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第一章 税改大观 1

第一节 工商税制改革 1

一、改革的必要性 1

二、税改的指导思想和基本原则 2

三、工商税制改革的主要内容 3

四、新税制结构 4

五、税制改革对企业的影响 5

六、减免税政策 6

七、新旧流转税制衔接问题 8

八、城镇集体企业和私营企业新旧财务衔接问题 10

第二节 分税制 14

一、什么是分税制 14

二、分税制的特征和优点 14

三、财政分税制改革的核心内容 15

四、分税制与地方财政收入 16

五、实行分税制的必要性 17

六、税改后地方税的变化 18

附：分税制财政体制各税种分别征收分别入库一览表 19

第三节 涉外税收 28

一、外商投资企业和外国企业由原来实行工商统一税改征增值税、消费税和营业税 28

二、新税制与外商投资企业和外国企业税负问题 29

三、股份制试点企业若干涉外税收政策 30

第四节 避税与偷税 33

一、国内避税形式与手法 33

二、避税与偷税的区别 34

三、涉外企业避税 35

第二章 纳税人与增值税 38

第一节 增值税概述 38

一、增值税概念 38

二、增值税的立法精神 39

三、新增值税特点 40

四、增值税并非增税 41

第二节 增值税的税种要素 42

一、纳税人 42

二、征税范围 43

三、税率 46

四、计税依据 46

五、纳税环节 48

六、减税免税 48

第三节 增值税的计算与征纳 50

一、增值税的计算 50

二、增值税的征纳 54

第四节 增值税专用发票 56

一、增值税专用发票概述 56

二、购领、使用增值税专用发票的纳税人 56

四、增值税专用发票的填开 57

三、增值税专用发票的购领 57

五、增值税专用发票使用规定 58

第五节 增值税部分货物征税范围 64

第六节 增值税企业’94期初库存问题 70

第七节 增值税的会计处理 73

一、会计科目 73

二、会计报表 78

三、“应交税金——应交增值税”帐户的示范格式 78

第八节 增值税一般纳税人申请认定办法 79

附：电力产品征收增值税的具体规定 82

第三章 纳税人与消费税 85

一、消费税的概念 85

二、消费税的立法精神 86

三、开征消费税的必要性 86

一、消费税税目税率的设置 88

第三节 消费税的税目税率 88

第二节 消费税的纳税人 88

二、消费税征税范围的一般规定 91

三、消费税具体问题的补充规定 105

四、税率说明 106

第四节 消费税的计税依据与纳税环节 107

一、计税依据 107

二、纳税环节 112

三、减税免税 112

第五节 消费税的计算与征纳 112

一、消费税的计算 112

二、消费税的征纳 113

第六节 消费税的会计处理 114

第七节 对少数商品征收消费税问题 117

一、为什么对少数商品征收消费税 117

二、消费税与物价 118

第一节 营业税概述 120

一、营业税的概念 120

二、营业税的立法精神 120

第四章 纳税人与营业税 120

一、纳税人 121

二、征税范围 121

第二节 营业税的税种要素 121

三、税率 122

四、计税依据 123

五、纳税环节 124

六、减免税 125

一、营业税的计算 126

二、营业税的征纳 126

第三节 营业税的计算与征纳 126

第四节 营业税的会计处理 127

第五节 营业税税目范围 128

一、资源税的概念 140

第一节 资源税概述 140

二、资源税的立法精神 140

第五章 纳税人与资源税 140

三、资源税的作用 141

一、纳税人 142

二、征税范围 142

第二节 资源税的税种要素 142

三、税目、税率 143

四、计税依据 144

五、减免税 144

一、资源税的税额计算 145

二、资源税的税款征纳 145

第三节 资源税的计算与征纳 145

第四节 资源税若干问题的规定 146

第五节 资源税税目税额明细 150

第一节 企业所得税概述 161

一、企业所得税的概念 161

第六章 纳税人与企业所得税 161

二、企业所得税的立法精神 162

一、纳税人 163

二、征税对象 163

第二节 企业所得税的税种要素 163

三、税率 164

四、计税依据 165

第三节 企业所得税的计算与征纳 173

一、应纳税所得额的计算 173

二、应纳税额的计算 174

三、抵免税额的计算 174

四、税款的征纳 175

一、个人所得税的概念 176

第一节 个人所得税概述 176

第七章 纳税人与个人所得税 176

二、个人所得税的立法精神 177

第二节 个人所得税的税种要素 178

一、纳税人 178

二、征税对象 179

三、税率 180

四、计税依据 181

五、减税免税 182

第三节 个人所得税的计算与征纳 183

一、个人所得税的计算 183

二、个人所得税的税款征纳 184

第一节 消费税概述 185

第四节 个人所得税的有关政策规定 186

一、土地增值税的概念 193

二、土地增值税的立法精神 193

第一节 土地增值税概述 193

第八章 纳税人与土地增值税 193

第二节 土地增值税的税种要素 194

一、纳税人 194

二、税率 194

三、计税依据 195

四、减税免税 196

第三节 土地增值税的计算与征纳 197

一、土地增值税的计算 197

二、土地增值税的征纳 197

第九章 纳税人与外商投资企业和外国企业所得税 199

第一节 概述 199

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 199

二、外商投资企业和外国企业所得税的作用 199

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 201

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人与征税对象 201

二、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 203

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 203

一、应纳税所得额的计算 204

二、成本、费用列支范围 205

三、资产的税务处理 207

四、核定应纳税所得额 210

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税率与税收优惠 210

一、外商投资企业和外国企业所得税的税率 210

二、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 211

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与缴纳 212

一、外商投资企业和外国企业所得税的计算 212

二、外商投资企业和外国企业所得税额计算 212

三、外商投资企业和外国企业所得税的税款缴纳 214

一、投资方向调节税的特点 216

第一节 概述 216

第十章 纳税人固定资产投资方向调节税 216

二、投资方向调节税的作用 217

第二节 投资方向调节税的征税范围和纳税人 218

一、投资方向调节税的征税范围 218

二、投资方向调节税的纳税人 219

第三节 投资方向调节税的计税依据及税率 219

一、投资方向调节税的计税依据 219

二、投资方向调节税的税率 219

第四节 投资方向调节税税额计算与征纳 222

一、投资方向调节税的税额计算 222

二、投资方向调节税的税款征纳 223

第十一章 纳税人与地方税 224

第一节 城镇土地使用税 225

一、城镇土地使用税的作用 225

二、纳税人 226

三、征收范围 226

五、税率 227

四、计税依据 227

六、减免税 228

七、对纳税人征用和减少土地如何纳税的确定 229

八、税额计算 229

九、纳税期限 230

十、纳税地点 230

十一、征收管理 231

第二节 房产税 231

一、房产税的作用 232

二、纳税人 232

三、征收范围 233

四、计税依据 233

五、税率 234

六、减免税 234

七、税额计算 235

一、城市维护建设税的作用 236

八、税款缴纳 236

第三节 城市维护建设税 236

二、征税范围 237

三、纳税人 237

四、计税依据 237

五、税率 237

六、减税免税 238

七、税额计算 238

八、税制改革对城市维护建设税设置的要求 239

第四节 印花税 242

一、印花税的作用 243

二、征税范围 244

三、纳税人 245

四、计税依据和税率 245

五、减免税 247

七、有关规定 248

六、税额计算 248

一、车船使用税的作用 250

第五节 车船使用税 250

二、纳税人 251

三、征税范围 251

四、计税依据和税额 251

五、减免税 252

六、税额计算 253

七、税款缴纳 254

第六节 屠宰税 255

一、屠宰税的作用 255

二、纳税人 255

三、征税范围 255

四、计税依据 255

五、减免税 255

六、税额计算 256

二、纳税人 257

第七节 筵席税 257

一、筵席税的作用 257

三、征税范围 258

四、征税起点和税率 258

五、减免税规定 258

六、税款缴纳 258

第八节 教育费附加 259

一、征收教育费附加的作用 259

二、缴纳人 259

三、征收依据 260

四、征收范围 260

五、附加率 260

六、减免规定 260

七、计算 261

附：新税制各税暂行条例及实施细则 261