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第一篇 税收基本知识 1

一、基本概念 1

1．什么是税收？ 1

目录 1

2．税收的基本特征是什么？ 2

3．税与费有什么区别？ 3

4．什么是税收制度？ 3

5．什么是税法？ 4

6．什么是税种？ 5

7．我国现行税收制度共有多少种税？ 6

8．我国现行税制中涉及公民个人的主要税种有哪些？ 6

2．什么是税目？ 7

二、税制要素 7

1．什么是征税对象？ 7

3．什么是纳税人？ 8

4．什么是扣缴义务人？ 8

5．什么是计税依据？ 9

6．什么是计税价格？ 9

7．什么是计税标准？ 10

8．什么是销售额？ 10

9．什么是营业额？ 11

10．什么是所得？ 11

11．什么是应纳税所得额？ 11

14．什么是税率？ 12

12．什么是起征点？ 12

13．什么是免征额？ 12

15．什么是比例税率？ 13

16．什么是定额税率？ 14

17．什么是复合税率？ 15

18．什么是累进税率？ 15

19．什么是全额累进税率？ 15

20．什么是超额累进税率？ 16

21．什么是超率累进税率？ 16

22．什么是零税率？ 17

23．什么是征收率？ 17

24．什么是税收加征？ 17

26．什么是税收附加？ 18

25．什么是税收减免？ 18

27．什么是纳税义务发生时间？ 19

28．什么是纳税期限？ 19

29．什么是纳税地点？ 20

三、税收管理 21

1．什么是税务管理？ 21

2．什么是税收征收管理？ 21

3．什么是税务登记？ 22

4．什么是账簿、凭证？ 23

5．什么是发票？ 24

6．什么是纳税申报？ 24

8．什么是核定征收？ 25

7．什么是查账征收？ 25

9．什么是定期定额征收？ 26

10．什么是代扣代缴、代收代缴？ 26

11．什么是税收保全措施？ 27

12．什么是税收强制执行措施？ 27

13．什么是税收法律责任？ 27

14．什么是税务行政处罚？ 28

15．什么是税务刑事处罚？ 28

16．什么是偷税？ 29

17．什么是逃税？ 29

18．什么是抗税？ 29

20．什么是税收滞纳金？ 30

19．什么是欠税？ 30

21．什么是税收罚款？ 31

22．什么是税收罚金？ 31

23．什么是税务行政复议？ 31

24．什么是税务行政诉讼？ 32

25．我国的税务机构是怎样设置的？ 33

26．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 33

四、国际税收 34

1．什么是国际税收？ 34

2．什么是跨国纳税人？ 35

3．什么是跨国所得？ 36

4．什么是跨国一般财产价值？ 36

5．什么是税收管辖权？ 37

6．什么是国际重复征税？ 38

7．什么是税收抵免？ 39

8．什么是税收饶让？ 39

9．什么是国际税收协定？ 40

10．什么是国际避税与反避税？ 41

第二篇 主要税种 43

一、一般个人 43

（一）个人所得税 43

1．什么是个人所得税？ 43

2．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 44

4．什么是来源于我国境外的所得？ 45

5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 45

3．什么是来源于我国境内的所得？ 45

6．所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 46

7．工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 46

8．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 48

9．一次取得属于数月的奖金、年终加薪怎样计算应纳所得税税额？ 49

10．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 50

11．实物福利所得怎样计算应纳所得税税额？ 51

12．退职费怎样计算应纳所得税税额？ 51

13．因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 52

14．劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 53

15．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 54

16．稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 55

17．特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 56

18．财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 57

19．财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 58

20．拍卖书画、古玩等所得怎样计算应纳所得税税额？ 59

21．企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算应纳所得税税额？ 59

22．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 59

23．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 61

24．捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 62

25．单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 63

26．境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 66

27．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 67

28．哪些债券利息和专项储蓄存款利息免征个人所得税？ 69

30．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 70

29．个人出售住房在所得税方面有什么优惠？ 70

31．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 71

32．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 72

33．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 72

（二）车辆购置税 73

1．什么是车辆购置税？ 73

2．车辆购置税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 73

3．车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 73

4．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 75

5．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 75

6．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 76

7．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 76

1．什么是车船使用税？ 77

（三）车船使用税 77

2．车船使用税的纳税人有哪些？ 78

3．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 78

4．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 78

5．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 80

6．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 80

7．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 81

8．机动车丢失以后怎样办理车船使用税退税？ 81

（四）车船使用牌照税 82

1．什么是车船使用牌照税？ 82

2．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 82

3．车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？ 82

6．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 84

4．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 84

5．哪些车辆可以免征车船使用牌照税？ 84

（五）股票交易印花税 85

1．什么是印花税？ 85

2．股票交易印花税适用的计税依据和税率是怎样规定的？ 85

3．怎样计算缴纳股票交易印花税？ 85

（六）契税 86

1．什么是契税？ 86

2．契税的纳税人有哪些？ 86

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 87

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 88

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 89

6．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 90

1．什么是进境物品进口税？ 91

（七）进口税收 91

2．入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 92

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者 93

（一）增值税 93

1．什么是增值税？ 93

2．增值税的纳税人有哪些？ 94

3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 94

4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 95

5．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 95

6．什么是一般纳税人？ 96

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 97

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 97

9．怎样确定当期销售额？ 98

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 99

11．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 99

12．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 101

13．什么是小规模纳税人？ 102

14．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 102

15．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 103

16．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 104

17．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 104

18．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 105

19．出口货物怎样办理增值税退税？ 105

20．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 106

21．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 107

22．增值税的起征点是怎样规定的？ 110

23．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 110

24．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 111

25．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 112

（二）消费税 112

1．什么是消费税？ 112

2．消费税的纳税人有哪些？ 113

3．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 113

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 115

5．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 116

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 117

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 118

8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 119

9．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 120

10．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 121

11．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 122

12．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 122

（三）营业税 123

1．什么是营业税？ 123

2．营业税的纳税人有哪些？ 123

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 124

4．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 125

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 126

6．怎样确定营业额？ 126

7．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 127

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 130

9．营业税的起征点是怎样规定的？ 133

10．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 133

11．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 133

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 134

（四）关税 135

1．什么是关税？ 135

2．关税的纳税人有哪些？ 136

3．关税的税率有哪些种类？ 137

4．关税税率的适用是怎样规定的？ 139

5．关税的应纳税额怎样计算？ 141

6．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 142

7．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 144

8．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 145

9．关税的纳税期限是怎样规定的？ 148

10．什么是反倾销税？ 148

11．什么是反补贴税？ 149

12．什么是保障措施关税？ 150

（五）个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税 150

1．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些 150

所得？ 150

2．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 151

3．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 152

5．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 153

4．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 153

7．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 154

6．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 154

8．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 155

9．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 156

10．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 157

11．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 157

12．怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？ 159

13．个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 161

14．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 161

15．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 163

1．什么是资源税？ 164

2．资源税的纳税人有哪些？ 164

（六）资源税 164

16．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 164

3．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 165

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 166

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 166

6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 167

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 168

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 168

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 169

（七）城镇土地使用税 169

1．什么是城镇土地使用税？ 169

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 170

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 170

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 171

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 172

6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 174

（八）房产税 174

1．什么是房产税？ 174

2．房产税的纳税人有哪些？ 175

3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 175

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 176

5．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 176

（九）城市房地产税 178

1．什么是城市房地产税？ 178

6．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 178

2．城市房地产税的纳税人有哪些？ 179

3．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 179

4．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 179

5．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 180

6．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样 180

规定的？ 180

（十）城市维护建设税 181

1．什么是城市维护建设税？ 181

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 181

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 181

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 181

1．什么是土地增值税？ 182

（十一）土地增值税 182

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 182

2．土地增值税的纳税人有哪些？ 183

3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 183

4．土地增值税的税率是怎样规定的？ 184

5．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 184

6．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 186

7．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 186

（十二）印花税 187

1．印花税的纳税人有哪些？ 187

2．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 187

3．印花税的应纳税额怎样计算？ 189

5．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 190

4．哪些凭证可以免征印花税？ 190

三、农民 191

（一）农业税 191

1．什么是农业税？ 191

2．农业税的纳税人有哪些？ 192

3．农业税的应纳税收入有哪些？ 192

4．农业税的税率是怎样规定的？ 193

5．农业税的计征方法是怎样规定的？ 193

6．农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 194

7．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 195

8．农村税费改革试点地区农业税有何新规定？ 195

9．什么是农业特产农业税？ 198

2．什么是牧业税？ 200

1．什么是屠宰税？ 200

（二）其他税收 200

第三篇 税收征收管理 202

一、基本制度 202

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 202

2．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 203

3．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 204

4．怎样办理设立税务登记？ 205

5．怎样办理变更税务登记？ 207

6．怎样办理停业、复业税务登记？ 208

7．怎样办理注销税务登记？ 209

9．怎样处理非正常户？ 210

8．怎样办理外出经营报验登记？ 210

10．怎样管理税务登记证件？ 211

11．怎样联合办理税务登记？ 211

12．账户管理有哪些规定？ 212

13．怎样管理账簿、凭证？ 212

14．对个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 214

15．发票的基本联次是怎样规定的？ 215

16．发票的基本内容是怎样规定的？ 215

17．印制发票有哪些规定？ 216

18．怎样领购发票？ 217

19．怎样开具发票？ 218

21．怎样进行发票检查？ 219

20．怎样保管发票？ 219

22．怎样办理纳税申报？ 220

23．怎样办理关税申报？ 222

24．不能按期办理纳税申报怎么办？ 223

25．税款怎样征收、缴纳？ 223

26．税务机关核定定额的程序是怎样的？ 225

27．对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 227

28．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 227

29．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 228

30．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 229

31．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 229

32．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 230

33．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 231

34．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 232

35．怎样办理纳税担保？ 233

36．税务机关在什么情况下可以采取税收强制执行措施？ 233

37．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 235

38．怎样处理欠税？ 235

39．欠税者需要出境时怎样处理？ 237

40．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 238

41．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 239

42．税务机关有权进行哪些税务检查？ 240

43．税务违法案件举报怎样管理？ 242

44．对税务违法案件举报者怎样奖励？ 243

45．税务文书的送达是怎样规定的？ 244

1．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 245

二、法律责任 245

2．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 246

3．非法印制、转借、倒卖、变造、伪造完税凭证的，怎样处罚？ 247

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 247

5．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 248

6．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 249

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 249

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 249

9．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 250

10．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 250

12．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人 251

未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 251

11．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 251

13．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 252

14．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 252

15．对偷税者怎样处罚？ 252

16．对抗税者怎样处罚？ 254

17．以转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 255

18．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 255

19．单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 257

20．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 257

21．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 258

22．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 258

23．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 259

24．税务行政处罚怎样实施？ 259

25．税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 261

26．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 263

27．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 264

28．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 265

三、行政复议和行政诉讼 266

1．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 266

2．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 267

3．怎样申请税务行政复议？ 268

4．怎样受理税务行政复议申请？ 270

5．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 272

6．怎样作出税务行政复议决定？ 274

7．怎样履行税务行政复议决定？ 276

8．海关行政复议是怎样规定的？ 276

9．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 277

10．税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 278

11．什么是税务行政诉讼参加人？ 279

12．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 281

13．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 281

14．人民法院怎样审理税务行政案件？ 282

15．人民法院怎样判决税务行政案件？ 283

16．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 283

17．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 284

18．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 285

附录 286

我国与个人有关的税收基本法规目录 286

主要参考书和资料 289