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第1章 税务代理总论 1

1.1 税务代理概述 2

1.1.1 税务代理的含义 2

1.1.2 税务代理的特点 2

1.1.3 税务代理原则 3

1.1.4 税务代理在税收征纳关系中的作用 4

1.2 税务代理制度 5

1.2.1 税务代理制度的内涵和类型 5

1.2.2 税务代理制度的产生与发展 5

1.3 注册税务师及税务师事务所 7

1.3.1 注册税务师及服务范围 7

1.3.2 注册税务师资格的取得 8

1.3.3 税务师事务所 10

1.4 税务代理的业务范围及规则 11

1.4.1 税务代理的范围 11

1.4.2 税务代理中注册税务师的执业规则 11

1.5 税务代理的法律关系和法律责任 12

1.5.1 税务代理的法律关系 12

1.5.2 税务代理的法律责任 15

思考与练习 16

第2章 税务管理与税务登记代理实务 17

2.1 税务管理概述 17

2.1.1 税务管理体制 17

2.1.2 分税制下的税务管理体制 18

2.1.3 我国税务管理机构的设置及其职能划分 18

2.2 企业税务登记代理实务 20

2.2.1 开业税务登记 20

2.2.2 变更税务登记 26

2.2.3 停业、复业登记 28

2.2.4 注销税务登记 30

2.2.5 外出经营报验登记 32

2.3 纳税事项税务登记代理实务 32

2.3.1 增值税一般纳税人认定登记 33

2.3.2 税种认定登记代理实务 35

思考与练习 37

第3章 发票领购与审查代理实务 38

3.1 发票代理领购实务 39

3.1.1 发票的种类与使用范围 39

3.1.2 发票领购管理规程 42

3.1.3 代理领购发票操作要点 43

3.2 发票填开的要求及操作要点 44

3.2.1 发票的开具要求 45

3.2.2 发票填开的操作要点 45

3.3 发票审查代理实务 46

3.3.1 代理发票审查的基本内容 46

3.3.2 代理发票审查的基本方法 47

思考与练习 48

第4章 建账建制代理实务 50

4.1 代理建账建制的基本要求及范围 50

4.1.1 代理建账建制的适用范围 50

4.1.2 代理建账建制的基本要求 51

4.2 代理建账建制的基本内容及规范 51

4.2.1 代理建账建制的基本内容 52

4.2.2 代理记账操作规范 53

思考与练习 55

第5章 流转税纳税申报代理实务 56

5.1 增值税纳税申报代理实务 56

5.1.1 应纳税额的计算 57

5.1.2 代理增值税申报操作规范 60

5.1.3 代理填制增值税纳税申报表的方法 61

5.1.4 增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及具体要求 82

5.1.5 代理生产企业免、抵、退税申报操作规范 83

5.2 消费税纳税申报代理实务 85

5.2.1 消费税应纳税额计算方法 85

5.2.2 代理消费税纳税申报操作规范 87

5.2.3 代理填制《消费税纳税申报表》的方法 88

5.3 营业税纳税申报代理实务 113

5.3.1 营业税应纳税额的计算方法 113

5.3.2 代理营业税纳税申报操作规范 116

5.3.3 代理填制《营业税纳税申报表》的方法 116

思考与练习 138

第6章 所得税纳税申报代理实务 140

6.1 个人所得税纳税申报代理实务 140

6.1.1 个人所得税的计算方法 140

6.1.2 个人所得税代理纳税申报操作规范 143

6.1.3 代理填制个人所得税纳税申报表的方法 144

6.2 企业所得税纳税申报代理实务 158

6.2.1 企业所得税的计算方法 158

6.2.2 代理企业所得税纳税申报操作规范 159

6.2.3 代理填制企业所得税纳税申报表的方法 160

思考与练习 188

第7章 其他税种纳税申报代理实务 189

7.1 土地增值税纳税申报代理实务 189

7.1.1 土地增值税的计算方法 189

7.1.2 代理土地增值税纳税申报操作规范与申报表填制方法 191

7.2 印花税纳税申报代理实务 197

7.2.1 印花税的计算方法 197

7.2.2 代理印花税纳税申报操作规范与申报表填制方法 198

7.3 房产税纳税申报代理实务 199

7.3.1 房产税的计算方法 200

7.3.2 代理房产税纳税申报操作规范与申报表填制方法 200

7.4 城镇土地使用税纳税申报代理实务 201

7.4.1 城镇土地使用税的计算方法 201

7.4.2 代理城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表填制方法 201

7.5 资源税纳税申报代理实务 203

7.5.1 资源税应纳税额的计算方法 204

7.5.2 资源税代理申报操作规范 205

7.5.3 代理填制资源税纳税申报表的方法 205

思考与练习 206

第8章 代理纳税审查方法 207

8.1 纳税审查的基本方法 207

8.1.1 顺查法和逆查法 207

8.1.2 详查法和抽查法 208

8.1.3 核对法和查询法 208

8.1.4 比较分析法和控制计算法 208

8.2 纳税审查的基本内容 208

8.2.1 会计报表的审查 209

8.2.2 会计账簿的审查与分析 211

8.2.3 会计凭证的审查与分析 212

8.2.4 不同委托人代理审查的具体内容 213

8.3 账务调整的基本方法 213

8.3.1 账务调整的作用 213

8.3.2 账务调整的原则 213

8.3.3 账务调整的基本方法 214

8.3.4 错账的类型及调整范围 215

思考与练习 218

第9章 代理纳税审查实务 219

9.1 代理流转税纳税审查实务 219

9.1.1 代理增值税纳税审核实务 219

9.1.2 代理消费税纳税审核实务 228

9.1.3 营业税纳税审核代理实务 234

9.2 代理所得税纳税审查实务 242

9.2.1 个人所得税纳税审核代理实务 242

9.2.2 代理企业所得税纳税审查实务 244

9.3 其他税种纳税审核代理实务 255

9.3.1 印花税纳税审核代理实务 255

9.3.2 土地增值税纳税审核实务 256

9.3.3 房产税纳税审核代理实务 257

9.3.4 土地使用税纳税审核代理实务 258

思考与练习 259

第10章 其他税务代理事宜 260

10.1 税务行政复议代理实务 260

10.1.1 税务行政复议的受案范围 261

10.1.2 税务行政复议的参加人 261

10.1.3 税务行政复议的管辖原则 262

10.1.4 税务行政复议申请 263

10.1.5 税务行政复议受理 263

10.1.6 税务行政复议证据 265

10.1.7 税务行政复议审查和决定 266

10.1.8 税务行政复议文书的送达 268

10.1.9 代理税务行政复议的基本前提与操作规范 268

10.2 税务咨询与税务顾问 270

10.2.1 税务咨询 270

10.2.2 税务顾问 271

10.2.3 现代税务咨询——税收筹划 271

10.3 注册税务师执业文书 272

10.3.1 执业文书的种类 272

10.3.2 执业文书的基本要求 273

10.4 代理填报涉税文书操作规范 273

10.4.1 代理填报涉税文书的种类 274

10.4.2 填报涉税文书的基本程序 274

10.5 税务代理执业风险与质量控制 274

10.5.1 税务代理的执业风险 274

10.5.2 税务师事务所的质量控制 275

思考与练习 281

附录A 本书引用的税率表 282

参考文献 286