企业内部控制评价及审计指引配盘课件PDF电子书下载

企业内部控制评价指引 2

案例介绍 2

1．三泰公司内部控制评价内容 3

2．三泰公司内部控制评价实施方案 5

3．三泰公司内部控制评价流程 6

3.1 三泰公司内部控制评价总体流程 6

3.2 三泰公司内部控制评价计划制定流程 9

3.3 三泰公司内部控制评价实施流程 11

4．三泰公司内部控制评价工作底稿 13

5．三泰公司内部控制缺陷认定 14

6．三泰公司内部控制评价报告 15

讨论话题 17

指引解析 18

1．框架结构 20

2．总则 22

2.1 制定评价指引的目的和依据 22

2.2 内部控制评价定义 24

2.3 内部控制评价原则 26

2.4 总体要求 28

3．内部控制评价的内容 30

3.1 内部控制评价内容 30

3.2 内部环境评价 32

3.3 风险评估评价 35

3.4 控制活动评价 38

3.5 信息与沟通评价 42

3.6 内部监督评价 46

3.7 内部控制评价工作底稿 49

4．内部控制评价的程序 51

4.1 内部控制评价一般程序 51

4.2 内部控制评价工作方案 55

4.3 内部控制评价工作组 58

4.4 内部控制评价现场测试 61

5．内部控制缺陷的认定 65

5.1 内部控制缺陷分类 65

5.2 内部控制缺陷的认定标准 67

5.3 内部控制评价质量控制 71

5.4 内部控制缺陷的监督改进 73

6．内部控制评价报告 76

6.1 内部控制评价报告设计 76

6.2 内部控制评价报告披露内容 78

6.3 内部控制评价报告编制 81

6.4 内部控制评价报告的对外披露 85

6.5 内部控制审计报告的对外披露 87

6.6 内部控制审计报告的对外披露 89

6.7 内部控制评价档案管理 91

实施路线 93

1．企业内部控制评价办法 97

2．企业内部控制评价标准体系 98

3．基于指引的内部控制评价流程及流程目录 100

3.1 基于指引的内部控制评价流程 100

3.2 基于指引的内部控制评价业务流程目录 101

案例分析 103

教学文档 105

企业内部控制审计指引 107

案例介绍 107

1．三泰公司内部控制审计内容 108

1.1 三泰公司内部控制审计内容 108

1.2 三泰公司内部控制审计计划 110

1.2.1 三泰公司内部控制审计计划工作时应当评价的事项 110

1.3 三泰公司内部控制审计实施 112

1.3.1 三泰公司内部控制审计实施流程 112

1.3.2 三泰公司内部控制审计测试评价工作底稿目录 113

1.4 内部控制审计报告 114

1.4.1 三泰公司内部控制审计报告 114

讨论话题 115

指引解析 116

2.1 框架结构 117

2.2 总则 119

2.2.1 制定本指引的目的和依据 119

2.2.2 内部控制审计定义 120

2.2.3 内部控制审计责任 122

2.2.4 内部控制审计范围 124

2.2.5 整合审计 126

3．计划审计工作 130

3.1 总体要求 130

3.2 影响事项 132

3.3 风险评估的作用 136

3.4 利用其他相关人员的工作 138

4．实施审计工作 141

4.1 审计方法 141

4.2 测试企业层面控制 143

4.3 测试业务层面控制 146

4.4 应对舞弊风险 149

4.5 测试内部控制设计与运行的有效性 151

4.6 风险与拟获取证据的关系 153

4.6.1 根据风险确定获取证据 153

4.6.2 测试方法 155

4.6.3 测试时间 157

4.6.4 控制偏差 158

4.7 连续审计时的特殊考虑 160

5．评价控制缺陷 162

5.1 评价控制缺陷的严重程度 162

5.2 评价补偿性控制（替代性控制）的影响 165

5.3 表明可能存在重大缺陷的迹象 167

6．完成审计工作 169

6.1 获取企业签署的书面声明 169

6.1.1 书面声明内容 169

6.1.2 未取得书面声明时的处理原则 172

6.2 沟通相关事项 174

6.3 形成审计意见 176

7．出具审计报告 178

7.1 标准内部控制审计报告 178

7.1.1 标准内部控制审计报告要素 178

7.1.2 出具无保留意见的内部控制审计报告的条件 182

7.2 重大缺陷与非标准审计报告 185

7.2.1 不存在重大缺陷与非标准审计报告 185

7.2.2 重大缺陷与非标准审计报告 187

7.3 审计范围受限与非标准审计报告 189

7.4 非财务报告内部控制缺陷的处理 191

7.5 期后事项与非标准审计报告 194

8．记录审计工作 196

8.1 记录要求 196

8.2 记录内容 198

9．附录：内部控制审计报告的参考格式 200

9.1 标准内部控制审计报告 200

9.2 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 202

9.3 否定意见内部控制审计报告 203

9.4 无法表示意见内部控制审计报告 204

案例分析 206

实施路线 208

教学文档 211

后记 213