企业纳税实操从新手到高手 图解案例版PDF电子书下载

第一篇 企业纳税如何一点就通 2

第1章 了解基础知识，做好纳税准备 2

1.1理清头绪：税收、税法的概念 3

1.1.1什么是税收 3

1.1.2什么是税法 3

1.1.3为什么税收对企业来说是现实负担 4

1.2对号入座：我国的税收体系 5

1.2.1图解我国税收体系中的重要概念 6

1.2.2纳税人：代扣代缴义务人 6

1.2.3图解税率三种类型 7

1.2.4什么是我国的税收体系 8

1.3走马观花：图解我国的主要税种 8

1.3.1流转税类 9

1.3.2所得税类 10

1.3.3资源税类 11

1.3.4财产税类 12

1.3.5行为税类 12

1.3.6附加税费类 12

1.4懂得维权：税务行政复议与诉讼 12

1.4.1什么是行政复议 12

1.4.2什么是行政诉讼 13

1.5人情世故：与企业的税务专管员搞好关系 13

1.5.1设立税务专管员是制度的核心 13

1.5.2税务专管员是做什么的 14

第2章 准备纳税前，还得先办手续 15

2.1拿到营业执照后办理税务登记证 16

2.1.1办理税务登记证的时间节点与办理部门 16

2.1.2办理税务登记证所需要提供的证件与材料 17

2.1.3办理税务登记证的程序 17

2.1.4认识税务登记证 18

2.1.5税务识别号和电脑管理码是不一样的 19

2.1.6分公司与子公司的税务登记证 20

2.2企业该交什么税，去办理税种认定 20

2.2.1不同的业务对应的税种是不一样的 21

2.2.2增值税还分小规模纳税人和一般纳税人 22

2.2.3核定征收与查账征收 22

2.2.4办理税种认定的流程 24

2.2.5问清楚税收优惠政策 25

2.3发票是很重要的，去购买发票 25

2.3.1我国的发票管理制度 26

2.3.2发票的种类和适用的范围 27

2.3.3机打发票与购买税控器 28

2.3.4企业如何管理和购买发票 28

2.4纳税申报 30

2.4.1什么是纳税申报 30

2.4.2纳税申报的流程与时间节点 30

2.4.3柜台申报与电子申报 32

2.4.4如何办理电子申报 33

2.4.5申报表图示 34

2.4.6如何填写申报表 38

2.4.7纳税申报工作内容 39

2.4.8纳税专户是什么 39

2.5企业税务资料变动需要办理变更税务登记 40

2.5.1什么情况下需要办理变更税务登记 40

2.5.2办理变更税务登记的流程 41

2.6企业经营一年，需要算算总账 41

2.6.1怎么样算总账：所得税汇算清缴 42

2.6.2为什么要进行所得税汇算清缴 42

2.6.3所得税汇算清缴是如何进行的 43

2.6.4税法利润与会计利润是不一样的 44

第二篇 主要税种的申报纳税 48

第3章 增值税的纳税申报 48

3.1什么是增值税 49

3.1.1什么样的业务需要缴纳增值税 49

3.1.2增值税缴纳概念剖析 49

3.1.3不是增值税、就是营业税 50

3.1.4如何区分增值税和营业税 51

3.1.5小规模纳税人与一般纳税人 53

3.1.6增值税税率：一般纳税人的适用税率 53

3.1.7增值税税率：小规模纳税人的适用税率 54

3.1.8增值税税率：特殊适用税率规定 55

3.1.9增值税缴纳的特殊情况：视同销售 56

3.1.10增值税缴纳的特殊情况：混合销售 58

3.1.11增值税缴纳的特殊情况：兼营销售 59

3.2增值税的计算方法 60

3.2.1什么是进项税 60

3.2.2企业进取得项税额的形式 60

3.2.3进项税的计算实例 61

3.2.4不能抵扣增值税销项税的进项税 62

3.2.5销项税的计算 63

3.2.6销项税的计算 63

3.2.7特殊情况下增值税销项税的计算 64

3.2.8需要缴纳多少增值税 67

3.3增值税发票很重要 68

3.3.1什么是增值税专用发票 69

3.3.2如何使用和管理增值税专用发票 69

3.3.3关于增值税专用发票认证抵扣的规定 71

3.4一般纳税人的增值税纳税申报 72

3.5小规模纳税人的纳税申报 74

3.6企业进口货物时的增值税处理 74

3.6.1什么叫做进口货物 74

3.6.2谁应该缴纳进口货物的增值税 75

3.6.3进口货物的增值税税率与计算 75

3.7出口呢，出口货物所涉及的增值税 76

3.7.1什么叫做出口货物 76

3.7.2出口货物的增值税退（免）税政策 78

3.7.3出口退税的计算 79

3.7.4出口退税的流程 80

第4章 营业税的纳税申报 82

4.1先来了解什么是营业税 83

4.1.1营业税的概念 83

4.1.2营业税纳税的一些特殊事项 84

4.1.3营业税的税目 85

4.1.4以余额为营业额的情况 86

4.1.5计算余额时的有效凭证规定 88

4.1.6营业税的申报 89

4.1.7营业税纳税规定 89

4.1.8营业税纳税地点 90

4.1.9营业税的发票管理 91

4.2行业性营业税纳税申报 92

4.2.1运输业营业税的纳税申报 92

4.2.2建筑业营业税的纳税申报 94

4.2.3文化业与娱乐业营业税的纳税申报 95

4.2.4转让无形资产和销售不动产的营业税的纳税申报 96

4.3营业税改征增值税的改革及其意义 96

4.3.1营业税的大问题：严重重复征收 96

4.3.2改革的方向 99

4.3.3改革的意义 101

第5章 消费税的纳税申报 102

5.1消费税的概念 103

5.1.1什么是消费税 103

5.1.2例说消费税引导社会消费方向 104

5.1.3不是所有的企业都需要缴纳消费税 105

5.2生产销售情况下消费税的计算 109

5.2.1从价定率征收的消费税计算 109

5.2.2从量定率征收的消费税计算 111

5.2.3复合计算征收的消费税计算 111

5.2.4消费税计算中的其他规定 112

5.3自产自用情况下消费税的计算 114

5.4委托加工情况下消费税的计算 116

5.5进口货物情况下消费税的计算 117

5.6消费税的纳税申报 118

5.6.1消费税纳税义务的相关规定 119

5.6.2消费税的申报机构规定 119

5.6.3消费税的申报和缴纳的时限 120

5.6.4消费税申报表 120

5.6.5消费税的出口退税 125

第6章 附加税费与代扣代缴个人所得税的纳税申报 127

6.1主要的附加税费的计算与申报 128

6.1.1城市建设维护税的计算与申报 128

6.1.2教育费附加的计算与申报 130

6.1.3其他附加税费的计算与申报 131

6.2什么是个人所得税 132

6.2.1个人所得税的纳税人 132

6.2.2个人所得税的税目 133

6.2.3个人所得税的扣缴方式 134

6.3个人所得税的计算 135

6.3.1工资、薪金所得的计算 136

6.3.2工资薪金所得的相关规定 138

6.3.3工资薪金所得的申报 139

6.3.4个体工商户生产、经营所得的计算 139

6.3.5对企事业单位的承包经营、承租经营所得 141

6.3.6劳务报酬所得 143

6.3.7稿酬所得 145

6.3.8特许权使用费所得 146

6.3.9财产租赁所得 147

6.3.10财产转让所得 148

6.3.11利息、股息、红利所得和偶然所得等内容 149

6.4个人所得税代扣代缴的其他事项 149

6.4.1境外所得的情况 149

6.4.2如何进行年所得十二万元以上的纳税申报 150

第7章 企业所得税的纳税申报 154

7.1什么是企业所得税 155

7.1.1企业所得税的概念 155

7.1.2企业所得税的缴纳方式 156

7.2什么是企业所得税的应纳税所得额 157

7.2.1利润及利润分配表 157

7.2.2利润及利润分配表分析 159

7.2.3企业所得税年度纳税申报表 161

7.2.4企业所得税汇算清缴客户端的操作 163

7.3如何填写企业所得税汇算清缴申报表的附表 165

7.3.1如何填写《收入明细表》 165

7.3.2收入明细表 165

7.3.3收入明细表分析 166

7.3.4成本费用明细表 168

7.3.5如何填写《成本费用明细表》 169

7.3.6税收优惠明细表 171

7.3.7税收优惠明细表分析 173

7.3.8广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 176

7.3.9广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表分析 176

7.3.10如何填写《资产折旧、摊销纳税调整明细表》 177

7.3.11如何填写《资产减值准备项目调整明细表》 179

7.4如何填写企业所得税汇算清缴申报表的主表 180

7.4.1纳税调整明细表 180

7.4.2纳税调整明细表分析 182

7.4.3如何填写《企业所得税年度纳税申报表》 186

7.4.4如何填写《所得税弥补亏损明细表》 187

7.5企业所得税汇算清缴的流程 188

第8章 企业有可能需要缴纳的其他税费 190

8.1印花税 191

8.1.1什么是印花税 191

8.1.2税目、税率和纳税义务人 191

8.1.3印花税缴纳方式 193

8.2资源税 194

8.2.1什么是资源税 194

8.2.2资源税具体税目税率 194

8.2.3减征或者免征资源税的情况 195

8.3土地增值税 196

8.3.1什么是土地增值税 196

8.3.2土地增值税可扣除成本规定 196

8.3.3土地增值税是如何缴纳的 198

8.3.4土地增值税的申报流程 199

8.3.5土地增值税的清算规定 199

8.4契税 200

8.4.1什么是契税 200

8.4.2契税是如何缴纳的 201

8.5城镇土地使用税 202

8.5.1什么是城镇土地使用税 202

8.5.2城镇土地使用税是如何缴纳的 202

8.6耕地占用税 203

8.6.1什么是耕地占用税 203

8.6.2耕地占用税是如何缴纳的 204

8.7车船税 204

8.7.1什么是车船税 204

8.7.2车船税是如何缴纳的 205

第三篇 纳税筹划那点事儿 208

第9章 纳税筹划是必须的 208

9.1什么叫做纳税筹划 209

9.1.1图示纳税筹划 209

9.1.2纳税筹划的注意事项 209

9.1.3例说纳税筹划 209

9.1.4纳税筹划不等于逃税 211

9.1.5纳税筹划的好处 213

9.1.6先进先出法和后进先出法分析 214

9.2纳税筹划是如何进行的 216

9.2.1预先设定纳税筹划的目的 216

9.2.2纳税筹划工作考虑的问题 216

9.2.3纳税筹划重要内容 217

9.2.4为什么评估纳税筹划的运作 218

9.2.5如何评估纳税筹划的运作 219

9.2.6确定纳税筹划的行政组织 219

9.2.7获取纳税筹划需要的信息 220

9.2.8设计纳税筹划方案步骤 222

9.2.9纳税筹划方案的实施和改进 222

9.3纳税筹划的设计思路 223

9.3.1减少企业经营中的应税面 223

9.3.2使企业的生产经营涉税事项尽量适用较低税率 224

9.3.3降低企业各项应税发生额的计税依据 224

9.3.4推迟税款的缴纳 225

第10章 常用纳税筹划方案 226

10.1增值税的纳税筹划 227

10.1.1利用纳税人的身份进行纳税筹划 227

10.1.2利用混合销售进行纳税筹划 230

10.1.3利用兼营销售进行纳税筹划 232

10.1.4利用特殊的销售形式进行纳税筹划 233

10.2营业税的纳税筹划 234

10.2.1兼营中的营业税纳税筹划 235

10.2.2充分利用营业税的差额计算营业额的政策 236

10.2.3利用税率划分进行纳税筹划 237

10.2.4利用减少缴纳税环节来进行纳税筹划 239

10.3所得税的纳税筹划 239

10.3.1利用所得税税率进行纳税筹划 240

10.3.2存货核算中存在的纳税筹划 242

10.3.3根据收入限额扣除类费用的纳税筹划 244

10.3.4母公司与子公司之间的费用分摊纳税筹划 246

10.3.5及时注意企业的亏损弥补情况 248

10.4其他纳税筹划 250

10.4.1延缓纳税的纳税筹划 250

10.4.2企业经营中的非直接涉税纳税筹划 252

第11章 现行的主要税收优惠政策 255

11.1增值税优惠政策 256

11.1.1图示增值税免税项目 256

11.1.2增值税免税项目分析 257

11.1.3增值税先征后退项目 263

11.1.4增值税按照13%较低税率征收的项目 264

11.1.5增值税按照6%征收率使用简易方法征收的项目 265

11.1.6增值税按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的项目 266

11.2营业税优惠政策 266

11.2.1营业税免税项目 266

11.2.2营业税计税依据按照营业收入与相关的营业支出的差额进行征收的项目 267

11.3企业所得税的优惠政策 269

11.3.1企业所得税的免税项目 269

11.3.2企业所得税减征以及限时免征或者减征的项目 270

11.3.3其他的企业所得税优惠项目 274

11.4个人所得税的优惠政策 275

11.4.1个人所得税的免税项目 275

11.4.2个人所得税的减征项目 277

11.5出口退税相关优惠政策 277

11.5.1出口退税的一般规定 277

11.5.2生产企业出口的视同自产产品退（免）税 278

11.5.3出口特殊货物的退（免）税 278

11.6其他税收优惠政策 281