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第一章 现代税收管理概述 1

1.1 引言 1

1.2 税收管理业务模型 3

1.2.1 概念模型 3

1.2.2 业务分析模型 4

1.3 税收管理的目标 5

1.3.1 战略目标 6

1.3.2 运营目标 6

1.4 税收管理的环境 7

1.4.1 经济环境 7

1.4.2 社会环境 8

1.4.3 法律环境 9

1.4.4 技术进步 14

1.4.5 税务局的结构、特征和人力资源 15

1.5 应对策略 15

1.5.1 执行法律金字塔 15

1.5.2 应对策略的衡平 19

1.6 业务流程 24

1.7 税务机构 26

1.7.1 以纳税人为中心的模式 27

1.7.2 以流程为中心的模式 29

1.7.3 以税法为中心的模式 30

1.7.4 发展趋势 30

1.8 执法工具 31

1.8.1 核实 31

1.8.2 初步协议 32

1.8.3 实地观察 33

1.8.4 访问公司 35

1.8.5 访问新开业的公司 35

1.8.6 局部审计 35

1.8.7 全面审计 37

1.9 计划与控制 38

1.9.1 计划的制订 38

1.9.2 计划和控制循环 39

1.9.3 资源运用 42

1.9.4 控制 43

第二章 纳税评估 47

2.1 引言 47

2.1.1 纳税评估的主体——税务局 47

2.1.2 纳税评估的对象——申报表 48

2.1.3 纳税评估的基础——税源管理 48

2.2 税款差额 49

2.3 评估形式与方法 50

2.3.1 评估形式 50

2.3.2 评估技术 51

2.3.3 评估工作 52

2.4 评估的过程 53

2.4.1 概述 53

2.4.2 申报数据校验 54

2.4.3 数据整理 55

2.4.4 审计选案 55

2.4.5 审前准备 56

2.4.6 核实 56

2.4.7 审计 58

2.4.8 评估结果处理 59

2.5 财产类税的评估 60

2.5.1 财产属性 60

2.5.2 评估方法 61

2.5.3 结论 76

2.6 合伙事项的评估 76

2.6.1 概述 76

2.6.2 合伙与合伙人 77

2.6.3 申报与调整 81

2.6.4 异议处理 85

第三章 信息与选案 85

3.1 引言 88

3.1.1 税收信息的定义 88

3.1.2 信息的价值 89

3.2 信息的内容 89

3.2.1 纳税人的账簿和会计记录 90

3.2.2 纳税申报表 93

3.2.3 第三方信息 96

3.2.4 税务局自有信息 100

3.3 信息的形式 100

3.3.1 纸质信息与电子信息 100

3.3.2 数据字典与信息的标准化 101

3.3.3 数据存储与数据库 109

3.4 信息使用过程 112

3.4.1 数据校验过程 112

3.4.2 核实过程 112

3.4.3 选案过程 113

3.4.4 审计过程 113

3.5 信息产生的义务 116

3.5.1 纳税人申报和信息提供义务 117

3.5.2 第三方信息提供和代扣代缴义务 118

3.5.3 税务局和政府使用信息的义务 121

3.6 审计选案 121

3.6.1 选案目标与评价 122

3.6.2 数据和信息 123

3.6.3 分析技术和知识管理 123

3.6.4 其他因素 125

3.7 选案模式与技术 125

3.7.1 各国选案模式介绍 125

3.7.2 中央集中自动选案模式 125

3.7.3 最新选案技术介绍 131

第四章 税务审计 134

4.1 税务审计的概念 134

4.1.1 税务审计的含义 134

4.1.2 税务审计的途径 134

4.1.3 税务审计与公共审计的差别 137

4.2 审计的过程 138

4.2.1 介绍 138

4.2.2 第一阶段：计划 140

4.2.3 第二阶段：执行审计计划 143

4.2.4 第三阶段：形成判断 144

4.2.5 第四阶段：报告 144

4.3 审计的技术 145

4.3.1 基本概念 145

4.3.2 具体技术 146

4.3.3 分析性复核法 151

4.3.4 内控测试评价法 153

4.3.5 审计抽样法 164

4.4 间接审计方法 167

4.4.1 负货币资金余额法 167

4.4.2 银行存款法 174

4.4.3 净资产法 180

4.4.4 资金来源和运用法 184

4.4.5 资产对比法 188

4.4.6 毛利率法 191

4.4.7 投入产出法 193

4.4.8 卡方检验法 195

4.5 电子审计 198

4.5.1 引言 198

4.5.2 EDP审计的发展 199

4.5.3 税务局中EDP审计的地位 200

4.5.4 EDP审计与组织 204

4.5.5 EDP审计的应用领域 206

第五章 跨国公司与国际交易审计 206

5.1 信息交换与跨国公司 215

5.1.1 引言 215

5.1.2 国际规则 216

5.1.3 信息交换的方式 221

5.1.4 同步审计 223

5.1.5 风险分析 226

5.1.6 风险组合 226

5.1.7 其他知识 227

5.2 国际交易 228

5.2.1 介绍 228

5.2.2 两个概念：关联关系和公平交易法则 229

5.2.3 转移定价 230

5.3 金融犯罪和洗钱 241

5.3.1 洗钱的地点 241

5.3.2 反洗钱国际合作 242

5.3.3 洗钱和税务管理 244

5.4 审计质量控制 249

5.4.1 审计方案 249

5.4.2 审计证据 252

5.4.3 审计日记和工作底稿 254

5.4.4 审计报告 256

5.4.5 审计档案 258

5.4.6 项目质量责任 260

第六章 风险管理 262

6.1 风险管理理论 262

6.1.1 引言 262

6.1.2 风险管理框架 264

6.1.3 主观风险——会计诚实度 276

6.1.4 治理战略 278

6.1.5 风险管理的边界 279

6.2 税收遵从风险治理 280

6.2.1 税收遵从风险模型 280

6.2.2 风险分类及处理 282

6.2.3 风险处理——未注册/登记 283

6.2.4 风险处理——未按规定提交纳税文件 284

6.2.5 风险处理——未准确申报应纳税款 285

6.2.6 风险处理——未按期缴纳税款 288

6.2.7 税法及其他风险处理 289

6.2.8 风险处理的评估 294

第七章 组织和人力资源 294

7.1 引言 296

7.2 组织的发展 297

7.2.1 导言 297

7.2.2 任务或活动 297

7.2.3 把活动组合为职能或工作 299

7.2.4 组合工作小组（团队）、分部和部门 301

7.2.5 组织的发展 304

7.2.6 项目管理 305

7.3 能力框架，招募和选聘，培训和教育 307

7.3.1 能力框架 307

7.3.2 对审计官员的招聘和选择 309

7.3.3 对核实员和审计师的培训和教育 312

第八章 电子商务税收问题 312

8.1 电子商务概述 319

8.1.1 概念 319

8.1.2 分类 320

8.1.3 发展 322

8.2 电子商务与税收制度 324

8.2.1 对税收原则的挑战 324

8.2.2 对具体税种的影响 326

8.2.3 对不同产品与行业的影响 329

8.2.4 税制的变革 332

8.3 电子商务与税收管理 334

8.3.1 渥太华会议 334

8.3.2 业务存在 335

8.3.3 税收工具 336

8.3.4 核实消费者的状态和地址 337

8.3.5 征税机制的建议 339

8.3.6 互联网和审计及税收风险 340

8.4 结语 341

8.4.1 挑战与机遇 341

8.4.2 适应性变革 342

附录1 加拿大审计师招募和学徒培训计划 346

附录2 税务审计培训计划 349

附录3 面向客户的税务局组织机构图 352

附录4 商业分类表 353

后记 355

参考文献 357