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第一章 税法概论 1

第一节 税收的概念、特征与种类 1

一、税收的概念 1

二、税收的特征 2

三、税收的种类 3

第二节 税法的概念与构成要素 5

一、税法的概念 5

二、税法的构成要素 6

第三节 税法的基本原则 11

一、税收法定原则 11

二、税收公平原则 12

三、税收效率原则 12

四、税收社会政策原则 13

第四节 税收法律关系 13

一、税收法律关系的概念 13

二、税收法律关系的构成 14

三、税收法律关系的产生、变更和终止 17

第五节 我国税法的历史沿革和现行税法体系 18

一、新中国税法的历史沿革 18

二、我国现行税法体系 21

练习题 23

第二章 增值税法 24

第一节 增值税概述 24

一、增值税的概念 24

二、增值税的发展 25

三、增值税的特点 26

第二节 增值税的征税范围与纳税义务人 27

一、征税范围 27

二、纳税义务人和扣缴义务人 30

第三节 一般纳税人与小规模纳税人 30

一、一般纳税人的认定和管理 30

二、小规模纳税人的范围和管理 33

第四节 增值税的起征点与税率 34

一、起征点 34

二、税率 34

第五节 增值税应纳税额的计算 36

一、一般纳税人应纳税额的计算 36

二、采取简易办法的应纳税额的计算 41

三、特殊经营行为的税务处理 42

四、进口货物应纳税额的计算 43

第六节 增值税的税收优惠 44

一、《增值税暂行条例》中的免税项目 44

二、近期其他法律法规中的部分税收优惠 44

三、营业税改征增值税试点政策中的税收优惠 45

第七节 出口货物劳务和零税率应税服务的退（免）税 48

一、退（免）税的基本规定和政策 49

二、退（免）税的办法和适用范围 49

三、退（免）税的退税率和计税依据 50

四、退（免）税的计算公式 51

五、退（免）税的管理 53

第八节 增值税的征收管理 55

一、纳税义务发生时间 55

二、纳税期限与纳税申报期 55

三、纳税地点 56

四、纳税申报 56

第九节 增值税专用发票的使用及管理 60

一、增值税专用发票的联次和票样 60

二、增值税防伪税控系统 61

三、增值税专用发票的领购 61

四、增值税专用发票的开具 62

五、增值税专用发票的缴销 65

六、增值税专用发票的认证 65

七、丢失增值税专用发票的处理 66

八、增值税发票系统升级版的规定 66

练习题 67

第三章 消费税法 69

第一节 消费税概述 69

一、消费税概念 69

二、消费税的发展 69

三、消费税的特点 69

第二节 消费税的纳税义务人与征税范围 70

一、消费税的纳税义务人 70

二、消费税的征税范围 70

第三节 消费税的税目与税率 71

一、消费税的税目 71

二、消费税的税率 72

第四节 消费税应纳税额的计算 74

一、生产销售应纳消费税的计算 74

二、自产自用应税消费品的应纳税额计算 77

三、委托加工应税消费品税务处理 78

四、进口应税消费品应纳税额的计算 79

五、应税消费品已纳税款的扣除 80

第五节 消费税的征收管理 81

一、消费税的纳税义务发生时间 81

二、消费税的纳税期限 82

三、消费税的纳税地点 82

四、消费税的纳税申报 82

练习题 84

第四章 营业税法 86

第一节 营业税概述 86

一、营业税的概念 86

二、营业税的发展 86

三、营业税的特点 87

第二节 营业税纳税义务人与扣缴义务人 87

一、纳税义务人 87

二、扣缴义务人 88

第三节 营业税的起征点与税目税率 88

一、起征点 88

二、税目 88

三、税率 91

第四节 营业税的计税依据 91

一、营业税计税依据的含义 91

二、营业税各税目计税依据的确定 91

三、税务机关核定营业额 93

第五节 营业税应纳税额的计算 93

一、营业税应纳税额的计算公式 93

二、特殊经营行为应纳税额的计算 94

第六节 营业税的税收优惠 95

一、《营业税暂行条例》中的免税项目 95

二、其他法律法规中的免税、减税项目 95

第七节 营业税的征收管理 97

一、纳税义务发生时间 97

二、纳税期限与纳税申报期 98

三、纳税地点 98

四、纳税申报 99

练习题 99

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 100

第一节 城市维护建设税法 100

一、城市维护建设税征税范围 100

二、城市维护建设税纳税人 100

三、城市维护建设税税率 100

四、城市维护建设税计税依据 100

五、城市维护建设税应纳税额的计算 100

六、城市维护建设税税收优惠 101

七、城市维护建设税征收管理 101

第二节 教育费附加 102

一、教育费附加的纳费人 102

二、教育费附加的计征依据 102

三、教育费附加的计征比率 102

四、教育费附加的计算方法 102

五、教育费附加减免规定 102

六、教育费附加征收管理 103

第三节 烟叶税法 103

一、烟叶税的纳税人 103

二、烟叶税的征税范围 103

三、烟叶税的税率 103

四、烟叶税的计税依据 103

五、烟叶税应纳税额的计算 103

六、征收管理 103

练习题 104

第六章 关税法 105

第一节 关税概述 105

一、关税的概念与特点 105

二、关税的起源与发展 105

三、关税的作用 107

四、关税的分类 108

第二节 关税的征税对象与纳税义务人 111

一、关税的征税对象 111

二、纳税义务人 112

第三节 进出口关税税则 112

一、关税税则的含义 112

二、关税税则的种类 112

三、关税税则的内容 112

四、我国关税税则的确定及调整机构 113

第四节 关税完税价格 113

一、确定关税完税价格的原则 113

二、进口货物的完税价格 113

三、出口货物的完税价格 116

四、进出口货物完税价格中的费用计算 116

第五节 关税应纳税额的计算 117

一、关税的税率 117

二、关税的应纳税额计算 119

第六节 关税的税收优惠 121

一、法定减免税 121

二、特定减免税 121

三、临时减免税 124

四、个人邮寄物品的减免税 124

第七节 关税的征收管理 124

一、关税缴纳 124

二、关税保全措施 124

三、关税强制执行 125

四、关税退还 125

五、关税补征和追征 125

六、关税纳税争议 125

练习题 126

第七章 企业所得税法 127

第一节 企业所得税概述 127

一、企业所得税的概念 127

二、企业所得税的发展 127

三、企业所得税的特点 128

第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象及税率 129

一、纳税义务人 129

二、征税对象 130

三、税率 130

第三节 应纳税所得额的计算 131

一、应纳税所得额计算的基本公式和原则 131

二、收入总额 131

三、不征税收入和免税收入 135

四、扣除项目的范围及其扣除标准 137

五、亏损弥补 141

第四节 资产的税务处理 142

一、固定资产的税务处理 142

二、生物资产的税务处理 143

三、无形资产的税务处理 144

四、长期待摊费用的税务处理 144

五、投资资产的税务处理 145

六、存货的税务处理 145

第五节 企业所得税的税收优惠 146

一、免征减征优惠 146

二、加计扣除优惠 148

三、抵扣应纳税所得额 148

四、加速折旧优惠 149

五、减计收入优惠 149

六、税额抵免优惠 149

七、国务院制定的企业所得税专项优惠政策 149

第六节 企业所得税应纳税额的计算 150

一、居民企业应纳税额的计算 150

二、境外已纳税额的抵免 151

三、居民企业核定征收应纳税额的计算 152

四、非居民企业应纳税额的计算 156

第七节 源泉扣缴 156

一、扣缴义务人 156

二、扣缴方法 157

三、源泉扣缴管理办法 158

第八节 特别纳税调整 159

一、关联申报 160

二、同期资料管理 161

三、对转让定价的纳税调整 161

四、预约定价安排管理 164

五、成本分摊协议管理 166

六、受控外国企业管理 167

七、资本弱化管理 168

八、一般反避税管理 168

第九节 企业所得税的征收管理 169

一、纳税地点 169

二、纳税期限 170

三、纳税申报 170

练习题 171

第八章 个人所得税法 173

第一节 个人所得税概述 173

一、个人所得税的概念 173

二、个人所得税的发展 173

三、个人所得税的特点 173

第二节 个人所得税的纳税人与征税对象 174

一、个人所得税的纳税人 174

二、个人所得税的征税对象 175

第三节 个人所得税的税目 175

一、工资、薪金所得 175

二、个体工商户的生产、经营所得 176

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 177

四、劳务报酬所得 177

五、稿酬所得 178

六、特许权使用费所得 178

七、利息、股息、红利所得 178

八、财产租赁所得 179

九、财产转让所得 179

十、偶然所得 179

十一、其他所得 179

第四节 个人所得税的税率与应纳税所得额的确定 179

一、个人所得税的税率 179

二、个人所得税应纳税所得额的确定 181

第五节 个人所得税应纳税额的计算 182

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 182

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 184

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 184

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 185

五、稿酬所得应纳税额的计算 186

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 186

七、财产租赁所得应纳税额的计算 186

八、财产转让所得应纳税额的计算 187

九、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 188

十、偶然所得应纳税额的计算 188

十一、个人所得税应纳税额的综合计算 188

第六节 个人所得税的税收优惠 189

一、免税项目 189

二、减税项目 190

第七节 个人所得税的征收管理 190

一、纳税申报 190

二、纳税期限 190

三、纳税地点 190

练习题 193

第九章 资源税法与土地增值税法 194

第一节 资源税法 194

一、资源税概述 194

二、资源税的征税范围、纳税人、税目与税率 196

三、资源税的税额计算 197

四、资源税的征收管理 199

第二节 土地增值税 200

一、土地增值税概述 200

二、土地增值税法的构成要素 202

三、土地增值税的税额计算 205

四、土地增值税的征收管理 207

练习题 211

第十章 城镇土地使用税法与耕地占用税法 212

第一节 城镇土地使用税法 212

一、城镇土地使用税的纳税义务人 212

二、城镇土地使用税的征税范围 212

三、城镇土地使用税的税率 212

四、城镇土地使用税的计税依据 213

五、城镇土地使用税应纳税额计算 213

六、城镇土地使用税的税收优惠 213

七、城镇土地使用税的征收管理 214

第二节 耕地占用税法 215

一、耕地占用税的纳税义务人 215

二、耕地占用税的征税范围 215

三、耕地占用税税率 215

四、耕地占用税计税依据 216

五、耕地占用税应纳税额的计算 216

六、耕地占用税税收优惠 217

七、耕地占用税征收管理 217

练习题 218

第十一章 房产税法与契税法 219

第一节 房产税 219

一、房产税法概述 219

二、房产税的征税范围、纳税人与税率 220

三、房产税的计税依据与应纳税额的计算 221

四、房产税的减免税优惠 223

五、房产税的征收管理 226

第二节 契税法 226

一、契税法概述 226

二、契税的征税范围、纳税人与税率 228

三、契税的计税依据与应纳税额的计算 231

四、契税的减免税优惠 232

五、契税的征收管理 232

练习题 233

第十二章 车辆购置税法、车船税法与印花税法 234

第一节 车辆购置税法 234

一、车辆购置税的纳税义务人 234

二、车辆购置税的征税范围 234

三、车辆购置税的税率与计税依据 234

四、车辆购置税应纳税额的计算 235

五、车辆购置税的税收优惠 235

六、车辆购置税的征收管理 236

第二节 车船税法 237

一、车船税的纳税义务人 237

二、车船税的征收范围 237

三、车船税的税目与税率 237

四、车船税应纳税额的计算 238

五、车船税税收优惠 238

六、车船税征收管理 240

第三节 印花税 240

一、印花税的纳税义务人 240

二、印花税的征税范围 241

三、印花税的税率 242

四、印花税应纳税额的计算 243

五、印花税的税收优惠 244

六、印花税的征收管理 244

练习题 246

第十三章 税收征收管理法 247

第一节 税收征收管理法概述 247

一、税收征收管理法的概念 247

二、税收征收管理法的内容 248

三、税收征收管理法在我国的发展 248

第二节 税务管理 249

一、税务登记 249

二、账证管理 256

三、发票管理 257

四、纳税申报 260

第三节 税款征收 261

一、税款征收的概念与内涵 261

二、税款征收的方式 261

三、税款征缴的基本要求 263

四、税款征收的措施 263

第四节 税务检查 270

一、税务检查的概念和意义 270

二、税务检查的内容与方法 270

三、税务检查中征纳双方的权利和义务 271

第五节 法律责任 272

一、纳税人、扣缴义务人的法律责任 272

二、税务机关及其工作人员的法律责任 275

第六节 税务行政复议与税务行政诉讼 277

一、税务行政复议与税务行政诉讼的关系 277

二、税务行政复议 278

三、税务行政诉讼 282

练习题 286

参考文献 288