纳税人依法纳税维护自身权益税收征管人员依法应拆700问PDF电子书下载

第一部分 税法概述 1

1．什么是税？ 1

2．什么叫税收？ 1

3．税收是怎样产生的？ 1

4．税收的基本特征有哪些？ 2

5．我国税收在国家财政收入中占有何等地位？ 2

6．什么叫税法？ 2

7．我国税法的调整对象是什么？ 2

8．我国税法的基本特征有哪些？ 3

9．我国税法的作用是什么？ 5

10．我国税法的基本原则有哪些？ 5

11．我国税法的构成要素是什么？ 5

12．什么叫纳税人？ 6

13．什么叫征税对象？ 6

14．什么叫税目？ 6

15．什么叫税率？ 7

16．什么叫定额税率？ 7

17．什么叫比例税率？ 7

18．什么叫累进税率？ 8

19．什么叫纳税环节？ 8

20．什么叫纳税期限？ 9

21．什么叫减税和免税？ 9

22．减免税的涵义是什么？ 9

23．减免税主要包括哪些内容？ 9

24．国营工业企业一般应向国家缴纳哪几种税？ 10

25．依靠国家财政预算拨款的事业单位、社会团体对国家是否要纳税？ 10

26．属于社会福利事业性质的企业是否要纳税？ 11

27．集体企业一般应向国家缴纳哪些税？ 11

28．中外合资经营企业应向国家缴纳何种税？ 11

29．中外合作经营企业向国家应该缴纳哪些税？ 11

30．外资企业对我们国家是否缴税？缴哪些税？ 12

31．我国私营企业要缴纳何种税？ 12

32．我国个体工商业户应向国家缴纳何种税？ 12

33．我国农（牧）业经营者向国家缴纳何种税？ 12

34．国家向公民个人一般征收哪些税？ 12

35．挂户经营者如何纳税？ 13

36．什么是税收法律关系？ 13

37．我国税收法律关系的主体是什么？ 13

38．我国税收法律关系的客体是什么？ 14

39．我国税收法律关系的内容是什么？ 14

40．我国税法是如何实施的？ 15

41．我国税法是如何执行的？ 15

42．什么是税法的适用？ 15

43．我国税法适用的基本原则是什么？ 16

44．应如何遵守我国的税法？ 16

第二部分 税收征管 17

45．什么是税收管理体制？ 17

46．建立我国税收管理体制的基本原则是什么？ 17

47．税收管理权限包括哪些内容？ 17

48．什么是税收征管？ 18

49．税收征管包括哪些内容？ 18

50．税收征管制度的主要内容有哪些？ 18

51．什么是税务登记？ 18

52．税务登记主要包括哪些内容？ 19

53．纳税人如何申报办理税务登记？ 19

54．如何正确使用税务登记证？ 19

55．如何申报税务登记证的变更登记、重新登记或注销登记手续？ 20

56．什么是纳税鉴定？ 21

57．如何申报纳税鉴定？ 21

58．税务机关应如何办理纳税鉴定？ 22

59．哪些纳税人应申报办理纳税鉴定？ 22

60．什么是代征证书？ 22

61．怎样申报修订纳税鉴定书？ 22

62．什么是纳税申报？ 23

63．办理纳税申报应注意的事项有哪些？ 23

64．纳税人如何申请减免税？ 24

65．什么是税款征收？ 24

66．税款征收主要包括哪几种方式？ 25

67．超纳税款应该怎么办？ 26

68．什么是税款的征收管理？我国主要采取哪几种方式？ 26

69．什么是帐务管理？ 27

70．什么是票证管理？ 27

71．如何进行税收资料档案化管理？ 27

72．什么是纳税检查？ 28

73．什么是税务检查证？ 28

74．什么是税收票证？主要包括哪些内容？ 28

75．怎样进行税收票证的管理？ 29

76．纳税人的违章行为包括哪些内容？ 30

77．什么是漏税？ 30

78．什么是欠税？ 30

79．什么是偷税？ 31

80．什么是抗税？ 31

81．什么是违章处理？ 31

82．怎样处理纳税人的违章行为？ 32

83．我国税收征管机关有哪些？ 33

84．纳税检查的基本内容是什么？ 33

85．搞好纳税检查工作的基本要求是什么？ 33

第三部分 流转税 35

一、产品税 35

86．什么是产品税？ 35

87．哪些单位和个人有缴纳产品税的义务？ 35

88．产品税的征税对象是什么？ 35

89．产品税的纳税环节有哪些？计税依据是什么？ 36

90．什么是产品税的税目？ 37

91．什么是产品税的税率？ 37

92．工业企业生产的产品出厂销售应如何计算缴纳产品税？ 37

93．工业企业自产自用的产品如何计算缴纳产品税？ 38

94．工业企业自产自用的产品的组成计税价格怎样？ 38

95．工业企业自己生产的应税产品，用于本企业非生产性项目的，如何计算和缴纳产品税？ 38

96．生产农、林、牧、水产品的单位和个人如何计算缴纳产品税？ 38

97．进口应税产品的纳税人如何计算缴纳产品税？ 39

98．我国关于退还已纳的产品税款是怎样规定的？ 39

99．进口产品的产品税款应由什么单位征收？ 39

100．委托加工的产品怎样计算缴纳产品税？ 39

101．委托加工产品的内容指什么？ 39

102．委托加工产品的纳税环节和纳税依据是怎样规定的？ 40

103．委托加工产品的组成计税价格是怎样规定的？ 40

104．产品税的纳税期限是怎样规定的？ 41

105．我国关于产品税纳税义务的发生时间是怎样规定的？ 41

106．纳税人销售带包装物的产品，怎样计算缴纳产品税？ 42

107．什么是规定的税额？ 42

108．怎样进行产品税应纳税额的计算？ 42

109．国家关于产品税的缴纳地点是怎样规定的？ 43

110．我国关于产品税的减免有哪些规定？ 43

111．哪些产品暂减征产品税？ 44

112．哪些产品暂免征产品税？ 45

113．工业协作生产的产品应如何征收产品税？ 45

114．前店后场生产的产品如何缴纳产品税？ 47

115．商业企业和外贸企业简单加工产品应如何缴纳产品税？ 47

116．矿务局所属企业如何缴纳产品税？ 47

117．建筑企业、基本建设单位附设的工厂应如何缴纳产品税？ 48

118．校办工厂的产品应如何缴纳产品税？ 48

119．国营农场和生产建设兵团生产的产品应如何缴纳产品税？ 48

120．对卷烟生产如何缴纳产品税？ 49

121．对酒如何征收产品税？ 50

122．对护肤护发用品如何征收产品税？ 51

123．对钟表及零配件和自行车、缝纫机、电风扇零件如何征收产品税？ 51

124．电力企业如何缴纳产品税？ 52

二、增值税 53

125．什么是增值税？ 53

126．为什么要征收增值税？ 53

127．哪些单位和个人负有缴纳增值税的义务？ 54

128．什么是增值税的税目？ 54

129．增值税的计税依据是什么？ 54

130．增值税的计税方法是怎样规定的？ 55

131．增值税中的扣除项目是怎么回事？ 55

132．什么是扣除税率？具体是怎样规定的？ 55

133．如何确定增值税应税产品的销售收入金额？ 56

134．如何确定增值税的应税税额？ 56

135．如何确定增值税纳税义务的发生时间？ 56

136．进口应税产品如何计算缴纳增值税？ 56

137．什么是“扣额法”？有什么具体规定？ 57

138．什么是扣税法？ 57

139．什么是扣除税额？ 57

140．工业企业销售带包装的产品怎样缴纳增值税？ 57

141．纳税人自制应税产品用于本企业使用的，如何计算缴纳增值税？ 58

142．委托加工产品、如何计算缴纳增值税？ 58

143．采用“扣额法”的纳税人，其扣除金额一般包括哪些内容？ 59

144．国家对增值税的减免有哪些规定？ 59

145．如何具体征收增值税？ 60

146．缴纳增值税的期限怎样确定？ 61

147．国家鼓励出口的应税产品，由生产单位直接出口的，如何申请退还已缴纳的增值税？ 61

148．纳税人用于本企业的基本建设、专项工程、生活福利设施的自制应税产品和自制商业产品如何计算交纳增值税？ 61

149．委托加工产品增值税的纳税环节和纳税依据是怎样确定的？ 62

150．校办工厂生产的产品如何缴纳增值税？ 62

三、营业税 62

151．什么是营业税？ 62

152．哪些单位和个人负有缴纳营业税的义务？ 63

153．营业税的征税范围是怎样规定的？ 63

154．什么是营业税的税目？ 63

155．什么是营业税的税率？ 64

156．营业税的纳税环节和纳税依据是怎样规定的？ 64

157．纳税人兼有不同经营收入的，如何计算缴纳营业税？ 65

158．商业企业如何确定商品销售收入额？ 66

159．建筑安装企业和其他服务企业如何确定营业收入额？ 66

160．交通运输企业如何确定营业收入额？ 67

161．税法关于营业税的起征点有何具体规定？ 68

162．营业税一般应向何地税务机关缴纳？ 68

163．如何确定营业税纳税义务的发生时间？ 69

164．根据税法统一规定、哪些收入可以免征营业税？ 69

165．纳税人多缴的营业税款，如何申请退款？ 70

166．什么情况下，税务机关可以决定纳税人的应纳营业税额？ 70

167．如何区分商业经营单位的批发与零售业务？ 70

168．企业事业单位转让技术成果的收入是否要缴纳营业税？ 71

四、城市维护建设税 71

169．什么是城市维护建设税？ 71

170．哪些单位和个人负有缴纳城市建设税的义务？ 72

171．什么是城市维护建设税的税率？ 72

五、两种交易税 72

172．什么是牲畜交易税？ 72

173．哪些单位和个人负有缴纳牲畜交易税的义务？ 72

174．如何计算牲畜交易税的实纳税额？ 73

175．哪些牲畜交易按规定予以免税？ 73

176．什么是集市交易税？ 73

177．集市交易税的征收范围有何规定？ 73

178．集贸市场上的个体商贩是否都应缴纳集市交易税？ 74

179．集市交易税应如何计算和缴纳？ 74

180．什么是屠宰税？ 74

181．屠宰税的征税范围和税额是怎样规定的？ 74

第四部分 资源税法 75

一、资源税 75

182．什么叫资源税？ 75

183．哪些单位和个人负有缴纳资源税的义务？ 75

184．资源税的征收办法是什么？ 75

185．资源税的计税依据是什么？ 75

186．什么叫应税产品销售收入利润率？其计算公式是什么？ 76

187．资源税税额的速算方法是什么？ 76

188．对于帐册不健全的小企业和个体户，按分期预缴，年终结算办法征收有困难的，如何征收？ 76

189．什么是纳税人自产自用的产品？ 77

190．在哪些情况下可以减免资源税？ 77

191．资源税向什么机关缴纳？纳税地在哪里？ 77

192．纳税人办理税务登记的期限如何？ 78

193．缴纳资源税的期限是怎样规定的？ 78

194．资源税的单位定额标准是怎样规定的？ 78

二、盐税 79

195．什么叫盐税？ 79

196．哪些单位是盐税的纳税义务人？ 79

197．盐税的征收办法是什么？ 79

198．如何明确盐税纳税义务的发生时间？ 79

199．纳税人以自产的盐加工精制后销售，是否纳税？ 80

200．盐税的纳税环节有几种？ 80

201．如何征收进口盐的盐税？ 80

202．盐税减免的范围和减征的幅度是什么？ 80

203．使用减税盐的单位依照什么程序购盐？ 81

204．减税盐的供应范围有哪些？ 81

205．储备盐是否纳税？食用盐是否纳税？ 82

206．什么叫减税盐免税盐？ 82

207．盐税纳税人如何办理税务登记？ 82

208．什么是缴纳盐税的期限？ 82

209．纳税人报缴税款的办法有哪些？ 83

210．税务机关在什么情况下，可以决定纳税人应纳税额？ 83

211．如何处理盐税的违法案件？ 84

212．纳税人与税务机关在纳税问题上发生争议时，如何依法解决？ 84

213．什么是盐税的纳税鉴定？具体内容包括哪些？ 84

214．在什么情况下税务机关应该对纳税鉴定进行修改或补充？ 84

215．盐税的纳税人依照什么程序销售盐？ 85

216．经批准经营和使用减税盐的单位，如何办理购盐手续？ 85

217．什么是盐税纳税检查？谁是检查机关？检查的具体内容包括哪些？ 86

218．什么是盐税违章案件？具体内容是什么？盐税违章案件的查缉和处理由什么机关负责？ 86

219．如何处理无主盐及运输工具？ 87

三、耕地占用税 87

220．什么叫耕地占用税？ 87

221．耕地占用税中的“耕地”是指什么？ 87

222．哪些单位和个人是耕地占用税的纳税义务人？ 87

223．耕地占用税的税额有哪些？ 88

224．耕地占用税的计税方法是什么？ 88

225．耕地占用税的征收方法是什么？ 88

226．谁是耕地占用税的征税机关？ 89

227．什么样的耕地可以免征耕地占用税？ 89

228．纳税人在什么条件下才可以申报缴纳耕地占用税？ 89

229．外商投资企业是否需要缴纳耕地占用税？ 89

230．占用鱼塘、园地、菜地及其他农业用地建房或者从事其他非农业建设，是否缴纳耕地占用税？ 89

四、城镇土地使用税 90

231．什么是城镇土地使用税？ 90

232．哪些是城镇土地使用税的纳税义务人？ 90

233．城镇土地使用税的计税依据是什么？ 90

234．城镇土地使用税的税额有哪几种？ 90

235．城镇土地使用税的征税范围是什么？ 90

236．如何确定城镇土地使用税的纳税人？ 91

237．城镇土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用税？ 91

238．如何计算土地使用税？新征的土地，如何缴纳土地使用税？ 91

239．什么样的城镇土地可以免缴土地使用税？ 91

240．城镇土地使用税由什么机关征收？ 92

241．纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，如何确定纳税地点？ 92

242．公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地，应否征收土地使用税？ 92

243．对房管部门经租的公房用地，如何征收土地使用税？ 92

五、建筑税 93

244．什么是建筑税？ 93

245．哪些是建筑税的纳税义务人？ 93

246．什么样的资金应缴纳建筑税？ 93

247．建筑税以什么税率计征？具体内容是什么？ 94

248．哪些自筹建设投资免征建筑税？ 95

249．国内各种形式联合进行自筹建设投资，是否征收建筑税？ 95

六、车船使用税 96

250．什么叫车船使用税？ 96

251．什么是车船使用税的纳税义务人？ 96

252．如何确定船舶车辆的适用税额？ 96

253．哪些车船免征车船使用税？ 96

254．拖拉机如何征税？税额如何确定？ 97

255．客货两用汽车如何征收车船使用税？ 97

256．国营交通部门用银行贷款购买的车船，可否给予减免车船税优待？ 97

七、屠宰税 98

257．什么叫屠宰税？ 98

258．对什么样的牲畜应征收屠宰税？ 98

259．屠宰税以什么方式计征？税率是多少？ 98

260．屠宰的牲畜以什么程序出售？ 98

八、筵席税 98

261．什么叫筵席税？ 98

262．筵席税的纳税义务人是谁？ 99

263．筵席税以什么方式计征？税率是多少？ 99

264．筵席税的征税环节是什么？ 99

九、印花税 99

265．什么叫印花税？ 99

266．什么是印花税的纳税义务人？ 99

267．什么是印花税应纳税凭证？具体包括哪些？ 99

268．如何确定印花税的具体税率和税额？ 100

269．什么样的凭证可免纳印花税？ 100

270．印花税的缴纳办法是什么？ 100

271．对由受托方提供原材料的加工，定作合同，如何贴花？ 101

272．对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，是否贴花？ 101

273．对微利、亏损企业，可否减免印花税？ 101

十、违反税法应负的法律责任 102

274．税法一般规定纳税人应负的行政责任有哪些？ 102

275．税法中一般对纳税人处以滞纳金是如何规定的？ 102

276．税法中如何规定对纳税人处以罚款？ 102

277．在什么情况下纳税人应负刑事法律责任？ 103

278．违反税法的刑事法律责任有哪些？ 103

279．什么叫偷税？ 103

280．什么叫抗税？ 103

第五部分 收益税法 104

一、国营企业所得税 104

281．什么是国营企业所得税？ 104

282．哪些企业是国营企业所得税的纳税义务人？ 104

283．什么是国营企业所得税的计税依据？ 105

284．国营企业所得税的适用税率有哪几种？它们分别如何确定？ 105

285．什么是国营企业所得税的纳税年度？ 105

286．纳税人在什么条件下，通过什么程序可以提出减免税的申请？ 105

287．如何计算国营企业所得税？ 106

288．应如何分别计算工业企业、商业企业、饮食服务业的应纳税所得额？ 106

289．如何缴纳国营企业所得税？ 107

290．税务机关在什么情况下有权确定纳税人应纳税额？ 108

291．大、中、小型企业的划分标准是什么？ 108

292．哪些企业不区分大、中、小型，一律按规定的55％的固定比例税率缴纳？ 109

293．哪些企业、单位不区分大、中、小型，一律按规定的八级超额累进税率缴纳？ 109

294．纳税人在计算应纳所得额时，允许扣除哪些项目？ 109

295．哪些是国家允许在所得税前列支的税金？ 110

296．纳税人在计算应纳税所得额时，哪些项目不得计入成本、费用、营业外支出？ 110

297．纳税人的缴款办法有哪几种？ 111

298．纳税人应如何办理所得税申报手续？ 111

299．什么样的企业在规定期限内，减半征收所得税？ 111

300．纳税人在某一年度发生亏损的，如何缴纳所得税？ 111

301．国营企业是否交纳技术转让收入所得税？ 112

302．如何处理由审计机关查出的应税违纪收入？ 112

303．预算外国营企业和经营单位如何计算所得税？ 112

304．国营建筑安装企业所得税的税率是如何规定的？ 112

305．军队所属企业如何缴纳所得税？ 113

306．联营企业年终不分配利润的，如何缴纳国营企业所得税？ 113

307．人防工程使用单位怎样缴纳国营企业所得税？ 114

308．农垦企业从联营单位分得利润如何缴纳国营企业所得税？ 114

309．行政事业单位附属宾馆、饭店、招待所怎样缴纳国营企业所得税？ 114

二、国营企业调节税 115

310．什么是国营企业调节税？ 115

311．哪些单位是国营企业调节税的纳税义务人？ 115

312．什么是国营企业调节税的计税依据？ 115

313．什么是国营企业的调节税税率？怎样核定调节税税率？ 116

314．企业当年利润比基期利润增长如何征收调节税？ 116

315．如何交纳国营企业调节税？ 116

316．税务机关在何种情况下有权确定纳税人应纳税额？ 116

317．纳税人在不依法缴纳调节税时，应承担什么责任？ 117

318．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时，如何依法定程序解决？ 117

三、集体企业所得税 117

319．什么是集体企业所得税？ 117

320．哪些企业是集体企业所得税的纳税义务人？ 118

321．什么是集体企业所得税的计税依据？ 118

322．集体企业所得税依照何种税率计算征收？ 118

323．集体企业所得税的征收办法是什么？ 118

324．纳税人如何办理税务登记手续？ 119

325．哪些纳税人可以减征、免征所得税的照顾？ 119

326．税务机关在何种情况下有权对纳税人确定应纳税额？ 119

327．联营企业如何缴纳所得税？ 120

328．国家允许在所得税前列支的税金有哪些？ 120

329．纳税人在计算应纳税所得额时，允许扣除哪些项目？不得扣除哪些项目？ 120

330．如何计算工业企业、商业企业、饮食服务业的应纳税所得额？ 121

331．纳税人的缴款办法有哪几种？ 121

332．如何征收集体办的家属工厂的所得税？ 122

333．国家对征收集体盐场所得税有何政策规定？ 122

334．如何对承包企业征收所得税？ 122

335．实行股份制的集体企业怎样缴纳所得税？支付的股息和红利如何列支？ 123

336．城市、农村信用社如何缴纳所得税？ 123

337．供销社能否实行由联社汇总缴纳集体企业所得税？ 123

338．集体企业的设备租赁费用应如何进行财务处理？ 123

339．纳税人同时经营农业生产的，如何缴纳所得税？ 124

四、个体工商户所得税 124

340．什么是个体工商户所得税？ 124

341．哪些人员是个体工商业户所得税的纳税义务人？ 125

342．什么是个体工商户所得税的应纳税所得额？ 125

343．如何计算征收个体工商户所得税？ 125

344．如何缴纳个体工商户所得税？ 125

345．哪些纳税人可以获得减征、免征所得税的优惠照顾？ 125

346．纳税人如何申请办理税务登记？ 126

347．纳税人不履行法定纳税义务，应承担何种法律责任？ 126

348．如何确定个体工商户联营企业分得利润的纳税地点？ 126

349．个体户承包的收入是否征收所得税？ 126

350．个体户可否用税前利润归还贷款？ 126

351．对从事工商业又从事种养业的个体户如何征收所得税？ 127

352．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议，如何通过法定程序评决？ 127

五、私营企业所得税 127

353．什么是私营企业所得税？ 127

354．什么是私营企业所得税的纳税义务人？ 128

355．什么是私营企业应纳税所得额？ 128

356．纳税人计算缴纳所得税的列支项目和标准，由什么机关规定？ 128

357．私营企业所得税依照何种税率计算征收？ 128

358．纳税人在何种条件下，在一定期限内可减、免所得税？ 128

359．纳税人在纳税年度发生亏损，如何交纳所得税？ 129

360．纳税人如何缴纳所得税？ 129

361．纳税人在计算应纳税所得额时，允许扣除哪些项目？不允许扣除哪些项目？ 129

362．如何计算工业企业、交通运输企业、商业企业、饮食服务企业的应纳税所得额？ 130

363．如何确定私营企业税款缴纳地？ 131

364．如何处理从联营企业分得利润的征税问题？ 131

365．如何处理减免的产品税、增值税、营业税征收所得税的问题？ 132

366．如何处理私营企业与外商合资经营所得和从中国境外所得的征税问题？ 132

367．什么是个人收入调节税？ 132

368．什么是个人收入调节税的纳税义务人？ 133

369．什么样的收入应当缴纳个人收入调节税？ 133

370．个人收入调节税，根据收入来源，可分别按照什么样的计算方式征收？ 133

371．什么是地区计税基数？ 134

372．怎样征收个人收入调节税？ 134

373．什么样的个人收入，可免征个人收入调节税？ 134

374．什么是扣缴义务人？扣缴义务人在履行扣缴义务时应通过哪些程序？ 135

375．纳税人或扣缴义务人不履行法定义务，应承担何种法律责任？ 135

376．纳税人和扣缴义务人如何办理申报手续？ 136

377．年终一次性分配的工资、薪金和个人承包、转包、承租收入如何缴纳个人收入调节税？ 136

378．如何处理职务发明奖收入征税问题？ 137

379．如何处理个体行医、私人办学收入征税问题？ 137

380．如何处理对承包风险金征税问题？ 137

381．对有奖销售、有奖集资、有奖债券、有奖竞猜的中奖收入是否征收个人收入调节税？ 138

382．什么是农业税？ 138

383．哪些单位和个人是农业税的纳税义务人？ 138

384．农业收入的计算标准是什么？ 139

385．全国的平均农业税率是多少？县级以上人民政府对所属地区规定的税率，最高不得超过多少？ 139

386．农业税的征收方式是什么？ 139

387．纳税人纳税的优待和减免条件是什么？ 140

388．农业税的征收程序是什么？纳税人如何纳税？ 141

389．纳税人不履行纳税义务，应承担何种法律责任？ 141

第六部分 财产税法 142

一、契税 142

390．什么是契税？ 142

391．什么样的情况下要完纳契税？ 142

392．契税的征收机关是谁？ 142

393．契税税率有哪几种？ 143

394．交换的土地房屋是否要交纳契税？ 143

二、房产税 143

395．什么叫房产税？ 143

396．房产税由什么人或单位缴纳？什么是房产税的纳税义务人？ 143

397．纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，如何纳房产税？ 144

398．如何计算房产税？ 144

399．房产税的税率是多少？ 144

400．什么样的房产可免纳房产税？ 144

401．如何缴纳房产税？ 145

402．军队的房产如何划分，是否属免税房产？ 145

403．银行、保险系统、邮电部门所属企业如何缴纳房产税？ 145

第七部分 行为税法 147

一、国营企业奖金税 147

404．什么是国营企业奖金税？ 147

405．哪些国营企业在发放各种形式的奖金时需交纳奖金税？ 147

406．奖金税的纳税义务人是谁？ 147

407．奖金税实行何种税率？其税率具体有哪几种？ 148

408．奖金税征收的计算公式是什么？ 149

409．哪些奖金免纳奖金税？ 150

410．什么是企业在年度内先缴税后发奖金？ 150

411．什么是奖金税的纳税年度？ 151

412．奖金税的征收方法是什么？ 151

413．是否征收科学技术进步奖奖金税？ 151

414．企业发放给职工的加班工资，是否计征奖金税？ 151

415．企业自费工资改革的工资是否征收奖金税？ 152

416．外商给的奖金是否缴纳奖金税？ 152

417．实行金额计件工资制的国营企业怎样缴纳奖金税？ 152

418．企业用厂长（经理）基金发奖是否缴纳奖金税？ 152

419．上级下达奖金指标，企业自筹资金发奖金是否缴纳奖金税？ 153

420．承包人或承租人个人收入是否缴纳奖金税？ 153

421．股份制经营企业按什么办法缴纳奖金税？ 153

422．股份制企业的股份分红是否缴纳奖金税？ 153

二、国营企业调节税 154

423．什么是国营企业调节税？ 154

424．哪些企业应缴纳国营企业工资调节税？ 154

425．谁是国营企业工资调节税的纳税人？ 154

426．在什么样条件下可计征工资调节税？ 154

427．工资调节税按什么样的税率计征？具体税率有哪几种？ 155

428．工资调节税按什么方式征收？ 155

429．纳税人主动自查补报错漏税款，是否处以罚款？加收滞纳金？ 156

三、集体企业奖金税 156

430．什么是集体企业奖金税？ 156

431．哪些企业应缴纳集体企业奖金税？ 156

432．集体企业奖金税的纳税人是谁？ 156

433．纳税人每年发放给职工的劳动分红，免征奖金税的标准是什么？ 157

434．纳税人每年发放给职工集资入股的股金分红，不计征奖金税的标准是什么？ 157

435．集体企业奖金税的征收税率是什么？具体有哪几种税率？ 157

436．纳税人发放的什么样的奖金免缴奖金税？ 158

437．什么叫纳税人在年度内发放奖金应先缴税后发奖金？ 158

四、事业单位奖金税 158

438．什么是事业单位奖金税？ 158

439．事业单位奖金税的征税范围是什么？ 159

440．哪种事业单位为奖金税的纳税人？ 159

441．部分 自费进行工资改革的事业单位，如何计征奖金税？ 159

442．高等院校的教师兼课酬金如何计征奖金税？ 160

443．对科研单位是否征收奖金税？ 160

五、烧油特别税 161

444．什么叫烧油特别税？ 161

445．什么样的原油、重油，要征收烧油特别税？ 161

446．烧油特别税的纳税义务人是谁？ 161

447．烧油特别税以什么方式征税？ 161

448．烧油特别税的纳税环节是什么？ 162

449．在哪些情况下可对烧油特别税予以减征？ 162

450．什么是烧油特别税的纳税期限？ 163

451．出口原油转供国内烧用是否应补缴烧油特别税？ 163

第八部分 税务行政纠纷和复议 164

452．什么是税务行政纠纷？ 164

453．税务行政纠纷产生的原因是什么？ 164

454．税务行政纠纷有哪些特点？ 165

455．正确处理税务行政纠纷有何意义？ 166

456．处理税务行政纠纷有哪几种方法？ 168

457．什么是税务行政复议？ 170

458．税务行政复议的特征是什么？ 171

459．税务行政复议的意义有哪些？ 172

460．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 174

461．税务行政复议的受案范围有哪些？ 175

462．税务行政复议的基本原则有哪些？ 177

463．税务行政复议为什么不适用调解？ 178

464．税务行政复议，为什么要在交清税款、滞纳金、罚款后方可提请和受理？ 179

465．税务行政复议的作用是什么？ 180

466．税务行政复议有哪些基本程序？ 182

467．税务行政复议机关有哪些权利和义务？ 184

468．税务行政复议申请提起的法定条件是什么？ 185

469．税务行政复议的申请人有哪几类？ 187

470．税务行政复议申请人的规定有哪些含义？ 188

471．怎样写好税务行政复议申请书的请求事项和理由？ 189

472．税务行政复议申请的审查有哪些内容？ 190

473．原税务处理机关复议陈述书有哪些内容？ 191

474．税务行政复议审理的程序有哪些？ 193

475．税务行政复议的审理内容有哪些？ 194

476．什么是税务行政复议的裁决？ 195

477．税务行政复议裁决书的送达与执行？ 196

第九部分 税务行政诉讼 198

478．什么是税务行政诉讼？ 198

479．为什么在有了税务行政复议以后，还要有税务行政诉讼？ 198

480．税务行政诉讼的基本原则是什么？ 199

481．税务行政诉讼的收案范围有哪些？ 200

482．什么是税务行政诉讼的管辖？分几种？ 201

483．什么是税务行政诉讼的原告？作为原告必须具备几个条件？ 202

484．税务行政诉讼原告的权利与义务都有哪些？ 202

485．税务机关是税务行政诉讼的被告吗？ 203

486．税务机关在税务行政诉讼中的权利与义务是什么？ 203

487．在税务行政诉讼中，税务机关为什么不能再进行补充调查、搜集证据？ 204

488．什么是税务行政诉讼中的被告代理？ 204

489．律师代理与其他公民代理诉讼，在诉讼权利上有什么不同？ 205

490．提起税务行政诉讼的条件和时限是如何规定的？ 206

491．纳税人对税务机关委托代征代扣税款的代征代扣代缴单位的征税决定不服，应当向人民法院起诉谁？ 207

492．税务机关应该怎样书写答辩状？ 207

493．在税务行政诉讼中，税务机关怎样向人民法院申请回避？ 208

494．税务机关应该怎样应诉？ 209

495．如果税务机关的复议决定或第一次处理决定确实违法或“显失公正”，是否可以在税务行政诉讼过程中改变原具体行政行为？ 210

496．应该怎样理解税务行政案件“不适用调解”？ 211

497．如何正确地理解最高人民法院1989年11月4日法（行）发（1989）31号《关于人民法院大力支持税收征管工作的通知》中“对于在实体上处理正确，但程序上有缺陷的税务机关的处理决定，在税务机关补正后，也要维持税务机关有关征税与罚款的决定”的规定？ 212

498．税务行政诉讼案件的判决有几种形式？ 213

499．为什么人民法院在对税务行政案件判决以后，税务机关不得以同一的事实和理由作出与具体行政行为基本相同的具体行政行为？ 214

500．税务机关不服一审人民法院的判决，应该怎样提起上诉？ 215

501．应该怎样书写上诉状？ 216

502．什么叫强制执行？ 217

503．税务机关有哪些行政强制执行的手段？ 217

504．为什么税务机关在采取强制措施时，要有一定的批准手续？ 218

505．税务机关不执行人民法院已经生效的判决、裁定的，人民法院可以采取什么措施？ 218

506．税务机关在什么情况下负赔偿责任？ 219

第十部分 涉外税法 220

507．外国企业所得税的征税对象有哪些？ 220

508．外国企业所得税的纳税义务人有哪些？ 220

509．外国企业所得税采用什么税率？ 220

510．外国企业所得税的应税所得额如何计算？ 221

511．在计算应税所得额时，可列为成本、费用、损失支出的项目有哪些？ 222

512．在计算应纳税所得额时，哪些项目不得列为成本、费用和损失支出？ 223

513．外国企业固定资产如何折旧？ 223

514．外国企业无形资产如何摊销？ 224

515．外国企业在筹办期间所发生的费用如何摊销？ 224

516．从事海洋石油开采的企业开发阶段的投资如何摊销？ 225

517．外国企业流动资产的盘存如何计价？ 225

518．外国企业同中国企业使用生产中分配的产品如何计价？ 225

519．对于不能提供准确成本、费用凭证的外国企业如何计算应纳所得额？ 225

520．外国的航空、海运企业从事国际运输业务如何计算应税所得额？ 226

521．外国企业如何交纳企业所得税？以什么币种纳税？ 226

522．在中国境内没有设立，而有源于中国境内的股息、利息、租金特评权使用费和其他新的外国企业如何计征所得税？ 226

523．外国企业所得税的一般优惠有哪些？ 227

524．特区外国企业所得税的优惠规定主要有哪些？ 228

525．开发区开办的外国企业所得税的优惠有哪些？ 229

526．老市区开办的外国企业所得税优惠有哪些？ 230

527．外籍轮船运输收入如何交纳企业所得税？ 231

528．外国企业如何交纳地方所得税？税率是什么？ 231

529．外国企业从事合作开发海洋石油资源所得收入依法纳税后汇往国外时是否纳税？ 231

530．从事合作开采海洋石油资源的外国企业如拥有两个合同区，应如何计征企业所得税？ 231

531．从事合作开采海洋石油资源的外国企业从与它有关联的公司的所得税已经使用过的设备通过后如何折旧，计价摊销？ 231

532．从事煤矿资源开采的外国企业，其开发投资如何计算折旧？ 232

533．对外国企业采用核定利润计算出的应税所得额是否再另扣费用？ 232

534．外国企业所得税法公布前已批准的技术引进、借贷款、租赁等合同的税收条款如何处理？ 232

535．外国企业的所有贷款利息是否皆可前列支？ 232

536．外国企业常驻代表机构为其总机构垫付的部分 费用是否作为该机构的费用收入计算纳税？ 233

537．外国企业常驻代表机构现行的核定利润率为多少？ 233

538．外商承包工程作业和提供劳动服务所得收入如何纳所得税？ 233

539．外商将工程作业或劳务项目的一部分 转包给其他外商，如何交纳所得税？ 234

540．外国企业常驻代表机构如何计征所得税？ 234

541．外商独资企业分阶段建设，分阶段营业，其获利年度如何确定？ 235

542．对专有技术使用费征预提税时，发生在境外的人员培训费可否扣除计算征税？ 235

543．外国公司、企业，其他经济组织受聘于其他外商投资企业进行经济管理业务所得收入，如何计算征税？ 235

544．对承包工程和提供劳务的外资企业如何计征企业所得税？ 236

545．外商在中国境内承包工程作业和提供劳务，代为采购或代与制造的机器设备、建筑材料的价款，在什么情况下可从承包收入中扣除计算征税？ 236

546．外国企业常驻代表机构从事广告业务所得的佣金、手续费如何征收企业所得税？ 237

547．中外合资经营企业所得税的征税对象是什么？ 237

548．中外合资经营企业所得税的纳税人有哪些？ 237

549．中外合资经营企业所得税采用什么税率？10％的地方所得税按什么计征？10％的汇出所得税由谁扣除？ 238

550．中外合资经营企业所得税的应税所得额怎样计算？ 238

551．在计算应税所得额时，可列为成本、费用和损失支出的项目有哪些？ 238

552．在计算应税所得额时，哪些项目不能列为成本、费用和损失？ 239

553．中外合资经营企业的固定资产如何计价？ 240

554．中外合资经营企业的固定资产如何折旧？ 240

555．作为投资的专用技术、专利权、版权、场地使用权和其他特许权等无形财产如何摊销？ 241

556．中外合资经营企业在筹办期间发生的费用如何摊销？ 241

557．中外合资经营企业的商品、原材料、半成品、成品和副产品等的库存如何计价？ 241

558．中外合资经营企业的分季预交税额如何计征？ 241

559．中外合资经营企业的纳税年度、开始获利年度如何确定？ 242

560．中外合资经营企业所得税如何支纳？以什么税种纳税？ 242

561．中外合资经营企业享受哪些统一的企业所得税优惠？ 242

562．在经济特区内举办的中外合资经营企业享受哪些企业所得税优惠？ 244

563．在经济技术开发区内举办的中外合资经营企业享受哪些企业所得税优惠？ 244

564．在老市区举办的中外合资经营企业享受哪些所得税优惠？ 245

565．在中外合资经营企业及分支机构在中国境外所得已在外国交纳所得税的，所得税如何抵免？ 246

566．中外合资经营企业申请再投资退税的合营者是否包括中外双方？申请退税再投资的范围是什么？ 246

567．合营者以分的利润再投资申请退还已交纳的部分 所得税款是否包括已交的地方所得税？ 247

568．外方合营者将再投资退还税汇出时，是否交汇出税？ 247

569．中外合营企业固定资本加速折旧的条件是什么？ 247

570．外方合资者将预分利润汇往国外时是否纳所得税？ 247

571．合营企业与国内企业再合营如何缴纳所得税？ 247

572．对《中外合资经营企业所得税法》公布前的合营合同中的税免条款如何处理？ 248

573．中外合资经营企业分段建设、分段营业的，其获利年度如何确定？ 248

574．对专有技术使用费征收预提税时，发生在境外的人员培训费是否可扣除计算征税？ 248

575．中外合营企业的销货退回、折让与销售费有什么区别？ 249

576．中外合营企业如何计算交际应酬费列支限额？ 249

577．中外合营企业董事会费、董事费如何列支？ 249

578．中外合营企业职工培训费用如何列支？ 249

579．外国投资者从中外合资经营的产品出口企业和先进技术企业分得的利润汇往国外，从哪年起免征汇出额的所得税？在此年度前汇出的，如何处理？ 250

580．产品出口型合营企业减免所得税期满后，是否可继续享受企业所得税优惠？ 250

581．合营的先进技术企业减免企业所得税期满后，是否可继续享受企业所得税优惠？ 250

582．外国投资者以其从企业分得的利润再投资的，在什么条件下可申请退还再投资部分 已交全部企业所得税？ 251

583．一个外商投资企业在同一年度内为产品出口和先进技术企业时，是否可同时享受两种优惠？ 251

584．融资租赁承租方对承租资产如何处理？如何计征所得税？ 251

585．中外合营企业解散时的清算所得如何纳税？ 252

586．中外合营企业享受了减免所得税优惠，经营不足十年而提前解散的，如何补税？ 252

587．外方合资者转让股权所得如何缴纳所得税？ 252

588．中外合营企业转让财产所得如何纳税？ 252

589．中外合营的宾馆、饭店加收的服务费如何纳税？ 253

590．中外合作经营企业如何缴纳企业所得税？ 253

591．外国个人在中国境内、境外取得的所得，在什么情况下须交个人所得税？ 253

592．个人所得税的征收对象是什么？ 253

593．个人所得税适用什么税率？ 254

594．各项应税所得额如何确定？ 254

595．如何交纳个人所得税？ 254

596．在中国境内取得的所得是否都应照税法规定纳税？ 255

597．同一纳税义务人兼有两项以上的所得应如何交纳个人所得税？ 255

598．应税所得如有实物与证券应如何交纳？ 255

599．不在中国境内居住而从中国境内取得的劳务报酬、特许权使用费所得和财产租赁所得应如何纳税？ 255

600．两个以上的人共同取得同一项目所得的收入应如何交纳个人所得税？ 255

601．外国个人作为纳税义务人在中国境外的所得收入应如何纳税？ 256

602．在中国负有纳税义务需要出境的个人应当如何交纳个人所得税？ 256

603．由谁给付10％的手续费予扣缴义务人？谁可作扣缴义务人？ 256

604．个人所得税以什么货币交纳？ 256

605．对津贴、奖金、年终加薪如何征收个人所得税？ 257

606．以中国血统外籍高级知识分子退休来华定居期间和境外、境内的所得收入如何征得个人所得税？ 257

607．对各国驻华使馆、领事馆内其他人员薪金所得免税是否适用其在中国所雇人员？ 257

608．对外国来华人员不足1个月的工资如何征税？ 257

609．在中国境内连续居住不超过90天如何计算？ 258

610．纳税义务人“临时离境”凭什么确定？ 258

611．对劳务报酬如何确定发生时间？ 258

612．纳税义务人在中国境内几个地方工作如何征税？ 258

613．个人所得税的抵免原则是什么？ 259

614．香港歌星、舞蹈演员来内地演出所得收入应如何纳税？ 259

615．对临时来华外籍人员在签证有效期内多次出入境如何计算征税？ 259

616．外国公司、企业和其他经济组织派驻我国并已取得居留证的常驻代表，同时兼任其他国家和地区的常驻代表应如何纳税？ 259

617．外籍来华的教练员、运动员所得如何征收个人所得税？ 260

618．华侨从中国境内取得房产租赁所得，如何计算征税？ 260

619．公司企业的雇员应税的个人所得税税款，由公司代其缴纳的，如何换算为应税所得额？ 260

620．个人所得的债券利息是否交纳个人所得税？ 260

621．对外籍文教专家、外籍工作人员调整工资标准后应如何交纳个人所得税？ 261

622．外籍人员工资薪金的应税额减半征收后的含税工资薪金所得额如何计算？ 261

623．外籍职员在华住房费是否可以作税前扣除？ 261

624．在外方投资企业的中方人员其工资、薪金所得在纳个人收入调节税后，是否还要交纳个人所得税？ 261

625．在外方投资企业支付给外籍职员向其国内缴纳的社会保险是否交纳个人所得税 261

626．什么是关税？ 262

627．我国现行的关税法规有哪些？ 262

628．关税的纳税义务人有哪些？ 262

629．关税的征收对象是什么？ 262

630．关税实行几种税率？各类税率的适用范围是什么？ 263

631．进出口货物的完税价格怎样确定？ 263

632．进口物品的完税价格怎样确定？ 263

633．如何交纳关税？ 264

634．对于少征、漏征、多征的关税如何处理？ 264

635．纳税人在各纳税环节同海关发生争议时应按照什么程序请求处理或进行诉讼？ 264

636．税法统一规定的关税减免包括什么情形下的货物？ 264

637．来自或前往香港、澳门的旅客行李物品如何纳关税？ 265

638．寄自或寄往香港、澳门的个人邮寄物品如何交纳关税？ 265

639．台湾同胞进出境行李物品如何交纳关税？ 265

640．城乡个体工业者进口小型生产工具应如何交纳关税？ 266

641．补税和退税适用什么税率？ 266

642．中外合资经营企业进出口的哪些货物减免关税？ 267

643．中外合作经营企业进出口的哪些货物可减免关税？ 267

644．经济特区进出口的哪些货物可减免关税？ 268

645．外资企业进出口的哪些货物可减免税？ 268

646．进出深圳、珠海、汕头、厦门四个经济特区的货物如何交纳关税？ 268

647．进出深圳、珠海、汕头、厦门四个经济特区的行李物品如何交纳关税？ 268

648．入境旅客行李物品和个人邮寄物品的进口税率有几类？ 269

649．外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件如何交纳进口关税？ 269

650．在确定适用关税税率时，应如何确定进口货物的原产地？ 269

651．在我国港口行驶的外国籍船舶，外商租用的中国籍船舶、中外合资企业使用的中外籍船舶应如何交纳船舶吨税？ 270

652．哪些物品交纳进口环节的调节税？如何交纳？ 271

653．工商统一纳税人有哪些？ 271

654．工商统一税有多少税目？采用什么税率？ 271

655．工商统一税的纳税环节是如何规定的？如何计税？ 271

656．对外商来华投资企业的工商统一税有哪些一般优惠？ 272

657．对经济特区的外商投资企业的工商统一税有哪些优惠？ 273

658．对开发区的外商投资企业工商统一税有哪些优惠？ 273

659．对沿海十四个港口城市的老市区的外商投资企业的工商统一税有哪些优惠？ 274

660．外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件如何交纳工商统一税？ 274

661．现行电冰箱等产品的工商统一税率有哪些？ 275

662．是否三资企业的所有出口产品都免征工商统一税？ 275

663．外商投资企业将其产品出售给外贸或其他企业出口是否仍减免其工商统一税？ 276

664．对宾馆、饭店聘请外国饭店管理集团管理费收入如何征收工商统一税？ 276

665．外商投资企业生产“以产顶进”产品是否交纳工商统一税？ 276

666．外商投资企业旅游饭店、宾馆直接开支交际应酬费如何计征工商统一税？ 276

667．中外合作开采海洋石油进出口货物如何征免工商统一税？ 276

668．外商承包工程作业和提供劳务服务如何征免工商统一税？ 277

669．外国企业常驻代表机构从事代理业务或居间介绍所得收入如何交纳工商统一税？ 278

670．台湾同胞投资企业是否享受统一税方面的优惠？ 278

671．外国企业常驻代表机构从事广告业务的所得的佣金、手续费如何交纳工商统一税？ 278

672．外籍轮船运输收入如何交纳工商统一税？ 279

673．进出深圳、珠海、汕头、厦门四个特区的货物及行李物品如何交纳工商统一税？ 279

674．什么是城市房地产税？ 280

675．房地产税的征税对象是什么？ 280

676．房地产税的税率及完税价格如何确定？ 280

677．以场地使用权投资的是否需交房地产税？ 281

678．什么是车船使用牌照税？ 281

679．车船牌照税的征收对象是什么？ 281

680．车船牌照是什么税率？有几种计税单位？ 281