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目录 1

第一章　导论 1

第一节 旅游企业及其组织形式 2

一、旅游企业的组织形式 2

二、旅游企业生产经营中的物流与资金流 4

三、旅游企业的目标 5

第二节 旅游财务管理的目标 6

一、利润最大化 6

二、财富最大化 7

三、社会责任 8

二、投资管理 9

一、筹资管理 9

第三节　旅游财务管理的内容 9

三、利润分配管理 10

第四节　旅游财务管理的环境 10

一、经济环境 10

二、法律环境 12

三、金融环境 13

案例与点评 14

练习与思考题 15

复习自测题 15

第二章　旅游财务管理的两个价值观念 19

一、货币时间价值的概念 20

二、货币时间价值的计算 20

第一节　货币的时间价值 20

第二节　投资的风险价值 30

一、投资风险价值的概念 31

二、风险价值的计算 31

三、投资组合的风险价值 35

案例与点评 40

阅读资料 40

练习与思考题 46

复习自测题 46

第三章　旅游企业短期资金筹资管理 49

第一节　旅游企业筹资概述 50

一、筹资的动机与要求 50

二、筹资的类型与原则 51

三、筹资渠道与筹资方式 54

第二节　短期资金筹集概述 57

一、短期资金筹集的特点 57

二、短期资金的筹集策略 58

第三节　商业信用 59

一、商业信用的形式及应用 59

二、商业信用融资的优缺点 62

第四节　短期借款 63

一、短期借款的种类 63

二、短期借款的信用条件 64

三、银行借款利息的支付方式 65

五、银行借款筹资的优缺点 66

四、短期借款成本 66

案例与点评 67

练习与思考题 68

复习自测题 68

第四章　旅游企业长期资本筹集 71

第一节　股权资本筹集管理 72

一、资本金制度 72

二、吸取直接投资 75

三、发行普通股票 78

四、优先股筹资 85

五、留存收益筹资 88

六、认股权证融资 90

一、长期银行借款 93

第二节　债权资本筹资管理 93

二、发行债券 96

三、可转换债券 104

第三节　融资租赁 106

一、租赁的种类 107

二、融资性租赁与经营租赁的区别 109

三、融资租赁的程序 109

四、融资租赁租金的计算 110

五、租金的确定 111

六、租赁筹资方式的评价 112

案例与点评 114

阅读资料 115

练习与思考题 117

复习自测题 117

第五章　资金成本与资本结构 121

第一节　资金成本概述 122

一、资金成本的内涵等基本问题 122

二、个别筹资方式的资金成本及其计算 124

三、综合资金成本 127

四、边际资金成本 127

第二节　杠杆效应 129

一、杠杆效应的含义 129

二、成本习性及相关概念 129

三、经营杠杆 131

四、财务杠杆 133

五、总杠杆 135

第三节　资本结构决策 137

一、资本结构概述 137

二、资本结构的理论 139

三、资本结构决策的方法 143

案例与点评 146

练习与思考题 151

复习自测题 152

第六章　旅游企业营运资本管理 153

一、占用现金的原因 154

第一节　现金管理 154

二、现金管理的目的 155

三、现金管理的方法 155

第二节　有价证券管理 161

一、短期有价证券投资应考虑的主要因素 162

二、有价证券的种类与特点 162

三、有价证券投资组合管理 163

第三节　应收账款管理 163

一、应收账款的功能与成本 164

二、信用政策 165

三、应收款的日常管理 167

二、存货的功能与成本 171

一、存货的概念 171

第四节　存货管理 171

三、存货管理的目的 173

四、存货管理模型 173

五、存货的日常控制 179

案例与点评 181

练习与思考题 183

复习自测题 184

第七章　旅游企业投资管理 187

第一节　现金流量 188

一、现金流量的概念 188

二、现金流量的计算 191

第二节　投资决策评价指标 192

一、非贴现现金流量指标 193

二、贴现现金流量指标 196

第三节 投资决策评价指标的应用 202

一、单一投资方案的可行性评价 202

二、多个互斥方案的比较与优选 203

案例与点评 206

练习与思考题 208

复习自测题 209

第八章　旅游企业利润分配管理 211

第一节　利润分配的内容 212

一、利润及其构成 212

二、利润分配的项目 214

三、利润分配的顺序 215

四、股利分配的程序 215

第二节　股利政策与公司价值 217

一、股利政策无关论 217

二、“在手之鸟”理论 218

三、差别税收理论 218

第三节　股利政策的制定 219

一、影响股利政策的因素 219

二、股利分配政策 222

第四节　股票股利、股票分割和股票回购 224

一、股票股利 224

二、股票分割 226

三、股票回购 227

案例与点评 228

练习与思考题 230

复习自测题 230

第九章　旅游企业财务分析 233

第一节　旅游企业财务分析概述 234

一、财务分析的意义 234

二、财务分析的目的 235

三、财务报表 237

四、财务分析的内容 241

一、趋势分析法 243

第二节　财务分析方法 243

二、比率分析法 244

三、因素分析法 246

第三节　财务分析指标 249

一、偿债能力分析 249

二、营运能力分析 253

三、盈利能力分析 256

四、发展能力分析 258

第四节　杜邦分析体系简介 260

案例与点评 262

练习与思考题 270

复习自测题 270

第十章　旅游企业国际财务管理 275

第一节 国际财务管理概述 276

一、国际财务管理的概念 276

二、国际财务管理的特点 276

三、国际财务管理的内容 277

第二节 国际筹资管理 278

一、国际筹资渠道 278

二、国际筹资方式 279

第三节 国际投资管理 282

一、国际投资环境 282

二、国际投资方式 283

三、国际投资风险 283

第四节　国际企业纳税管理 285

一、国际纳税概述 286

二、避免双重纳税 288

三、国际避税与反避税 290

第五节 外汇风险管理 294

一、外汇与外汇交易 294

二、外汇风险的种类 296

三、外汇风险的控制 297

案例与点评 298

练习与思考题 299

复习自测题 299

附录 302

参考文献 311