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第一章 总论 1

第一节 审计的产生和发展 1

一、我国审计的产生和发展 2

二、西方政府审计的产生和发展 8

三、审计产生和发展的客观依据 14

第二节 审计的概念、特征及属性 14

一、审计的概念 14

二、审计的基本特征 15

三、审计的属性 16

第三节 审计的目标和对象 17

一、审计的目标 17

二、审计的对象 18

第四节 审计的职能、任务和作用 19

一、审计的职能 19

二、审计的任务 21

三、审计的作用 22

第五节 审计的分类 23

一、审计的基本分类 23

二、审计的其他分类 27

复习思考题 31

第二章 审计组织和审计人员 32

第一节 国家审计机关 32

一、国家审计机关的设置 33

二、国家审计机关的职责 36

三、国家审计机关的权限 38

第二节 社会审计组织 42

一、会计师事务所的设立与审批 42

二、会计师事务所的业务范围 45

三、会计师事务所的权限与义务 47

四、从事证券业务的会计师事务所 48

第三节 内部审计机构 49

一、内部审计机构的设置 50

二、内部审计机构的任务 53

三、内部审计机构的权限 54

四、国家审计机关与内部审计机构的关系 55

第四节 审计人员 56

一、审计人员的构成 56

二、审计人员的资格要求 58

三、审计人员的素质要求 60

四、审计人员的职业道德 62

五、国家审计人员的权利和义务 64

六、审计人员的职业考试制度 66

复习思考题 68

第三章 审计准则和审计依据 69

第一节 审计准则 69

一、审计准则的涵义和作用 69

二、审计准则的结构内容 71

三、中国注册会计师独立审计准则 73

第二节 审计依据 79

一、审计依据的种类 79

二、审计依据的特点 81

三、运用审计依据应注意的原则 82

复习思考题 84

第四章 审计证据和审计工作底稿 85

第一节 审计证据 85

一、审计证据的概念及特性 85

二、审计证据的分类 89

三、审计证据的收集 91

四、审计证据的整理和分析 92

第二节 审计工作底稿 94

一、审计工作底稿的定义、分类及作用 94

二、审计工作底稿的内容和格式 96

三、审计工作底稿的编制 97

四、审计工作底稿的复核与保管 98

复习思考题 100

第五章 审计方法 101

第一节 审计方法的选用 101

一、审计方法的概念和特点 101

二、选用审计方法的要求 102

第二节 审计的一般方法和技术方法 103

一、审计的一般方法 103

二、审计的技术方法 105

第三节 审计抽样 110

一、审计抽样的意义 111

二、抽样风险 113

三、属性抽样——用于符合性测试 114

四、变量抽样——用于实质性测试 128

复习思考题 132

第六章 会计电算化系统审计 133

第一节 会计电算化系统审计的概念和意义 133

一、会计电算化系统审计的概念 133

二、会计电算化系统审计的意义 134

第二节 会计电算化系统审计的方法和内容 139

一、会计电算化系统审计的方法 139

二、会计电算化系统审计的内容 143

第三节 会计电算化系统审计风险及其控制 146

一、会计电算化系统审计风险 146

二、会计电算化系统审计风险的控制 147

复习思考题 149

第七章 审计程序 150

第一节 审计程序的的意义 150

一、审计程序的概念 150

二、审计程序规范化的意义和作用 151

第二节 政府审计的一般审计程序 152

一、审计的准备阶段 152

二、审计的实施阶段 153

三、审计的终结阶段 155

第三节 民间审计的一般审计程序 156

一、审计风险 156

二、审计准备阶段 160

三、审计实施阶段 163

四、审计的终结阶段 164

复习思考题 165

第八章 内部控制制度及其评审 166

第一节 内部控制制度的意义 166

一、内部控制制度的概念 166

二、内部控制制度的作用 167

三、内部控制制度在现代审计中的意义 168

第二节 内部控制制度的构成要素 170

一、内部控制制度的控制方式 170

二、建立和设计内部控制制度应遵循的原则 171

三、内部控制制度的构成要素 172

第三节 内部控制制度的描述 175

一、文字表述法 176

二、调查表法 177

三、流程图法 180

第四节 内部控制制度的评审 183

一、评审内部控制制度的健全性 183

二、评审内部控制制度的有效性 185

三、内部控制制度的评价 188

复习思考题 190

第九章 企业会计报表审计 191

第一节 会计报表的审计概述 191

一、会计报表审计的目的 191

二、会计报表审计的内容 192

三、会计报表审计的一般方法 194

第二节 企业主要会计报表的审计 195

一、资产负债表的审计 195

二、利润表及其附表的审计 197

三、现金流量表的审计 199

四、合并会计报表的审计 201

复习思考题 208

第十章 流动资产审计 209

第一节 货币资金的审计 210

一、货币资金内部控制及测试概述 210

二、现金的审计 214

第二节 应收及预付款项的审计 229

一、应收账款的审计 229

二、应收票据审计 236

三、预付账款的审计 238

四、应收补贴款的审计 238

五、其他应收款的审计 239

六、坏账准备的审计 240

第三节 存货审计 244

一、存货审计的目标与范围 244

二、存货项目应有的内部控制与符合性测试 246

三、存货余额实质性测试的内容与方法 247

复习思考题 255

第十一章 长期资产审计 256

第一节 长期投资审计 256

一、长期投资审计的目标与范围 256

二、长期投资应有的内部控制及符合性测试 259

三、长期投资的实质性测试 262

第二节 固定资产审计 270

一、固定资产审计的目标与范围 270

二、应有的内部控制 271

三、符合性测试的要点 273

四、固定资产实质性测试的内容与方法 276

第三节 在建工程审计 284

一、在建工程审计 284

二、工程物资审计 286

第四节 无形资产及其他资产的审计 287

一、无形资产的审计 287

二、其他资产的审计 289

复习思考题 290

第十二章 负债审计 291

第一节 流动负债审计 291

一、应付账款审计的目标 291

二、应付账款内部控制制度的符合性测试 292

三、实质性测试 295

四、预收账款审计 301

五、应交税金审计 302

六、其他应交款审计 305

七、应付股利的审计 306

八、其他应付款的审计 306

第二节 银行借款的审计 308

一、银行借款的审计目标 308

二、银行借款的实质性测试 309

第三节 应付债券审计 312

一、应付债券审计的目标 312

二、应付债券的审计范围 313

三、应付债券应有的内部控制及符合性测试 313

四、应付债券的实质性测试 316

复习思考题 318

第十三章 所有者权益审计 319

第一节 所有者权益审计的意义和目标 320

一、所有者权益审计的意义 320

二、所有者权益审计的目标 320

第二节 投入资本的审计 321

一、投入资本审计的内容 321

二、投入资本的实质性测试 323

第三节 资本公积的审计 329

一、资本公积的实质性测试 329

二、审查资本公积金计算的正确性 331

第四节 盈余公积和未分配利润的审计 333

一、盈余公积的审计 333

二、未分配利润的审计 335

复习思考题 337

第十四章 收入、费用和利润审计 338

第一节 收入审计 338

一、销售收入内部控制制度的符合性测试 338

二、主营业务收入审计 341

第二节 费用审计 348

一、主营业务成本内部控制制度的符合性测试 348

二、实质性测试 349

三、主营业务税金及附加审计 353

四、营业费用审计 354

五、管理费用审计 355

六、财务费用审计 356

第三节 利润审计 357

一、其他业务利润审计 357

二、补贴收入审计 358

三、营业外收入审计 359

四、营业外支出审计 360

五、所得税审计 360

复习思考题 361

第十五章 审计报告 362

第一节 审计报告的作用和种类 362

一、审计报告的作用 362

二、审计报告的种类 364

第二节 审计报告的内容和形式 366

一、审计报告的基本内容 366

二、审计意见的类型与格式 368

第三节 审计报告的编制原则 377

一、充分性原则 378

二、真实性原则 378

三、合法性原则 378

四、谨慎性原则 379

第四节 审计报告的编制程序 379

一、审计工作底稿的整理和分析 380

二、需要提请客户调整的事项 380

三、审计意见的类型和措辞的确定 381

四、审计报告的编制和出具 381

第五节 签发审计报告前的复核 382

一、签发审计报告前对审计工作底稿进行复核的意义 383

二、签发审计报告前复核的基本内容 384

第六节 其他审计关注 385

一、被审计单位声明书 385

二、律师声明书 387

三、对同行的利用 388

四、对专家工作的利用 392

复习思考题 397

第十六章 经济效益审计 398

第一节 经济效益审计概述 398

一、经济效益审计的意义 398

二、经济效益审计的特征 399

三、经济效益审计与财务审计的关系 400

四、经济效益审计与经济活动分析的关系 401

第二节 经济效益审计的原则与标准 402

一、经济效益审计的原则 402

二、经济效益审计的标准 404

第三节 经济效益审计的方法和程序 406

一、经济效益审计的方法 406

二、经济效益审计程序 407

第四节 经济效益审计的主要内容 410

一、业务经营审计 410

二、管理审计 412

复习思考题 414

第十七章 内部审计 415

第一节 内部审计的发展与特点 415

一、内部审计的发展 415

二、我国内部审计的特点 417

三、国际内部审计机构 419

第二节 内部审计的审计方式 420

一、内部审计的目的 420

二、内部审计机构的职责与权限 421

三、内部审计人员 422

四、内部审计的审计方式——参与式审计 423

第三节 内部审计的实施及报告 425

一、内部审计的审计程序 425

二、内部审计质量管理 427

三、内部审计报告 429

复习思考题 431