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第1章　什么是审计 1

学习目标 1

1.1　为什么需要审计 2

1.2　审计的不同类型 3

1.3　审计与会计的联系与区别 5

1.4　经济社会需要企业财务报表审计 6

本章小结 7

主要概念和观念 8

基本训练 8

第2章　审计目标与审计发展 10

学习目标 10

2.1　1844年以前的注册会计师审计 11

2.2　1844年至20世纪20年代初的注册会计师审计 12

2.3　20世纪20年代至60年代的审计 14

2.4　20世纪60年代以后的审计 17

本章小结 21

主要概念和观念 22

基本训练 22

第3章　审计准则和质量控制准则 24

学习目标 24

3.1　审计准则 25

3.2　质量控制准则与同业复核 30

本章小结 36

主要概念和观念 36

基本训练 37

第4章　职业道德 40

学习目标 40

4.1　强调审计职业道德的必要性 41

4.2　审计职业道德的起源 42

4.3　不同国家和地区职业道德规范的简单比较 43

4.4　职业道德的基本内容 44

本章小结 53

主要概念和观念 54

基本训练 54

第5章　两个基本概念：独立性与公允表达 57

学习目标 57

5.1　什么是独立性 58

5.2　什么是公允表达 64

本章小结 67

主要概念和观念 67

基本训练 67

第6章　两个基本方法：抽样审计与分析性程序 70

学习目标 70

6.1　抽样审计 71

6.2　分析性程序 78

本章小结 83

主要概念和观念 83

基本训练 83

第7章　审计循环概述 85

学习目标 85

7.1　财务审计循环 86

7.2　审计计划阶段 89

7.3　审计实施阶段 90

7.4　审计报告阶段 94

本章小结 98

主要概念和观念 98

基本训练 98

第8章　审计业务的承接 100

学习目标 100

8.1　签订审计业务约定书之前的预备性调查 101

8.2　影响承接审计委托的因素 104

8.3　签订审计业务约定书 107

本章小结 110

主要概念和观念 110

基本训练 110

第9章 审计计划和审计风险评估 112

学习目标 112

9.1 审计计划的内容与编制 114

9.2　期望的鉴证水平 115

9.3　重要性水平 116

9.4　审计风险 121

9.5　审计风险评估和重要性水平在审计计划中的运用 123

本章小结 125

主要概念和观念 125

基本训练 125

第10章　审计证据和审计工作底稿 128

学习目标 128

10.1　审计证据 130

10.2　审计工作底稿和审计档案 139

本章小结 142

主要概念和观念 142

基本训练 143

第11章　内部控制与测试（上） 145

学习目标 145

11.1 内部控制 146

11.2　对内部控制的了解与评价 151

本章小结 157

主要概念和观念 157

基本训练 157

第12章　内部控制与测试（下） 160

学习目标 160

12.1　控制测试与内部控制再评价 161

12.2　属性抽样 163

12.3　固定样本量抽样方法 168

本章小结 171

主要概念和观念 172

基本训练 172

第13章　财务报表的实质性测试（上） 174

学习目标 174

13.1　实质性测试 175

13.2　详细测试法在实质性测试中的应用 177

13.3　统计抽样方法在实质性测试中的应用 180

本章小结 185

主要概念和观念 185

基本训练 185

第14章　财务报表的实质性测试（下） 188

学习目标 188

14.1 函证审计方法的运用 189

14.2　监盘审计方法的运用 193

本章小结 197

主要概念和观念 197

基本训练 197

第15章　审计业务完成与复核 199

学习目标 199

15.1　对或有负债和或有义务的审计 200

15.2　对期后事项的审计 202

15.3　对持续经营假设的评估 205

15.4　审计客户管理当局声明书 206

15.5　审计工作的复核 208

本章小结 210

主要概念和观念 210

基本训练 210

第16章　审计报告和致管理当局函 213

学习目标 213

16.1　审计报告概述 214

16.2　审计报告的基本类型 217

16.3　注册会计师致管理当局函 224

本章小结 225

主要概念和观念 225

基本训练 225

第17章　非审计服务 228

学习目标 228

17.1　非审计服务的范围 229

17.2　非审计服务对审计的影响 235

17.3　我国的非审计服务市场的发展 237

本章小结 238

主要概念和观念 238

基本训练 239

第18章　舞弊审计与揭示会计报表舞弊责任 241

学习目标 241

18.1　与舞弊相关的概念 243

18.2　注册会计师职业与舞弊审计 244

18.3　揭示会计报表舞弊的审计程序和技术 246

本章小结 250

主要概念和观念 250

基本训练 251

第19章　信息技术与审计 253

学习目标 253

19.1　计算机技术对审计的影响 255

19.2　对计算机信息系统的审计 257

19.3　计算机审计风险及其控制 258

19.4　计算机舞弊 260

本章小结 261

主要概念和观念 262

基本训练 262

第20章　审计职业的法律诉讼及其对策 264

学习目标 264

20.1　注册会计师的法律责任 265

20.2　国外注册会计师法律责任的发展和演变 267

20.3　我国注册会计师法律责任的现状 271

20.4　注册会计师避免法律责任的措施 274

本章小结 276

主要概念和观念 276

基本训练 277

综合案例 279

主要参考书目 291