深圳大学法律系校外课程系列教材 涉外税法PDF电子书下载

第一章 我国税法概述 11

第一节 税收的特征和职能作用 11

一、税收的特征 11

二、税收的职能作用 12

第二节 税法的基本概念 12

一、税法概念 12

二、税收法律关系 14

三、税法基本要素 15

第三节 税收制度 20

一、税收制度的概念 20

二、税收管理体制 21

三、税制结构 24

第四节 我国税法的性质及其税法的分类 26

一、税法的性质 26

二、税的分类 30

第二章 涉外税法概述 33

第一节 涉外税法的性质 33

一、涉外税法的性质 33

二、我国涉外税法与国内税法的区别 34

第二节 涉外税法制定的基本原则 36

一、维护国家主权的原则 36

二、尊重国际惯例的原则 36

三、适应我国对外经济发展需要的原则 37

第三节 涉外税制的特点 37

一、实行税收优惠政策的特点 37

二、发挥经济杠杆的重要作用和特点 42

三、管理制度从严、坚持以法治税的特点 46

第四节 涉外税收法律制度的作用 47

一、促进国际经济交往，维护国家经济利益 47

二、保护外商合法权益，有利于引进外资引进先进技术和先进管理经验 47

三、排解税务纠纷，打击走私犯罪活动 48

第三章 涉外税制的形成以及涉外税法与国际税法的关系 49

第一节 涉外税制形成简况 49

第二节 所得税简介 50

一、所得税产生的原因 51

二、所得税特点 51

三、世界各国所得税改革趋势 52

第三节 涉外税法与国际税法的关系 54

一、什么是国际税法 54

二、涉外税法与国际税法的比较 55

第四章 我国税收管辖权和解决国际重复征税的措施 58

第一节 国家税收管辖权概述 58

一、国家税收管辖权的含义 58

二、所得税制度的分类和两种税收管辖权 59

三、居民税收管辖权 60

四、收入来源地税收管辖权 63

第二节 我国涉外税法制度税收管辖权的范围 63

一、我国行使居民税收管辖权的主体范围 64

二、我国行使收入来源地税收管辖权的主体范围 65

三、我国税收管辖权的客体范围 65

第三节 国际重复征税的产生及其免除 66

一、国际重复征税的产生 66

二、避免重复征税的办法 68

三、我国解决重复征税的方法 73

第五章 中国对国际逃税避税的防范 77

第一节 国际逃税避税概述 77

一、国际逃税避税的定义 77

二、国际逃税避税产生的前提原因及其造成的影响 78

第二节 国际逃税避税的方式和国际避税港 80

一、国际逃税避税的方式 80

二、避税港 85

第三节 国际逃税避税的防范 93

第四节 我国逃税避税情况及其防范 97

一、跨国公司在我国利用逃税避税的方式 97

二、我国采取防范逃税避税的措施 100

第六章 中外合资经营企业所得税法 103

第一节 中外合资经营企业所得税法概述 103

一、中外合资经营企业所得税法的产生 103

二、中外合资经营企业所得税法的概念 104

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税主体征税范围和税率 104

一、纳税主体和征税范围 104

二、所得税税率 105

第三节 中外合资经营企业所得税的计算和固定资产折旧规定 107

一、应纳税所得额的计算和成本费用的列支范围 107

二、对固定资产折旧和无形资产摊销的规定 110

三、应纳所得税额的计算 112

第四节 中外合资经营企业的税收优惠待遇 112

一、对中外合资经营企业所得税的优惠规定 112

二、对华侨和港澳台同胞回国投资举办合资企业的所得税优惠规定 114

第五节 中外合资经营企业所得税的税收管理制度 115

一、对中外合资经营企业所得税的征收办法 115

二、中外合资经营企业所得税的征收管理 115

三、对违反所得税法的处理及税务纠纷的解决 116

第七章 外国企业所得税法 119

第一节 外国企业所得税法概述 119

一、外国企业所得税法的产生 119

二、外国企业所得税法的概念及其意义 119

第二节 外国企业所得税法规定的纳税主体、征税范围及其税率 120

一、外国企业所得税的纳税主体 120

二、外国企业所得税的征税范围 121

三、外国企业所得税的税率及其特点 121

第三节 外国企业所得税的计算 124

一、应纳税所得额的计算 124

二、成本、费用、损失的列支范围 125

三、各种资产的计价、折旧与摊销 127

四、应纳所得税额的计算 129

第四节 预提所得税 129

一、征收预提所得税的意义 129

二、预提所得税的纳税主体、征税范围及税率 130

三、预提所得税的征税计算 130

第五节 外国企业所得税的税收优惠规定 132

一、对外国企业所得税规定的税收优惠 132

二、对预提所得税规定的税收优惠 132

第六节 外国企业所得税的税收管理制度 135

一、关于征收办法的规定 135

二、关于税务登记和申报纳税的规定 136

三、关于“偷税”“抗税”的含义 136

四、对预提所得税的征收管理 136

第八章 个人所得税法 139

第一节 个人所得税法概述 139

一、个人所得税法的产生及其意义 139

二、个人所得税的主要特点 141

第二节 个人所得税的纳税主体、征税范围及其税率 142

一、个人所得税的纳税主体 142

二、个人所得税的征税范围 142

三、个人所得税税率 143

第三节 个人所得税的计算 145

一、应纳税所得额的计算 145

二、应纳所得税额的计算 149

三、对外国人个人所得税的征税计算划分原则 149

第四节 个人所得税的税收优惠规定 152

一、对个人所得税的免税优惠 152

二、个人所得税的抵免规定 155

第五节 个人所得税的征收管理制度 155

一、个人所得税的申报与缴纳 155

二、个人所得税的征收办法和征收管理 156

三、对个人所得税的违章处理 157

第九章 经济特区及开放城市的税收优惠规定 159

第一节 概述 159

第二节 中外合资经营企业在经济特区、开发区和老市区的税收优惠 160

一、中外合资经营企业在经济特区的税收优惠 160

二、中外合资经营企业在开发区的税收优惠 161

三、中外合资经营企业在老市区的税收优惠 162

第三节 外国企业、中外合作经营企业在经济特区、开发区、老市区的税收优惠 162

一、外国企业、中外合作经营企业在经济特区的税收优惠 162

二、外国企业、中外合作经营企业在经济技术开发区的税收优惠 164

三、外国企业、中外合作经济企业在老市区的税收优惠 165

第十章 与涉外税收制度有关的国内税法 167

第一节 工商统一税法 167

一、工商统一税的纳税主体和税率 167

二、纳税环节和计税依据 168

三、工商统一税的税收优惠规定 169

第二节 关税法 172

一、关税法概述 172

二、我国的关税制度 172

三、关税的优惠规定 174

第三节 房产税法和车船使用牌照税法 175

一、房产税法概述 175

二、车船使用牌照税概述 175

附涉外税收主要法规 177