审计学PDF电子书下载

第一章　总论 1

第一节　审计的产生和发展 1

一、审计产生的客观基础 1

二、国家审计的产生和发展 2

三、内部审计的产生和发展 3

四、民间审计的产生和发展 4

第二节　审计的涵义 5

一、审计关系 5

二、审计的涵义 6

第三节　审计的职能与作用 7

一、审计的职能 7

二、审计的作用 8

第四节　审计的种类 9

一、按审计主体分类 9

二、按审计内容和目的分类 10

三、按审计范围分类 10

四、按审计施行时间分类 11

五、按审计执行地点分类 11

六、按法律义务分类 11

七、按审计是否通知被审计单位分类 12

第五节　审计假设 12

一、什么是审计假设 12

二、审计假设的基本构成 13

第六节　我国审计组织体系 16

一、国家审计机关 16

二、内部审计机构 17

三、社会审计组织 18

第七节　注册会计师执业规范体系 21

一、独立审计准则 21

二、审计质量控制准则 23

练习题 25

第二章　审计人员的职业道德与法律责任 28

第一节　审计人员 28

一、审计人员的构成 28

二、审计人员的素质 29

三、审计人员的选拔 30

第二节　审计人员职业道德 32

一、审计人员职业道德的涵义与内容 32

二、注册会计师职业道德要求 34

第三节　审计人员法律责任 39

一、审计人员法律责任的涵义及形成 39

二、会计责任与审计责任 42

三、注册会计师法律责任的构成 46

四、我国注册会计师的法律责任 47

第四节　避免法律诉讼的对策 49

一、严格遵循职业道德和专业标准的要求 49

二、建立、健全质量控制制度 49

三、审慎选择被审计单位 50

四、与委托人签订业务约定书 50

五、招收合格的人员 50

六、深入了解被审计单位的业务 50

七、提取风险基金或购买责任保险 51

八、聘请熟悉注册会计师法律责任的律师 51

练习题 51

第三章　审计目标与审计计划 53

第一节　审计作业程序概述 53

一、审计计划阶段 53

二、审计实施阶段 53

三、审计完成阶段 55

第二节　审计总目标 55

一、审计目标的演变 55

二、审计总目标的内容 56

三、审计业务的划分 57

第三节　审计具体目标 59

一、被审计单位管理当局对会计报表的认定 59

二、审计具体目标 61

第四节　审计计划 63

一、接受审计委托 63

二、审计计划概述 65

三、了解被审计单位的基本情况 66

四、执行分析性复核程序 68

五、审计计划的编制与审核 70

附录A　审计具体目标确定的范例 72

附录B　分析性复核程序在审计各阶段的应用 72

练习题 74

第四章　审计证据和审计工作底稿 76

第一节　审计证据的概念及分类 76

一、审计证据的概念 76

二、审计证据的种类 76

三、审计证据的特性 79

第二节　审计证据的收集与整理 82

一、审计证据的收集 82

二、审计程序的分类 84

三、审计证据的整理与分析 85

第三节　审计工作底稿 86

一、审计工作底稿的概念 86

二、审计工作底稿的作用 87

三、审计工作底稿的分类 88

四、审计工作底稿的基本要素 89

五、审计工作底稿的编制要求 90

六、审计工作底稿的复核 91

七、审计工作底稿的归档 93

附录A　审计证据种类与具体审计目标的关系 93

练习题 93

第五章　审计重要性与审计风险 94

第一节　审计重要性的定义 94

一、重要性的定义 94

二、重要性的运用 95

第二节　审计重要性水平的初步判断、分配与运用 97

一、编制审计计划时对重要性水平的初步判断与分配 97

二、评价审计结果时对重要性的运用 101

第三节　审计风险 102

一、审计风险的组成要素及其相互关系 103

二、评估固有风险应考虑的因素 104

三、控制风险的初步评估 105

四、符合性测试与控制风险的进一步评估 105

五、实质性测试与控制风险的最终评估 106

六、检查风险的评估基础 106

七、检查风险对确定实质性测试性质、时间和范围的影响 106

第四节　风险基础审计 107

一、民间审计程序的演变 107

二、风险基础审计策略 108

三、风险基础审计策略的适用性 109

附录A　风险基础审计的运用范例 110

附录B　审计方法的基本种类 112

练习题 114

第六章　内部控制及其测试与评价 118

第一节 内部控制的目标与要素 118

一、内部控制的定义与目标 118

二、内部控制要素 119

第二节　内部控制制度的了解与描述 123

一、了解内部控制制度 123

二、对内部控制制度的描述方法 125

第三节 内部控制制度的评价 127

一、控制风险评价的概念 127

二、控制风险评价的过程 127

三、控制风险评价结果对实质性测试的影响 128

附录A　内部控制制度的测试方法 129

附录B　了解和评价内部控制制度的范例 132

练习题 135

第七章　审计抽样 140

第一节　审计抽样的种类与方法 140

一、审计抽样的概念 140

二、审计抽样的产生与发展 140

三、审计抽样的种类 142

四、审计抽样的方法 145

第二节　样本的设计与抽取 147

一、样本的设计 147

二、样本的抽取 151

第三节　审计抽样结果的评价 152

一、分析样本误差 152

二、推断总体误差 155

三、重估抽样风险 155

四、形成审计结论 155

附录A　审计抽样的运用实例 155

练习题 159

第八章　销售与收款循环审计 160

第一节　销售与收款循环审计的目标与范围 160

一、销售与收款循环的概念与特点 160

二、销售与收款循环有关的账户 161

三、销售与收款循环审计的目标 161

四、销售与收款循环的审计范围 162

第二节　销售与收款循环的符合性测试 163

一、销售与收款循环应有的内部控制 163

二、了解和描述销售与收款循环的内部控制 166

三、销售与收款循环内部控制的符合性测试 168

第三节　销售与收款循环的实质性测试 171

一、主营销售业务常见错弊与审计 171

二、其他销售业务常见错弊与审计 175

三、收款业务常见错弊与审计 178

四、坏账准备业务的常见错弊与审计 185

练习题 187

第九章　购货与付款循环审计 190

第一节　购货与付款循环审计的目标与范围 190

一、购货与付款循环的内容 190

二、购货与付款循环审计的目标 190

三、购货与付款循环审计的范围 192

第二节　购货与付款循环的符合性测试 192

一、购货与付款循环的内部控制 192

二、了解和描述购货与付款循环的内部控制 194

三、对购货与付款循环的内部控制作符合性测试 197

第三节　购货与付款循环的实质性测试 200

一、实质性测试的一般要求 200

二、购货交易的实质性测试 201

三、固定资产采购的审查 207

四、应付账款实质性测试 207

五、预付账款的实质性测试 213

六、应付票据的实质性测试审计程序 214

七、应付工资的实质性测试审计程序 215

练习题 218

第十章　生产循环审计 227

第一节　生产循环审计的目标与范围 227

一、生产循环所涉及的主要环节及其内容 227

二、生产循环的审计目标 228

三、生产循环的审计范围 228

第二节　生产循环的符合性测试 229

一、生产循环应有的内部控制 229

二、了解和描述生产循环的内部控制 230

三、生产循环内部控制的符合性测试 234

第三节　生产循环的实质性测试 237

一、直接材料成本的实质性测试 237

二、直接人工成本的实质性测试 238

三、制造费用的实质性测试 239

四、产成品入库的实质性测试 240

五、主营业务成本及税金的实质性测试 241

六、期间费用的实质性测试 243

七、所得税费用的实质性测试 245

练习题 248

第十一章　筹资与投资循环审计 254

第一节　筹资与投资审计的目标与范围 254

一、筹资业务审计的目标和范围 254

二、投资业务审计的目标与范围 256

第二节　筹资与投资循环的符合性测试 257

一、筹资与投资循环应有的内部控制 257

二、筹资与投资循环内部控制的符合性测试 262

第三节　筹资与投资循环的实质性测试 266

一、筹资循环实质性测试 266

二、投资的实质性测试 275

练习题 283

第十二章　存量资产审计 288

第一节　货币资金审计 288

一、货币资金审计的目标和范围 288

二、货币资金应有的内部控制和符合性测试 289

三、货币资金的实质性测试 294

第二节　存货审计 300

一、存货审计的目标和范围 300

二、存货内部控制的作用与符合性测试 302

三、存货的实质性测试 303

第三节　固定资产审计 310

一、固定资产审计的目标与范围 311

二、固定资产应有的内部控制和符合性测试 311

三、固定资产的实质性测试 315

第四节　无形资产审计 321

一、无形资产审计的目标和范围 321

二、无形资产应有的内部控制和符合性测试 322

三、无形资产的实质性测试 323

练习题 325

第十三章　审计终结与审计报告 329

第一节　签发审计报告前应关注的事项 329

一、期初余额的审计 329

二、期后事项与或有事项的审计 330

三、关联方交易的审计 335

四、其他审计事项的关注 336

第二节　审计报告 338

一、签发审计报告前的复核 338

二、审计报告的基本类型 340

三、审计报告的编制与报送 344

第三节　管理建议书 347

一、管理建议书的含义 347

二、管理建议书的内容 348

三、编制和出具管理建议书的要求 348

四、管理建议书与审计意见的区别 349

第四节　审计档案 349

一、审计档案的含义 349

二、审计档案的分类 350

三、审计档案的所有权与保管 350

四、审计档案的保密与调阅 351

附录A　我国审计报告的基本范式 351

练习题 354

第十四章　计算机审计 356

第一节 电算化会计系统的特点及其对审计的影响 356

一、电算化会计系统的特点 356

二、电算化会计系统对审计的影响 358

第二节　电算化会计系统的内部控制结构 361

一、一般控制 362

二、应用控制 364

三、电算化系统内部控制的审查与评价 366

第三节　计算机审计的程序 368

一、计算机审计的定义 368

二、计算机审计的程序 369

三、计算机审计的方式 370

四、计算机审计的内容及方法 371

第四节　计算机辅助审计技术 377

一、审计软件 377

二、计算机辅助测试技术 379

附录A　计算机审计中涉及的一些基本概念 384

附录B　计算机审计的软件 385

练习题 386

第十五章　资本验证与资产评估 389

第一节　资本验证 389

一、概述及程序 389

二、验资程序 390

三、验资内容 393

四、验资报告 397

第二节　资产评估 398

一、资产评估的概念 398

二、资产评估的程序 398

三、资产评估的方法 400

四、资产评估报告 402

练习题 405

第十六章　内部审计与政府审计 406

第一节　内部审计 406

一、内部审计的概念和职能 406

二、内部审计的特征 409

三、内部审计准则 410

四、内部审计的内容 411

第二节　政府审计 417

一、政府审计的概念和特征 417

二、政府审计的职能 419

三、政府审计准则 420

四、政府审计的内容 420

练习题 422

参考文献 423