现代税务管理实务全书 上PDF电子书下载

第一篇税务管理总论 1

第一章税收的基础理论与基本知识 1

第一节税收的定义与本质 1

第二节税收的性质 7

第三节税收的起源 9

第四节税名的由来及税与非税收入的区别 13

第五节税收根据 16

第六节税收的职能和效应 22

第七节税收负担和税负转嫁 40

第八节税收原则 49

第九节税制结构与税类 56

第十节税法 67

第二章税务管理概述 83

第一节税务管理的内涵 83

第二节税务管理目标：依法治税 83

第三节税务管理机构及征管范围 86

第四节税收征管模式 89

第三章税务登记 93

第四章账簿凭证管理 97

第五章纳税申报制度 99

第六章税款征收制度 102

第一节新《税收征管法》及其《实施细则》的修订 102

第二节税款征收的主体 103

第三节纳税期限的确定 104

第四节税款征收 105

第五节税款的减免与缓缴 108

第六节税款的退还与追征制度 108

第七章税收征管的信息化建设 111

第一节我国税务管理信息系统一体化建设的基本要求 111

第二节我国税务管理信息化建设的改革方案 117

第三节我国CTAIS建设的具体情况 118

第四节我国“金税工程”建设情况 123

第八章税收保全措施和税收强制执行 134

第一节税收保全措施 134

第二节税收强制执行措施 138

第九章税务行政复议和税务行政诉讼 140

第十章税务违法行为与法律责任 146

第一节税务违法行为 146

第二节税务违法处罚 149

第十一章纳税人的权利和义务 154

第一节纳税人的权利 154

第二节纳税人的义务 158

第十二章税收征管改革 161

第一节深化税收征管改革的必要性和指导思想 161

第二节新时期税收征管改革的主要内容 162

第三节税收管理改革必须处理好的几大关系 165

第四节深化税收征管改革的发展方向 170

第五节税收征管改革如何应对加入WTO后的挑战 177

附录一：中华人民共和国税收征管法 179

附录二：中华人民共和国税收管理法实施细则 188

附录三：国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知 199

第二篇：对商品劳务课税的税务管理 203

第一章增值税管理 203

第一节增值税的基本要素 203

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 214

第三节增值税应纳税额的计算 217

第四节特殊经营行为的税务处理 229

第五节增值税专用发票的管理 231

第六节增值税的纳税申报 239

第七节增值税的税务检查 243

第八节规范化：我国增值税进一步完善的目标 248

第二章消费税管理 256

第一节消费税的基本要素 256

第二节消费税应纳税额的计算 260

第三节消费税的纳税申报 268

第四节消费税的税务检查 269

第五节我国消费税制的完善 272

第六节消费税的税收筹划 276

第三章营业税管理 278

第一节营业税的基本要素 278

第二节几种特殊经营行为的税务处理 285

第三节应纳税额的计算 288

第四节营业税的纳税申报 291

第五节营业税的税务检查 293

第四章城市维护建设税管理 297

第一节城市维护建设税基本要素 297

第二节应纳税额的计算 298

第三节纳税申报及缴纳 298

附录一：中华人民共和国增值税暂行条例 300

附录二：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 302

附录三：增值税专用发票使用规定（试行） 306

附录四：中华人民共和国消费税暂行条例 309

附录五：中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 312

附录六：国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知 314

附录七：中华人民共和国营业税暂行条例 320

附录八：中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 322

第三篇对所得收益课税的税务管理 326

第一章所得收益课税概论 326

第一节所得及所得课税概说 326

第二节所得课税的特点和作用 326

第二章企业所得税 327

第一节企业所得税的要素 328

第二节应纳税所得额的确定 329

第三节资产的税务处理 342

第四节股权投资与合并分立的税务处理 344

第五节应纳税额的计算 348

第六节税收优惠 349

第七节境外已纳税额的扣除 354

第八节纳税申报与缴纳 355

第三章外商投资企业和外国企业所得税 361

第一节外商投资企业和外国企业所得税的要素 361

第二节应纳税所得额的确定 363

第三节资产的税务处理 370

第四节税收优惠 372

第五节境外所得已纳税款的扣除 380

第六节关联企业之间的转让定价 380

第七节源泉扣缴 382

第八节纳税申报与缴纳 383

第四章个人所得税 389

第一节个人所得税的要素 389

第二节应纳税所得额的确定 495

第三节应纳税额的计算 497

第四节税收优惠 407

第五节境外所得已纳额的扣除 409

第六节纳税申报与缴纳 411

附录一：中华人民共和国企业所得税暂行条例 415

附录二：中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 416

附录三：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 423

附录四：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 426

附录五：中华人民共和国个人所得税法 438

附录六：中华人民共和国个人所得税法实施细则 441

第四篇对资源环境课税的税务管理 445

第一章资源税管理 445

第一节资源税制概述 445

第二节资源税的基本要素 447

第三节应纳税额的计算 450

第四节税收优惠 452

第五节纳税申报及缴纳 452

第二章城镇土地使用税管理 453

第一节城镇土地使用税的基本要素 453

第二节应纳税额的计算 455

第三节税收优惠 458

第四节纳税申报及缴纳 461

第三章土地增值税管理 462

第一节土地增值税的基本要素 462

第二节应纳税额的计算 467

第三节税收优惠 471

第四节纳税申报及缴纳 472

第四章环境税 474

第一节环境税的理论基础 474

第二节环境税的国际实践及其评价 477

第三节环境税收在中国 490

第四节利用环境税收参与我国环境保护 501

附录一：中华人民共和国资源税暂行条例 509

附录二：中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 510

附录三：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 511

附录四：关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 513

附录五：中华人民共和国土地增值税暂行条例 514

第五篇对财产行为税的税务管理 516

第一章房产税 516

第一节房产税的基本要素 516

第二节房产税的计算 518

第三节税收优惠 519

第四节房产税申报与缴纳 520

第二章契税 521

第一节契税的基本要素 522

第二节契税的计算 523

第三节契税的税收优惠 524

第四节契税的纳税申报与缴纳 524

第三章车船使用税 525

第一节车船使用税的基本要素 525

第二节车船使用税的计算 527

第三节车船使用税的税收优惠 528

第四节车船使用税的纳税申报及缴纳 530

第四章印花税 531

第一节印花税的基本要素 532

第二节印花税的计算 537

第三节印花税的税收优惠 538

第四节印花税的申报与缴纳 539

第五章车辆购置税 542

第一节车辆购置税的基本要素 544

第二节车辆购置税的计算 547

第三节车辆购置税的税收优惠 550

第四节车辆购置税的纳税申报与缴纳 550

第六章燃油税 553

附录一：中华人民共和国房产税暂行条例 556

附录二：中华人民共和国城市房地产税暂行条例 556

附录三：中华人民共和国车船使用税暂行条例 558

附录四：中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例 559

附录五：中华人民共和国印花税暂行条例 560

附录六：中华人民共和国契税暂行条例 561

附录七：中华人民共和国车辆购置税暂行条例 563

第六篇对进出口物品的税务管理和出口退税管理 565

第一章进出口物品的税务管理——关税管理 565

第一节关税的历史 565

第二节关税及相关概念 568

第三节关税的纳税人 574

第四节关税的应纳税额的计算 580

第五节关税的减免政策 593

第六节关税的申报缴纳 600

第七节我国的保税制度 609

第八节关税的税收筹划 616

第二章出口退税管理 619

第一节出口货物退（免）税管理概述 619

第二节出口货物增值税退（免）税管理 620

第三节出口应税消费品退（免）税 629

附录一：中华人民共和国海关法 631

附录二：国务院关于修改《中华人民共和国进出口关税条例》的决定 637

第七篇农村税收的税务管理 642

第一章农村税收简介 642

第一节农村税收的特点 642

第二节农村税收与农村经济 642

第二章现行有关农村税收制度 644

第一节农业税 645

第二节农业特产税 658

第三节牧业税 663

第三章农村税务管理 664

第一节农村税收的征收管理 664

第二节农村税收会计管理 667

第三节农村税收统计管理 673

第四章税费改革实践下的农村税务管理 679

第一节中国农村税费改革的实践历程 679

第二节农村税费改革的现状 680

第三节税费改革下的农村税务管理实践 682

附录一：中华人民共和国农业税务条例 683

附录二：国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 685

附录三：财政部关于农业特产税征收具体事项的通知 687

第八篇国际税收管理 690

第一章国际税收管理概论 690

第一节国际税收的概念 690

第二节国际税收管理的内容 690

第二章税收管辖权及其国际协调 691

第一节税收管辖权及其确立原则 691

第二节收入来源地管辖权 693

第三节居民管辖权 700

第四节公民管辖权 706

第五节税收管辖权的选择与实施 708

第三章国际重复征税及其免除 710

第一节国际重复征税问题的产生 710

第二节国际重复征税问题的处理 712

第三节国际重复征税问题的处理方式 714

第四节国际重复征税问题的处理方法 715

第五节国际税收抵免 721

第四章国际避税与反避税 739

第一节国际避税及其产生的原因 739

第二节国际避税的基本手段与方法 746

第三节转让定价与国际避税 761

第四节避税港及避税模式 769

第五节国际反避税措施 780

第五章处理国际税收问题的原则和惯例 803

第一节处理国际税收问题的基本原则 803

第二节处理国际税收问题的一般惯例 804

第六章国民待遇原则与涉外税收优惠 808

第一节国民待遇原则的理论与实践 808

第二节涉外税收负担原则 811

第三节税收国民待遇与我国涉外税收优惠政策取向 813

第七章国际税收协定 821

第一节国际税收协定的概述 821

第二节国际税收协定范本比较 823

第三节国际税收协定的内容 824

第四节国际税收协定的签定 826

第五节我国的对外税收协定 827

第六节税收协定的执行和管理 830

附录一：联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本 834

附录二：经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本 843

第九篇税收计会统管理 852

第一章税收计划管理 852

第一节税收计划概述 852

第二节税收计划的编制与分配 863

第三节税收计划执行情况分析 880

第二章税收会计管理 885

第一节税收会计的基本概念 885

第二节税收会计核算 889

第三节税收会计分析 903

第四节税收会计检查 905

第三章税收统计管理 910

第一节税收统计概述 910

第二节税收统计调查 918

第三节税收统计分析 920

附件一：税收计、会、统报表表样目录 925

附件二：税收会计01-10报表样式 926

附件三：税收统计01-13报表样式 933