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目录 1

第一章　财政与财政学 1

第一节　财政一般概念和内涵特征 1

一、财政一般概念与本质 1

二、财政的内涵和基本特征 2

三、社会公共需要与政府活动范围 4

第二节　公共产品与公共财政 6

一、公共产品特征及其分类 6

二、市场失灵与公共财政 10

第三节　财政的产生和发展 16

一、财政的产生 16

二、财政的历史发展 17

第四节　财政学的创建 20

一、我国古代精辟的财政思想 20

二、资本主义财政学的创始 22

三、社会主义财政学的建立 27

第五节　财政学研究的对象和方法 33

一、财政学研究对象 33

二、财政学研究方法 35

第二章　财政的职能 39

第一节　财政职能与财政职能的内容 39

一、财政职能界说 39

二、财政职能的内容 40

第二节　财政三大基本职能 42

一、资源配置职能 42

二、收入分配职能 45

三、经济稳定职能 47

第三节　公平与效率 49

一、公平与效率及二者关系 49

二、我国公平与效率的问题及解决措施 53

第三章　我国财政的特征、对社会产品分配及体系 59

第一节　我国财政赖以建立的基础 59

一、我国的基本国情 59

二、公有制为主体地位的经济制度 61

三、社会主义市场经济体制 65

第二节　我国社会主义财政基本特征 69

一、财政矛盾具有人民内部性 69

二、财政内在社会再生产过程 71

三、财政分配关系具有双元性 76

第三节　我国财政对社会产品的分配 77

一、直接指导财政分配社会产品的原理 77

二、对社会产品形成三项基金的分配调节 78

三、提供公共产品和支持重点建设 80

一、财政体系含义及构成环节 82

第四节　我国财政体系与预算外资金 82

二、预算外资金性质、问题及治理 85

三、财政被肢解原因及其健全措施 89

第四章　财政收入形式、结构、规模与质量 94

第一节　财政收入概念与形式 94

一、财政收入概念 94

二、财政收入形式 94

第二节　财政收入结构分析 97

一、财政收入结构的内涵 97

二、财政收入经济结构分析 97

三、财政收入价值结构分析 101

第三节　财政收入的规模与真实性 104

一、财政收入规模含义及制约因素 104

二、财政收入的质 108

一、税收概念与税收本质 111

第五章　税收概论 111

第一节　税收及其性质 111

二、税收产生与税收性质 112

三、税收特征及其相互关系 114

四、税收与财政收入其他形式比较 116

第二节　税收制度与税制结构 118

一、税收制度及其构成要素 118

二、税制结构与税收分类 121

第三节　税收制度建立的原则 129

一、财政原则 130

二、经济原则 130

三、公平原则 131

第四节　税收负担与税负转嫁 132

一、税收负担 132

四、行政原则 132

二、税负转嫁与归宿 135

第六章　我国税制和主要税种 140

第一节　我国税制的建立和发展 140

一、利改税以前税制的建立和发展 140

二、利改税和工商税制全面改革 142

三、1994年的税制改革 143

第二节　流转税系 146

一、流转课税的特点和功能 146

二、流转税系的主要税收 146

第三节　所得税系 157

一、所得课税的特点和功能 157

二、所得税系的主要税收 158

第四节　财产税系与资源税系 165

一、财产税系的主要税种 165

二、资源税系的主要税种 168

一、行为税系的概念与特征 171

第五节　行为税系 171

二、行为税系的主要税种 172

第七章　国际税收 178

第一节　国际税收起源和含义 178

一、国际税收起源 178

二、国际税收概念 179

第二节　税收管辖权与国际重复课税 180

一、税收管辖权 180

二、国际重复征税 181

第三节　双重征税减除与税收饶让 182

一、双重征税减除及方法 182

二、税收饶让 184

一、国际避税、逃税和避税区概念 186

第四节　国际避税、逃税与避税区 186

二、减少跨国所得征税的手段 187

三、防止逃税、避税的措施 189

第五节　国际税收协定 192

一、国际税收协定概念和两个范本 192

二、国际税收协定的主要内容 193

第八章　国有资产管理与税利分流 195

第一节　国有资产与现代企业制度 195

一、国有资产含义 195

二、国有资产分类 195

三、现代企业制度 197

第二节　国有资产管理体系 201

一、政府层次管理组织 201

二、中介层次管理组织 203

三、企业层次管理组织 205

第三节　国有企业利润分配制度 206

一、国有企业中的财政关系 206

二、利润与国有企业利润分配制度沿革 208

三、税利分流与利润分配制度改革 211

第九章　财政支出形式、原则、结构与效益 215

第一节　财政支出形式与财政补贴 215

一、财政支出的形式 215

二、财政补贴的机制与功能 216

第二节　财政支出原则 220

一、量入为出与量出为入辩证统一 220

二、正确处理积累与消费比例关系 221

第三节　财政支出结构及影响因素 223

一、财政支出结构 223

二、影响财政支出结构的主要因素 228

第四节　财政支出效益 232

一、财政支出效益内涵 232

二、财政支出效益评价方法 233

第十章　积累性支出 239

第一节　积累性支出的内涵 239

一、固定资产再生产支出 239

二、流动资金和国家储备支出 242

第二节　第一次产业的投资 244

一、需要政府投资第一次产业原因 244

二、对第一次产业投资情况 246

三、现阶段农业增长主要靠资金投人 251

四、农业发展资金来源与政府投资重点 253

第三节　第二次产业的投资 255

一、影响政府对第二次产业投资比重的因素 255

二、政府投资的特点与范围 258

第四节　第三次产业的投资 260

一、三次产业及其划分 260

二、我国第三次产业发展滞后与投资不足 263

三、改革后我国第三次产业增加投资与发展 265

第十一章　社会消费支出 268

第一节　文教科学卫生事业费支出 268

一、文教科学卫生费支出的意义 268

二、文教科学卫生费支出的内容 270

三、文教科学卫生费支出性质与资金来源 271

四、文教科学卫生事业费的管理 273

第二节　行政和国防费支出 275

一、行政与国防费支出内容和性质 275

二、行政与国防费支出的管理和控制 276

一、历史上社会保障制度的产生 278

第三节　社会保障支出 278

二、社会保障的概念和特征 279

三、社会保障的作用 281

四、社会保障制度建立的原则 283

五、社会保障的类型和内容 285

六、我国社会保险的主要制度 287

第十二章　财政收支规律与财政主要矛盾 293

第一节　财政分配过程 293

一、财政分配过程含义 293

二、财政分配分为两个过程的原因 294

三、研究财政分配过程的意义 296

第二节　财政收支运动的重要规律 297

一、财政收入占国民收入比重呈上升趋势 298

二、财政支出呈扩张趋势 302

三、财政调节经济职能呈增强趋势 305

四、预算呈灵活执行和一个时期平衡趋势 308

第三节　财政分配的主要矛盾 309

一、收支矛盾是财政的主要矛盾 309

二、收支平衡有助于解决财政矛盾 312

三、联系财政收支规律实现财政平衡 314

第十三章　国家信用 320

第一节　国家信用的特征、产生和功能 320

一、国家信用特点与优点 320

二、国家信用的产生过程和条件 321

三、国家信用在我国的发展及功能 324

第二节　国债及其管理 329

一、国债概念与分类 329

二、国债发行和偿还 331

第三节　国债负担与外债结构 336

一、国债负担与限度 336

二、外债限度与结构 340

第十四章　财政管理体制 343

第一节　财政管理体制的实质和类型 343

一、财政管理体制的实质 343

二、财政管理体制的构成 344

三、财政管理体制的基本原则 345

四、财政管理体制的类型 346

第二节　财政管理体制的选择和演变 348

一、财政管理体制选择的依据 348

二、我国财政管理体制的演变 349

三、“分级包干”体制的性质和矛盾 356

第三节　财政管理体制改革 361

一、财政管理体制改革的原则和方向 361

二、分税制模式的构造 362

三、实行分税制意义和分税制的完善 365

一、国家预算概念和地位 372

第十五章　国家预算 372

第一节　国家预算及原则与分类 372

二、国家预算原则和预算法 373

三、国家预算分类和组织形式 375

第二节　预算工作程序 377

一、国家预算的编制和审批 378

二、国家预算的执行 380

三、国家决算的编制和审批 381

第三节　复式预算及其在我国的实行 382

一、复式预算与单式预算的比较 382

二、我国实行复式预算的原因 385

三、实行复式预算的条件 386

第一节　国民经济调控及其指导理论 387

一、国民经济需要调控 387

第十六章　财政对国民经济的调控 387

二、宏观调控的指导理论 389

第二节　社会总供求与财政收支 390

一、社会总供给与总需求的概念 390

二、财政平衡状态与总供需平衡 391

第三节　财政在客观调控中的地位及体系 393

一、财政在宏观调控中的地位 393

二、财政调控体系及环节 398

第四节　财政政策及调控经济的机理 401

一、财政政策及经济机制的特点 401

二、财政政策调控的载体和传导机制 403

第五节　财政同货币的政策配合与财政赤字 411

一、货币政策与财政政策比较 411

二、弥补财政赤字与财政和信贷的配合调节 414

三、为实现宏观目标财政与信贷的政策配合 416