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第一编 税收基本知识 1

引言：税收基本知识的框架 1

第一章　税收的本质特征 2

第一节　税收的概念 2

第二节　税收的特征 4

附录　复习思考题 6

第二章　税收制度 7

第一节　税收制度的构成要素 7

第二节　税种分类 15

第三节 我国税收制度的改革发展 18

附录 复习思考题 23

第二编 流转税 24

引言：流转税概述 24

第一节　增值税概述 28

第三章　增值税 28

第二节　增值税的征税范围、纳税人、税率 33

第三节　增值税应纳税额的计算 40

第四节 出口货物退（免）税 54

第五节　增值税的征收管理 64

第六节　增值税专用发票的使用及管理 68

附录一 增值税存在的问题与改革完善的方向 77

附录二　复习思考题 79

第四章　消费税 82

第一节 消费税的概念 82

第二节 消费税的纳税人、征税对象、税率 84

第三节 消费税应纳税额的计算 89

第四节 消费税的征收和缴纳 99

附录一 消费税存在的问题与改革完善的方向 101

附录二 复习思考题 104

第一节 营业税概述 107

第五章　营业税 107

第二节 营业税征税对象、纳税人、税率 109

第三节 营业税应纳税款的计算 116

第四节 营业税的征收管理 121

附录一 营业税存在的问题与改革完善的方向 128

附录二 复习思考题 131

第六章　关税 133

第一节　关税概述 133

第二节 关税的征税对象、纳税人、税率 137

第三节 关税的计算 142

第四节 关税的征收管理 150

第五节 船舶吨税 154

附录一　加入世贸组织后关税的进一步完善方向 156

附录二　复习思考题 158

引言：所得税概述 160

第三编 所得税 160

第七章　企业所得税 164

第一节　企业所得税概述 164

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象、税率 166

第三节 企业所得税应纳税额的计算 169

第四节　企业所得税的优惠 206

第五节　企业所得税的征收与管理 211

附录 复习思考题 221

第八章　外商投资企业和外国企业所得税 224

第一节　外商投资企业和外国企业所得税概述 224

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征收制度 226

第三节　外商投资企业和外国企业所得税的优惠 229

第四节 应纳税额的计算 237

第五节 外商投资企业所得税的申报与征收 250

附录一 两个企业所得税存在的问题与改革完善的方向 252

附录二 复习思考题 254

第九章　个人所得税 255

第一节　个人所得税概述 255

第二节　个人所得税的征收制度 259

第三节　个人所得税的减免优惠 271

第四节 个人所得税的计算 275

第五节　个人所得税的申报缴纳 296

附录一 个人所得税存在的问题与改革完善的方向 298

附录二　复习思考题 300

第十章　农（牧）业税 302

第一节　农业税 302

第二节　农业特产税 310

第三节　牧业税 313

附录一 农业税存在的问题与改革方向 315

附录二 复习思考题 318

第四编 其他各税 320

第十一章　财产税 320

第一节　财产税概述 320

第二节　房产税 322

第三节 契税 327

第四节 车船使用税 333

附录一 财产税存在的问题与改革完善的方向 339

附录二 复习思考题 342

第十二章　资源税 344

第一节　资源税概述 344

第二节　资源税 345

第三节　城镇土地使用税 351

第四节 耕地占用税 357

附录一 资源税存在的问题与改革完善的方向 360

附录二　复习思考题 364

第十三章　其他税种 365

第一节 印花税 365

第二节 车辆购置税 377

第三节　城市维护建设税 381

第四节 土地增值税 385

第五节 固定资产投资方向调节税 397

第六节　屠宰税 402

第七节　筵席税 403

附录一 其他税种存在的问题与改革完善的方向 405

附录二 复习思考题 411

第五编 税收管理 413

引言：税收管理概述 413

第十四章　税收征收管理制度 416

第一节　税务登记制度 416

第二节 账簿、凭证管理制度 422

第三节　发票管理制度 424

第四节 纳税申报制度 427

第五节　税款征收制度 430

第六节　税务检查制度 445

附录 复习思考题 449

第十五章　税务行政司法制度 451

第一节　税务行政处罚 451

第二节　税务行政复议 456

第三节 税务行政诉讼 461

附录　复习思考题 465

第十六章　税务代理 466

第一节　代理概述 466

第二节 我国税务代理制度的基本内容 469

附录一 税收管理存在的问题与改革完善的方向 474

附录二 复习思考题 476