哪些配套措施？ 72

88、征管系列是如何划分的 72

89、征管改革实施后纳税人如何申报和缴纳税款？ 72

90、什么是税务代理？ 73

91、什么是税务代理人？ 73

92、税务代理的业务范围有哪些？ 74

93、税务代理应遵循哪些原则？ 74

94、税收征管的计算机管理是怎样的？ 75

95、工业企业的类型是怎样划分的？ 77

(一) 工业企业的纳税 77

第2部 企业纳税问答篇 77

96、工业企业应缴纳哪些税？ 80

97、工业企业是怎样计算增值税的？ 81

98、怎样计算工业企业增值税的销项税额？ 82

99、怎样计算工业企业增值税的进项税额？ 83

100、怎样计算工业企业增值税的应纳税额？ 84

101、小规模工业企业怎样计算应纳增值税？ 86

102、工业企业自产自用应税产品如何计算应纳增值税税额？ 87

103、工业企业进口产品怎样计算应纳增值税？ 89

104、工业企业采用“以物易物”方式销售产品，如何计算增值税？怎样进行帐务处理？ 90

105、工业企业采用“以旧换新”方式销售产品，如何计算增值税？怎样进行帐务处理？ 93

106、工业企业采用“还本销售”方式销售产品，怎样计算增值税？怎样进行帐务处理？ 94

107、工业企业自营出口货物、怎样计算增值税的退税金额？ 96

108、工业企业增值税的基本帐务处理方法是怎样的？ 99

109、怎样计算工业企业消费税应纳税额？ 103

110、工业企业怎样计算自产自用应税消费品的消费税税额？ 105

111、工业企业怎样计算委托加工应税消费品的消费税税额？ 107

112、工业企业怎样计算进口应税消费品的消费税税额？ 107

113、工业企业的消费税是怎样核算的？ 108

114、工业企业如何计算企业所得税税额？帐务处理方法是怎样的？ 113

115、工业企业怎样计算城市维护建设税？如何进行帐务处理？ 117

116、工业企业怎样计算教育费附加？如何进行帐务处理？ 118

117、工业企业怎样计算资源税？如何进行帐务处理？ 119

118、工业企业怎样计算房产税？怎样进行帐务处理？ 120

119、工业企业怎样计算车船使用税？如何进行帐务处理？ 122

121、工业企业怎样计算印花税？如何进行帐务处理？ 123

120、工业企业怎样计算契税？如何进行帐务处理？ 123

122、工业企业怎样计算固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？ 124

123、工业企业怎样计算土地使用税？如何进行帐务处理？ 129

124、工业企业怎样计算土地增值税？如何进行帐务处理？ 129

(二) 商品流通企业的纳税 131

125、商品流通企业的范围有哪些？ 131

126、商品流通企业缴纳哪些税种？ 132

127、怎样计算商品流通企业增值税的应纳税额？ 133

128、小规模商品流通企业怎样计算应纳增值税税额？ 135

129、商品流通企业进口产品怎样计算增值税？ 136

130、商品流通企业增值税的基本帐务处理方法是怎样的？ 136

131、商品流通企业怎样计算所得税？怎样进行帐务处理？ 138

132、商品流通企业怎样计算城市维护建设税？如何进行帐务处理？ 141

133、商品流通企业怎样计算应缴纳的教育费附加？如何进行帐务处理？ 142

134、商品流通企业怎样计算房产税？怎样进行帐务处理？ 143

135、商品流通企业怎样计算车船使用税？如何进行帐务处理？ 144

136、商品流通企业怎样计算印花税？如何进行帐务处理？ 144

137、商品流通企业怎样计算固定资产投资方向调节税？怎样进行帐务处理？ 145

138、商品流通企业怎样计算城镇土地使用税？怎样进行帐务处理？ 147

(二) 交通运输企业的纳税 148

139、交通运输企业包括哪些纳税企业？ 148

140、交通运输企业一般应缴纳哪些税？ 149

141、交通运输企业缴纳营业税的计税依据是什么？ 150

142、铁路运输企业怎样计算缴纳营业税？ 150

143、公路运输企业怎样计算缴纳营业税？ 151

145、海洋运输企业怎样计缴营业税？ 152

144、管道运输企业怎样计算缴纳营业税？ 152

146、内河运输企业怎样计缴营业税？ 153

147、航空运输企业怎样计缴营业税？ 153

148、装卸搬运企业怎样计缴营业税？ 154

149、公共汽车、电车、出租车、地铁、轮渡、缆车、索道的售票收入、出租收入怎样计算缴纳营业税？ 154

150、交通运输票价中包含的保险费怎样计缴营业税？ 154

151、交通运输企业缴纳营业税怎样进行帐务处理？ 155

152、交通运输企业怎样计算缴纳所得税？ 156

153、交通运输企业怎样计缴车船使用税？ 158

154、交通运输企业怎样计缴印花税？ 158

155、交通运输企业怎样计缴固定资产投资方向调节税？怎样进行帐务处理？ 159

156、交通运输企业如何计缴房产税？如何进行帐务处理？ 160

158、交通运输企业怎样计算缴纳土地增值税？怎样行进帐务处理？ 161

157、交通运输企业缴纳城镇土地使用税时怎样进行帐务处理？ 161

(四) 邮电通讯企业的纳税 163

159、邮电通讯企业包括哪些企业？ 163

160、邮电通讯企业一般应缴纳哪些税？ 164

161、邮政电信业务营业税的具体征收范围包括哪些？ 164

162、邮电通讯企业缴纳营业税的计税依据是什么？ 166

163、邮电通讯企业的营业收入怎样计缴营业税？ 166

164、邮电通讯企业缴纳营业税时，怎样进行帐务处理？ 166

165、邮电通讯企业怎样计缴固定资产投资方向调节税？ 167

166、邮电通讯企业怎样计缴城镇土地使用税？ 167

167、邮电通企业讯怎样计缴城市维护建设税？ 168

168、邮电通讯企业怎样计缴企业所得锐、怎样进行帐务处理？ 168

169、邮电通讯企业怎样计算缴纳土地增值税？ 171

170、建筑安装企业包括的范围有哪些？ 172

(五) 建筑安装企业的纳税 172

172、建筑安装企业如何计算缴纳营业税？如何进行帐务处理 173

171、建筑安装企业应缴纳哪些税？ 173

173、市政工程局、房管部门、道路工程局所属企业是否缴纳增值税、营业税？ 175

174、工程承包公司如何缴纳营业税？ 176

175、建筑施工企业对外出租机器设备，如何计算缴纳营业税？ 177

176、建筑工程、市政工程、道路工程和房产管理部门如何计算缴纳增值税？如何进行帐务处理 177

177、建筑安装企业如何计算应纳税所得额？如何计算缴纳企业所得税？如何进行帐务处理？ 179

178、市政工程、道路工程、建筑安装企业和房管部门如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行账务处理？ 181

179、建筑安装企业如何计算缴纳印花税、城市维护建设税、城镇土地使用税？如何进行帐务处理？ 182

180、建筑安装企业如何计缴土地增值税？如何进行帐务处理？ 183

181、文化、教育、出版、印刷企业都包括哪些企业？ 185

182、文化、教育、出版、印刷企业应缴纳哪些税？ 185

(六) 文化、教育、出版、印刷企业的纳税 185

183、出版物怎样计缴增值税？ 186

184、大学、中学、小学及各种专业、专科学校开办企业的收入如何纳税？组织学生从事勤工俭学取得的收入是否纳税？ 187

185、印刷企业出售自产的印刷品是否缴纳增值税？ 187

186、印刷企业提供加工劳务如何纳税？ 188

187、印刷企业提供加工劳务，代垫纸张的，如何纳税？ 188

188、学校出租礼堂、教室以及经营旅店，小卖部等取得的营业收入如何纳税？ 188

189、电影制片厂、电视制片中心如何缴纳增值税？ 188

190、文化、教育、出版、印刷企业如何计算应纳税所得额？ 189

191、文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳企业所得税？怎样进行帐务处理？ 189

192、中、小学校校办企业的减免税有什么规定？ 191

193、电影、文艺演出售票收入如何纳税？ 191

196、游泳场、溜冰场、动物园、公园等的门票收入是否纳税？ 192

197、剧场等从事商业经营等取得的收入是否纳税？ 192

194、放映电影、电视收入如何纳税？ 192

195、艺术团体如何纳税？ 192

198、歌厅、舞厅、卡拉OK等娱乐场所的营业收入如何纳税？ 194

199、单位和个人举办文艺演出时，如何纳税？ 194

200、文化、教育、出版、印刷企业缴纳流转税时如何进行帐务处理？ 195

201、文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳城市维护建设税？ 195

202、文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳车船使用税？ 195

203、文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳城镇土地使用税？ 196

204、文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳印花税？ 196

205、文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳房产税？ 197

206、文化、教育、出版、印刷企业缴纳车船使用税、城镇土地使用税、房产部、印花税时如何进行帐务处理？ 198

207、文化、教育、出版、印刷企业如何缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理 198

208、金融、保险企业都包括哪些纳税企业？ 200

(七) 金融、保险企业的纳税 200

209、金融、保险企业应缴纳哪些税？ 201

210、金融、保险企业如何计算缴纳营业税的营业收入？ 201

211、金融、保险企业营业税地点、期限是如何规定的？ 202

212、金融、保险企业应纳的营业税如何计算缴纳？如何进行会计处理？ 203

213、融资租赁业务如何缴纳营业税 204

214、银行从事代理业务如何计缴营业税？ 205

215、转存、转贷外汇资金业务收入如何纳税？ 205

216、中国投资银行转贷外汇业务如何缴纳营业税？ 205

217、非金融机构从事金融业务如何计算缴纳营业税？ 206

218、金融、保险企业如何缴纳企业所得税？ 207

219、国有金融、保险企业应纳税的所得额如何计算？ 207

220、国有金融、保险企业应纳所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 209

222、集体金融企业应如何计算缴纳企业所得税？ 211

221、缴纳企业所得税的国有金融、保险企业、可以享受哪些减、免税的优惠待遇？ 211

223、对农村信用社应纳的企业所得税有何特殊规定？ 212

224、农村信用社缴纳所得税的期限有何规定？ 212

225、农村信用社扭亏为盈纳税有何规定？ 213

226、银行系统营业帐簿贴花有什么规定？ 213

227、银行营业帐簿如何计算贴花？ 213

228、银行使用计算机记帐如何贴花？ 214

229、银行自有资金如何确定？ 214

230、对借款合同贴花问题有什么具体规定？ 215

232、保险公司缴纳印花税有何规定？ 216

233、金融、保险系统缴纳车船使用税有什么规定？ 216

231、银行应纳印花税的纳税地点如何确定？ 216

234、金融、保险系统缴纳房产税有什么规定？ 217

235、金融、保险系统缴纳城镇土地合用税有什么规定？ 217

236、金融、保险企业缴纳车船使用税、城镇土地使用税、房产税、印花税时如何进行帐务处理？ 218

237、外汇调剂中心是否要纳税？ 218

238、银行利用经营资金购买国家债券所取得的利息收入是否纳税？ 219

239、金融、保险企业如何缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？ 219

240、金融、保险企业土地增值税的计算缴纳和帐务处理是如何进行的？ 220

(八) 房地产开发企业的纳税 221

241、什么是房地产开发企业？ 221

242、房地产开发企业有哪些主要业务？ 222

243、房地产开发企业应缴纳哪些税？ 222

244、房地产开发企业应纳的营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 223

245、房地产开发企业应纳的城市维护建设税税额如何计算？如何进行帐务处理 224

246、房地产开发企业应纳的土地增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 225

247、房地产开发企业房产税税额怎样计算？ 227

248、房地产开发企业车船使用税税额怎样计算？ 228

249、房地产开发企业城镇土地使用税税额怎样计算 228

250、房地产开发企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 229

251、房地产开发企业应纳的固定资产投资方向调税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 230

252、房地产开发企业应纳的企业所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 230

253、房地产开发企业从事的其他业务按规定交纳税金，如何进行帐务处理？ 232

(九) 服务性企业的纳税 234

254、什么是服务性企业？服务性企业包括哪纳税企业？ 234

255、服务性企业应缴纳哪些税？ 234

256、服务性企业进口应税产品的应纳增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 234

257、服务性企业进口应税产品的应纳消费税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 236

258、服务性企业的应纳营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 237

259、哪些服务性企业可以享受减免营业税待遇？ 240

260、服务性企业应纳所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 241

261、如服务性企业可以享受减免所得税的待遇？ 243

262、服务性企业应纳的城市维护建设税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 243

263、服务性企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 244

264、服务性企业应缴纳的固定资产投资方向调节税如何计算？如何进行帐务处理？ 245

265、服务性企业应纳的土地增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 248

266、服务性企业应纳的房产税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 249

267、服务性企业应纳的车船使用税如何计算？如何进行帐务处理？ 249

268、服务性企业应纳的城镇土地使用税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 250

269、服务性企业附设的小卖部如何纳税？如何进行帐务处理？ 251

(十) 对外经济合作企业的纳税 253

270、什么是对外经济合作企业？对外经济合作企业包括哪些企业？ 253

271、对外经济合作企业应缴纳哪些税？ 254

272、对外经济合作企业应纳的营业税税额如何计算？如何如何进行帐务处理？ 255

273、对外经济合作企业应纳的城市维护建设税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 256

274、对外经济合作企业应纳的房产税税额如何？如何进行帐务处理？ 257

275、对外经济合作企业应纳的企业所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 258

276、对外经济合作企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 260

277、对外经济合作企业对外承包工程带动国内机械设备、原材料出口时，如何办理退税手续？ 261

278、对外经济合作企业在境外如何做到合理纳税？ 262

(十一) 公用、卫生、民政福利企业的纳税 264

279、 公用、卫生、民政福利企业包括哪些企业？ 264

280、 公用、卫生、民政福利企业都缴纳哪些税？ 265

281、 公用、卫生、民政福利企业应纳的营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 265

282、 公用、卫生、民政福利企业应纳的增值税税额如何计算？ 266

283、 公用、卫生、民政福利企业应纳的企业所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 267

284、 公用、卫生、民政福利企业应纳的房产税、车船使用税、城镇土地使用税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 270

285、 公用、卫生、民政福利企业应纳的土地增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 271

286、 公用、卫生、民政福利企业应纳的固定资产投资方向调节税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 271

287、 公用、卫生、民政福利企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 272

288、民政福利企业享受哪些税收优惠待遇？ 273

(十二) 外商投资企业和外国企业的纳税 275

289、外商投资企业包括哪些企业？ 275

290、外国企业包括哪些企业？ 277

291、外商投资企业和外国企业应缴纳哪些税？ 277

292、外商投资企业和外国企业应纳的增值税税额如何计算？帐务如何处理？ 278

293、外商投资企业和外国企业应纳的消费税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 280

294、外商投资企业和外国企业应纳的营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 283

295、外商投资企业和外国企业应纳的资源税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 285

296、外商投资企业和外国企业应纳的土地增值税额如何计算？如何进行帐务处理？ 286

297、外商投资企业和外国企业应纳的城市房地产税税额如何计算？ 287

298、外商投资企业和外国企业的车船使用牌照税税额如何计算？ 289

299、外商投资企业和外国企业应纳的关税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 290

300、外商投资企业和外国企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 292

301、外商投资企业收入为外国货币的，如何纳税？ 293

302、外商投资企业和外国企业如何计算企业所得税的应纳税所得额？ 293

303、计算应纳税所得额时，有哪些项目不得列入成本、费用和损失？ 294

304、计算应纳税所得额时，按规定允许列支的特殊项目有哪些？ 295

305、外商投资企业和外国企业应纳所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？ 295

306、中外合作经营企业采取产品分成方式其收入如何确定？ 298

307、外商投资企业或外国企业与其关联企业之间的业务往来，如果不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用而使其应纳税所得额减少的，税务机关如何处理？ 298

308、外商投资企业和外国企业在计算应纳所得税税额时，如何确定其适用税率？ 299

309、对外商投资企业来源于中国境外的所得如何处理？ 299

311、对外商投资企业的外国投资者，从企业分得的利润直接用于再投资的有哪些特殊的规定？ 300

310、对未在我国设立机构而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，如何计算缴纳所得税税额？ 300

312、外国企业、公司在中国境内设有两个以上营业机构的，应当如何合并缴纳所得税？ 301

313、外商投资企业和外国企业发生的递延资产如何进行帐务处理？ 301

314、对生产性外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 302

315、对从事机场、港口、码头、铁路等建设的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 303

316、对设在经济特区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 303

317、对设在上海浦东新区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 304

318、对设在高新技术产业开发区的外商投资企业有哪税收优惠待遇？ 305

319、对设在保税区的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠待遇？ 306

320、对设在开放城市的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 306

321、对设台商投资区的外商投资企业有什么税收优惠待遇？ 307

322、对设在沿海开放区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 307

324、设在经济技术开发区的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠待遇？ 308

323、设在沿边开放市县的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠待遇？ 308

325、设在旅游区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？ 309

326、对于外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润进行再投资的有哪些税收优惠待遇？ 309

327、哪特许权使用费可以享受减征、免征所得税的待遇？ 310

328、外商投资企业和外国企业除上述外还可以享受哪些税收优惠待遇？ 311

第3部 个人所得税问答篇 313

329、什么是个人所得税，它与原来执行的三个个人所得课税法律、法规相比、作了哪些调整？ 313

330、怎样判定居民纳税人和非居民纳税人？ 315

331、住所的含义是什么？ 315

332、离境的天数是否均可以从在华居住天数中扣减？ 316

333、怎样确定所得来源地？ 316

334、个人的哪些所得要缴纳个人所得税？ 318

336、怎样确定工资、薪金所得的应纳税所得额？ 319

335、什么是工资、薪金所得？ 319

337、工资、薪金所得附加减除费用的标准和适用范围是什么？ 320

338、工资、薪金所得适用什么税率？ 321

339、特定行业职工取得的工资、薪金所得，应怎样计算缴纳个人所得税？ 321

340、什么是个体工商户的生产、经营所得？ 323

341、个体工商专营或兼营种值业、养殖业、饲养业、捕捞业的，怎样计算纳税？ 323

342、怎样确定生产、经营所得的应纳税所得额？ 324

343、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用什么税率？ 324

344、什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 325

345、怎样计算确定对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 325

346、什么是劳务报酬所得？ 326

347、劳务报酬所得适用什么税率？ 327

348、什么是稿酬所得？ 327

350、什么是特许权使用费所得？ 328

349、稿酬所得适用什么税率？ 328

351、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得、适用什么税率？ 329

352、什么是财产租赁所得？ 329

353、怎样计算确定劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得？ 330

354、什么是利息、股息、红利所得？ 330

355、怎样确定利息、股息、红利所得、偶然所得和其它所得？ 331

356、什么是财产转让所得？ 331

357、怎样确定财产转让所得？ 331

358、什么是偶然所得？ 332

359、各项所得怎样计算纳税？ 332

360、个人的哪些所得不用缴纳个人所得税？ 333

361、在中国境内无住所，但居住一年以上、 不到五年的纳税人，有什么优惠照顾？ 334

362、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中，在中国境内连续或累计居住不超过90日的纳税人，有什么优惠照顾？ 334

363、哪种情形可以申请减征照顾？ 335

364、捐赠给教育和其他社会公益事业的所得，是否可以免税？ 336

365、个人所得税对“次”是怎样规定的？ 336

366、所得为实物或有价证券时，怎样计算应纳税所得额？ 337

367、所得为外国货币的，怎样计算应纳税所得额？ 337

368、个人所得税设置了哪两类税率？ 338

369、怎样运用速算扣除数法简便计算应纳税额？ 338

370、纳税人兼有两项以上所得时应怎样计算纳税？ 340

371、两个以上的纳税人共同取得一项所得，应怎样计算纳税？ 340

372、个人所得税的征收方式有哪些？ 341

373、哪些纳税人必须自行申报缴纳个人所得税？ 341

374、个人所得税的纳税期限是如何规定的？ 342

375、个人所得税的纳税地点是怎样规定的？ 343

376、个人所得税已纳税款是否允许抵扣？怎样抵扣？ 344

378、单位或他人为纳税义务人代付税款时，应怎样计算应纳税款？ 346

377、扣缴义务人在什么情况下必须履行代扣代缴个人所得税的义务？ 346

第4部 税目税率汇集篇 349

(一) 流转税类 349

1、增值税的税目、税率 349

2、消费税的税目、税率 351

3、营业税的税目、税率 356

4、资源税的税目、税率 360

(二) 所得税类 363

5、企业所得税税率和税负 363

6、外商投资企业和外国企业所得税税率 365

7、个人所得税税率 366

8、固定资产投资方向调节税的税目、税率 369

(三) 行为目的税类 369

9、印花税税目、税率 379

10、城市维护建设税的计税依据和税率 382

11、土地增值税的税率 383

12、屠宰税的计税依据和税率 383

13、筵席税的征税起点和税率 384

(四) 财产税及其他税类 385

14、房产税的征税对象、计税依据和税率 385

15、契税税率的规定 386

16、城镇土地使用税的单位税额 388

17、车船使用税的计税依据和税额 388

18、车船使用牌照税的计税依据和税额 389

19、城市房地产税的计税依据和税率 391