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导言 1

Abstract(英文摘要) 1

第一章 农村税费改革与基层财政困难 1

第一节 农村税费改革的基本情况 2

一、农村税费改革：新世纪新起点 2

二、改革试点后，农民减负成效显著 6

三、2001年：农村税费改革暂缓实施 7

四、2002年：进一步扩大农村税费改革试点 11

五、2003年：继续抓好农村税费改革工作 12

第二节 农村税费改革与基层财政财力减收 14

一、农村税费改革主要难在基层财政困境 14

二、基层财政困境不利于顺利推进农村税费改革 22

第三节 规范地方财政体制，缓解县乡财力困境一本书的写作思路 24

第一节 我国的政府级次和财政级次 29

第二章 我国的财政级次及农村基层财政状况的基本分析 29

一、世界各国政府体制和财政级次的基本情况 30

二、我国现行地方政府体制的基本级次 35

三、我国的政府财政级次 40

第二节 农村基层财政状况的基本分析 42

一、对省级以下各级财政状况的基本分析 42

二、对地方各级财政自给能力的分析 48

第三节 几个基本结论 54

一、我国财政体制级次多，财力分配极不利于基层财政 54

二、与城市地区相比，农村地区的财政状况要更差一些 55

三、必须特别关注县乡财力困境 56

第三章 地方各级政府间事权划分的基本分析 57

第一节 政府间事权划分的基本理论 59

一、政府事权的基本概念 59

二、政府间事权划分的基本原则 60

三、政府间事权划分原则的具体应用 64

一、政府事权与市场事权界定不清：“越位”“缺位”并存 68

第二节 我国分税制中的政府事权与市场事权 68

二、按照“公共财政”的发展要求，合理界定政府事权 69

三、进一步明晰政府事权和财政支出范围 71

第三节 我国分税制中的各级政府事权划分 73

一、各级政府间事权存在交叉模糊 73

二、事权非法制化：事权经常调整，不赋予财力保证 78

第四节 我国的财政管制问题分析 80

一、我国财政管制的基本形式 81

二、财政管制对地方财力平衡的制约影响分析 83

三、减少财政管制，合理界定法定支出 87

第五节 基础教育、公共卫生的事权归属分析 91

一、基础教育、公共卫生的事权特性 91

二、我国基础教育、公共卫生事权承担的基本情况 96

三、我国目前基础教育、公共卫生事权格局导致的主要问题 97

四、世界各国基础教育和公共卫生事权归属的借鉴 103

五、调整基础教育、公共卫生的事权归属 104

一、确立政府间事权划分的基本理念 108

第六节 进一步规范地方各级政府间事权划分的改革设想 108

二、各级政府的基本职责 110

三、各级政府间事权界定的基本划分 112

四、建立合理、规范的专项拨款体系 114

第四章 地方各级政府间税权分配的基本分析 116

第一节 我国分税制中的地方税权分配 117

一、我国1994年形成的税制结构 117

二、分税制中的地方税权分配及存在问题 121

三、地方各级财政在主要税种上的财力分配格局 127

四、财力分布不均：城乡间比较 130

第二节 地方税权分配的基本原则 133

一、税权的基本内涵和税权分离 133

二、政府间税权分配：原则和实践 135

三、对我国地方税权分配的总体改革建议 141

第三节 对我国地方税收立法权的分析 143

一、“地方税”的基本含义 143

二、地方税权的特点：具有广泛的外部性 144

三、联邦制国家的税收立法权 146

四、我国地方税收立法权存在的理由 148

五、我国地方税收立法权的改革设想 151

第四节 构建我国的地方税体系 153

一、为什么要构建地方税体系 153

二、地方税的基本选择：居民基础税 156

三、一些国家地方主体税种的选择 158

四、我国各级地方主体税选择的基本设想 162

第五节 我国省级财政的税收收入形成 163

一、营业税：省级财政主体税种 164

二、个人所得税：中央与地方实行共享 166

三、企业所得税：省级财政的重要税种 170

四、社会保障“费改税” 172

第六节 我国市(县)财政的税收收入形成 174

一、财产税：市(县)财政的主体税 175

二、城市维护建设税 183

三、其他地方受益税 184

第五章 地方各级政府间转移支付制度的基本分析 187

第一节 为什么需要进行转移支付 188

一、为什么需要转移支付制度 188

二、转移支付对地方收入的替代影响 190

第二节 我国分税制中的地方转移支付制度 193

一、我国地方转移支付方式的基本构成 193

二、一些省份对下转移支付制度的基本情况 196

三、我国地方转移支付制度存在的主要问题 202

第三节 税收返还、专项补助的经济效应分析 204

一、税收返还的经济效应分析 204

二、专项补助的经济效应分析 214

第四节 我国地方各级财力均等化效果的具体分析 215

一、地方省级财力均等化效果分析 216

二、地市级财力均等化效果分析 218

三、县级财力均等化程度分析 220

四、六省地市财政与县级财政的均等化力度比较 221

五、基本结论 223

第五节 我国的地方转移支付级次问题 224

一、我国的地方转移支付级次 225

二、地市对县在进行转移支付，还是在集中财力 227

三、取消地市财政的调控权，实行省直接对县的财政体制 232

第六节 完善我国地方转移支付制度的基本设想 235

一、对转移支付制度进行合理的目标定位 236

二、简并转移支付方式，规范政府间资金分配 238

三、以均等化转移支付为主，兼有专项性转移支付 239

四、为转移支付建立稳定的资金来源 241

五、转移支付以县级为中心，高度重视县级财政困难 242

第六章 对缓解县乡财政困境、顺利推进农村税费改革的再思考 244

第一节 构建真正意义上的乡镇财政体制 245

一、宪法规定：政府事权组织的基本单位 245

二、现实分析：乡镇财政事权、财权是否独立 247

三、构建真正意义上的乡镇财政体制 252

四、农村税费改革中的财政体制调整 257

第二节 精简乡镇机构，压缩财政供养人口 261

一、乡镇政府机构改革 262

二、乡镇政府合并 267

第三节 改革农村基础教育体制 272

一、增加农村税费改革试点地区的基础教育投入 272

二、以县为单位组织管理农村基础教育 273

三、在农村税费改革中调整基础教育布局 276

第四节 强化乡镇民主监督，确立新型的公共服务关系 278

一、乡镇政府要树立“服务于民”的思想 278

二、建立有效的民主监督制度 279

结语 280

附录：农村税费改革的主要政策文件 282

主要参考文献 284

后记 288