21世纪高等学校会计学系列教材 税法PDF电子书下载

第1章 税法概述 2

1.1税收与税法 2

1.1.1税收的概念与特征 2

1.1.2税收的产生与发展 3

1.1.3 税收的职能与作用 4

1.1.4税法的概念与税法的效力层次 5

1.1.5税法的分类 6

1.2税收法律关系 8

1.2.1税收法律关系概念和特征 8

1.2.2税收法律关系的构成 8

1.3税法构成要素 10

1.3.1征税对象 10

1.3.2纳税人 11

1.3.3税率 11

1.3.4税收优惠 14

1.3.5纳税环节 15

1.3.6纳税期限 15

1.3.7纳税地点 16

1.3.8法律责任 16

1.4税法原则 16

1.4.1税法基本原则 16

1.4.2我国税收立法原则 19

1.4.3税法的适用原则 19

练习与思考 20

第2章 增值税法 23

2.1增值税概述 23

2.1.1增值税的概念与演变 23

2.1.2增值额的理论分析 24

2.1.3增值税的类型 25

2.1.4增值税的特点 26

2.1.5增值税的作用 26

2.2增值税法的基本内容 27

2.2.1增值税的征税范围 27

2.2.2增值税的纳税人 30

2.2.3增值税的税率 31

2.2.4增值税的税收优惠 33

2.3增值税应纳税额的计算 34

2.3.1销项税额的确定 34

2.3.2进项税额的确定 37

2.3.3小规模纳税人应纳税额的计算 43

2.3.4特殊货物应纳增值税额的计算 43

2.3.5进口货物应纳增值税额的计算 44

2.4增值税的征收管理 45

2.4.1增值税纳税义务发生时间 45

2.4.2增值税的纳税期限 46

2.4.3增值税的纳税地点 46

2.4.4增值税的纳税申报 46

2.4.5增值税专用发票管理 47

2.5增值税的出口退税 49

2.5.1增值税出口退税政策 49

2.5.2增值税出口退税的计算 50

2.5.3增值税出口退税的管理 53

练习与思考 54

第3章 消费税法 58

3.1消费税概述 58

3.1.1消费税的概念与演变 58

3.1.2消费税的类型 59

3.1.3消费税的特点与作用 59

3.2消费税法的基本内容 60

3.2.1消费税的征税范围 61

3.2.2消费税的纳税人 61

3.2.3消费税的税目 61

3.2.4消费税的税率 64

3.2.5消费税的纳税环节 67

3.3消费税应纳税额的计算 67

3.3.1从价定率应纳税额的计算 68

3.3.2从量定额应纳税额的计算 69

3.3.3复合计征法应纳税额的计算 69

3.3.4消费税应纳税额计算的特殊规定 70

3.3.5进口应税消费品的应纳税额计算 73

3.3.6消费税的出口退税 74

3.4消费税的征收管理 75

3.4.1纳税义务发生的时间 75

3.4.2消费税的纳税地点 76

3.4.3消费税的纳税期限 76

练习与思考 76

第4章 营业税法 80

4.1营业税概述 80

4.1.1营业税的概念与演变 80

4.1.2营业税的特点 80

4.1.3营业税的作用 81

4.2营业税法的基本内容 81

4.2.1营业税的征税范围 81

4.2.2营业税的纳税人 82

4.2.3营业税的税目 82

4.2.4营业税的税率 85

4.3营业税的税收优惠 86

4.3.1营业税的减免优惠 86

4.3.2营业税的起征点 88

4.4营业税应纳税额的计算 88

4.4.1营业税应纳税额的计算方法 88

4.4.2建筑业应纳营业税的计算 89

4.4.3金融保险业应纳营业税的计算 89

4.4.4文化体育业应纳营业税的计算 90

4.4.5娱乐业和服务业应纳营业税的计算 90

4.4.6转让无形资产和销售不动产应纳营业税的计算 91

4.4.7营业税计税营业额的其他规定 91

4.5营业税的征收管理 92

4.5.1营业税纳税义务发生时间 92

4.5.2营业税纳税期限和纳税地点 93

练习与思考 94

第5章 城市维护建设税法及附加 99

5.1城市维护建设税法 99

5.1.1城市维护建设税概述 99

5.1.2城市维护建设税的基本内容 99

5.1.3城市维护建设税的计算 100

5.1.4城市维护建设税的征收管理 101

5.2教育费附加 101

5.2.1教育费附加的概述 101

5.2.2教育费附加的基本内容 101

5.2.3教育费附加的计算 102

5.3其他附加 102

5.3.1地方教育附加 102

5.3.2文化事业建设费 102

5.3.3废弃电器电子产品处理基金 103

练习与思考 103

第6章 企业所得税法 106

6.1企业所得税概述 106

6.1.1企业所得税的概念与演变 106

6.1.2企业所得税的立法原则 107

6.1.3企业所得税的特点 107

6.1.4企业所得税的作用 108

6.2企业所得税法的基本内容 109

6.2.1企业所得税的纳税人 109

6.2.2企业所得税的征税对象 109

6.2.3企业所得税的税率 111

6.3企业所得税的优惠政策 111

6.3.1企业的下列收入免税 111

6.3.2企业的下列所得，免征、减征企业所得税 111

6.3.3小型微利企业的税收优惠 113

6.3.4国家需要重点扶持的高新技术企业的税收优惠 113

6.3.5加计扣除 114

6.3.6国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目的税收优惠 115

6.3.7创业投资企业的税收优惠 115

6.3.8民族自治地方的税收优惠 116

6.3.9减计收入 116

6.3.10税额抵免 116

6.3.11固定资产的加速折旧 117

6.3.12减免税政策的其他规定 117

6.4企业所得税应纳税所得额的确认 118

6.4.1收入总额 118

6.4.2不征税收入 122

6.4.3扣除项目 122

6.4.4亏损弥补 127

6.4.5特殊项目应纳税所得额的确定 127

6.4.6预提所得税项目应纳税所得额的确定 128

6.4.7清算所得的确定 128

6.5资产的税务处理 129

6.5.1固定资产的税务处理 129

6.5.2生产性生物资产的税务处理 130

6.5.3无形资产的税务处理 130

6.5.4长期待摊费用的税务处理 131

6.5.5投资资产的税务处理 131

6.5.6存货的税务处理 131

6.5.7资产损失的税务处理 132

6.6企业所得税应纳税额的计算 132

6.6.1企业所得税应纳税额计算的基本方法 132

6.6.2来源于境外的所得已纳税额的抵免 133

6.6.3采取核定征收方式下应纳税额的计算 136

6.7特别纳税调整 138

6.7.1企业与关联方之间业务往来的税务处理 138

6.7.2受控外国企业经营利润分配的税务处理 140

6.7.3资本弱化的税务处理 141

6.7.4一般反避税管理 142

6.8企业所得税的征收管理 143

6.8.1企业所得税的纳税地点 143

6.8.2企业所得税的纳税年度 143

6.8.3企业所得税的纳税方法与申报 143

6.8.4企业所得税的源泉扣缴 144

6.8.5企业所得税的汇总纳税办法 144

练习与思考 148

第7章 个人所得税法 153

7.1个人所得税概述 153

7.1.1个人所得税的概念与演变 153

7.1.2个人所得税的类型 153

7.1.3个人所得税的特点 154

7.1.4个人所得税的立法原则 154

7.1.5个人所得税的作用 154

7.2个人所得税法的基本内容 155

7.2.1个人所得税的纳税人 155

7.2.2个人所得税的征税范围 157

7.2.3适用税率 159

7.2.4个人所得税的税收优惠 160

7.3个人所得税应纳税额的计算 162

7.3.1工资薪金所得应纳税额的计算 162

7.3.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 164

7.3.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 167

7.3.4劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得应纳税额的计算 168

7.3.5财产转让所得应纳税额的计算 170

7.3.6利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 171

7.4个人所得税特殊项目应纳税额的计算 172

7.4.1工资薪金的特殊项目 172

7.4.2个体工商户的特殊项目 176

7.4.3劳务报酬所得的特殊项目 177

7.4.4其他特殊项目 178

7.5个人所得税的征收管理 179

7.5.1个人所得税纳税申报法律依据 179

7.5.2个人所得税的税款缴纳方式 179

7.5.3个人所得税的纳税地点和纳税期限 180

练习与思考 181

第8章 矿产资源与土地税法 185

8.1资源税法 185

8.1.1资源税概述 185

8.1.2资源税法基本内容 186

8.1.3资源税应纳税额的计算 188

8.1.4资源税的征收管理 191

8.2城镇土地使用税法 192

8.2.1城镇土地使用税概述 192

8.2.2城镇土地使用税的基本内容 192

8.2.3城镇土地使用税的计算与征收管理 194

8.3耕地占用税法 195

8.3.1耕地占用税概述 195

8.3.2耕地占用税法的基本内容 196

8.3.3耕地占用税的计算与征收管理 197

8.4土地增值税法 198

8.4.1土地增值税概述 198

8.4.2土地增值税法的基本内容 198

8.4.3土地增值税的计算 201

8.4.4土地增值税的征收管理 204

练习与思考 206

第9章 财产税法 210

9.1房产税法 210

9.1.1房产税概述 210

9.1.2房产税法的基本内容 211

9.1.3房产税应纳税额的计算 213

9.1.4房产税的征收管理 214

9.2车船税法 215

9.2.1车船税概述 215

9.2.2车船税法的基本内容 216

9.2.3车船税应纳税额的计算 219

9.2.4车船税的征收管理 220

9.3契税法 221

9.3.1契税概述 221

9.3.2契税法的基本内容 222

9.3.3契税应纳税额的计算与征收管理 223

练习与思考 224

第10章行为目的税法 228

10.1印花税法 228

10.1.1印花税概述 228

10.1.2印花税法的基本内容 229

10.1.3印花税优惠政策 233

10.1.4印花税的计算 235

10.1.5印花税的征收管理 237

10.2车辆购置税法 238

10.2.1车辆购置税概述 238

10.2.2车辆购置税法基本内容 239

10.2.3车辆购置税应纳税额的计算 240

10.2.4车辆购置税的征收管理 240

10.3烟叶税法 241

10.3.1烟叶税概述 241

10.3.2烟叶税法的基本内容 241

10.3.3烟叶税应纳税额的计算与征收管理 241

练习与思考 242

第11章关税及船舶吨税法 245

11.1关税概述 245

11.1.1关税的概念 245

11.1.2关税的种类 246

11.1.3关税的特点 248

11.1.4关税的作用 248

11.2关税法的基本内容 249

11.2.1关税的征税对象 249

11.2.2关税的纳税人 249

11.2.3关税的税则 250

11.2.4关税税率 250

11.2.5关税的优惠政策 252

11.3关税应纳税额的计算 253

11.3.1一般进口货物的完税价格 253

11.3.2特殊进口货物的完税价格 254

11.3.3出口货物的完税价格 255

11.3.4进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 255

11.3.5关税的计算 256

11.4关税的征收管理与保税制度 256

11.4.1关税的征收管理 256

11.4.2关税的保税制度 257

11.5船舶吨税 258

11.5.1船舶吨税的概念 258

11.5.2船舶吨税的基本内容 258

11.5.3船舶吨税的减免税 258

11.5.4船舶吨税的计算与征收管理 259

练习与思考 259

第12章 税收征收管理法 262

12.1税务管理 262

12.1.1税务登记管理 263

12.1.2账簿、凭证管理 266

12.1.3发票管理 266

12.1.4纳税申报管理 267

12.2税款征收与税务检查 267

12.2.1税款征收方式 267

12.2.2税款征收制度 268

12.2.3税务检查 269

12.3税收法律责任 270

12.3.1违犯税收法规的行政责任 270

12.3.2违反税收法规的刑事责任 272

练习与思考 275

参考文献 278