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第一章 国际税法概论 1

第一节 国际税法的概念 1

第二节 国际税法的渊源和特点 5

第三节 国际税法的原则，目的及意义 14

第四节 税收制度的历史演变 19

第五节 所得税的历史发展 25

第六节 税收的国际协调与所得税的国际协调 31

第二章 税收管辖权 37

第一节 概述 37

第二节 居民税收管辖权 41

第三节 收入来源地税收管辖权 54

第三章 国际重复征税的产生与消除 70

第一节 国际重复征税的产生 72

第二节 避免国际重复征税 77

第三节 抵免制详述 91

第四章 国际重叠征税 107

第一节 国际重叠征税的含义 107

第二节 国际重叠征税的解决 109

第五章 国际逃税与国际避税 114

第一节 国际逃税与国际避税的概念 114

第二节 国际逃税的方式 122

第三节 国际避税方式：纳税主体的跨国移动 124

第四节 国际避税方式：避税港与基地公司 127

第五节 国际避税方式：联属企业与转移定价 132

第六节 国际避税方式：弱化股份投资，增加贷款融资 136

第七节 国际避税方式：国际税收计划 137

第一节 防止国际逃税、避税的一般法律措施 141

第六章 国际逃税、避税的防范方法与措施 141

第二节 对自然人国际避税的制约 145

第三节 对法人国际避税的制约 147

第四节 转移定价调整 152

第五节 国际法防止国际逃税的措施 155

第六节 中国外资企业逃避税问题及防范对策 159

第七章 涉外税收优惠 164

第一节 概述 164

第二节 发展中国家的税收优惠 170

第三节 发达国家对外税收优惠 176

第四节 税收饶让抵免 180

第五节 经济特区的税收优惠 182

第六节 中国涉外税收的饶让抵免问题 190

第一节 概述 194

第八章 税收的国际协调与合作 194

第二节 国际税收协定的作用和发展历史 195

第三节 OECD税收协定范本和联合国税收协定范本 199

第四节 中国的对外税收协调与合作 204

第九章 中国的涉外税制 210

第一节 对外资企业的征税 210

第二节 对在中国境内设立机构的外国企业的征税 222

第三节 对在中国境内不设立机构的外国企业的征税 229

第四节 对外籍个人征税的主要规定 230

第五节 中国涉外税收与中国的税收法制建设 237

附录 251

附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本》 251

附录二 OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 275

附录三 汉英对照专业用语 298

附录四 参考书目 300