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目录 3

第一篇　税制理论 3

第一章　税收概论 3

第一节　税收的概念和特征 4

第二节　税收的影响 5

第三节　政府课税的依据 10

第二章　税收原则论 20

第一节　税收原则概述 21

第二节　税收效率原则 30

第三节　公平原则 35

第三章　税收制度论 39

第一节　税制结构类型 40

第二节　税收制度构成要素 49

第三节 中国现行税种及税制结构的国际比较 62

第二篇　流转税系 71

第四章　增值税 71

第一节　增值税概述 72

第二节 征税范围及纳税义务人 80

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定 83

第四节　税率与征收率的确定 87

第五节　一般纳税人应纳税额的计算 88

第六节　小规模纳税人应纳税额的计算 100

第七节 几种特殊经营行为的税务处理 102

第八节　进口货物征税 104

第九节 出口货物退（免）税 106

第十节　纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 112

第十一节　增值税专用发票的使用及管理 114

第五章　消费税 124

第一节　消费税概述 125

第二节 消费税的征收制度 134

第三节　应纳税额的计算 140

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 146

第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 148

第六节　兼营不同税率应税消费品的税务处理 151

第七节　进口应税消费品应纳税额的计算 152

第八节 出口应税消费品退（免）税 153

第九节 纳税义务发生时间与纳税期限 155

第六章　营业税 161

第一节　营业税概述 162

第二节　营业税的征收制度 166

第三节　计税依据 173

第四节　应纳税额的计算 178

第五节　几种经营行为的税务处理 179

第六节　税收优惠 184

第七节 纳税义务发生时间与纳税期限 188

第八节　纳税地点 190

第七章　城市维护建设税和教育费附加 195

第一节　城市维护建设税 196

第二节　教育费附加的有关规定 199

第八章　关税 203

第一节　关税概述 204

第二节　征税对象及纳税义务人 209

第三节　进出口税则 210

第四节　原产地规定 216

第五节　关税完税价格 217

第六节　应纳税额的计算 224

第七节　关税减免 225

第八节　行李和邮递物品进口税 227

第九节　关税征收管理 228

第三篇　所得税系 235

第九章　企业所得税 235

第一节　企业所得税概述 236

第二节　企业所得税的基本制度 241

第三节　企业所得税应纳税所得额的确定 242

第四节　企业资产的税务处理 262

第五节　企业所得税的优惠政策 270

第六节　企业所得税应纳税额的计算 276

第七节　企业所得税的征收管理 280

第十章　外商投资企业和外国企业所得税 291

第一节　外商投资企业和外国企业所得税概述 292

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的基本制度 296

第三节 外商投资企业和外国企业所所得税应纳税所得额的确定 299

第四节 特殊业务的资产处理 309

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 315

第六节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 323

第七节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 326

第十一章　个人所得税 331

第一节　个人所得税概述 332

第二节 个人所得税的基本制度 340

第三节 个人所得税应纳税额的计算 351

第四节 个人所得税的征收管理 364

第四篇　财产、资源、行为及农业税系 375

第十二章 资源税、土地增值税、耕地占用税、契税 375

第一节　资源税 376

第二节　土地增值税 383

第三节　耕地占用税 397

第四节 契税 400

第十三章　房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、车辆购置税 409

第一节 房产税和城市房地产税 410

第二节　城镇土地使用税 416

第三节 车船使用税和车船使用牌照税 422

第四节 印花税 428

第五节　车辆购置税 439

第十四章　农业税 445

第一节　农业税 446

第二节　农业特产农业税 449

第三节　牧业税 454

第十五章　暂时停征和拟定开征的税种 457

第一节　暂时停征的税种 458

第二节　拟定开征的税种 460

参考文献 462

后记 464