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第一章 绪论 1

第一节 银行之意义及功能 1

一、银行之意义 1

二、银行之功能 1

第二节 银行之种类 2

一、银行法之分类 2

二、我国金融机构一览表 3

第三节 银行之业务与组织系统 5

一、银行之业务 5

二、银行之组织系统 6

三、银行分支机构之设立 7

第四节 银行统一会计制度之特色 9

一、银行会计制度之特色 9

二、统一会计制度制定之经过及其主要内容 11

三、银行会计与电脑资讯情报系统之关系 12

作业 14

第二章 会计科目 15

第一节 会计科目之设置及其分类 15

一、会计科目设置之目的 15

二、会计科目之设置原则 15

三、银行业统一会计科目 15

四、会计科目之分类 16

第二节 资产负债及业主权益类科目之名称及其说明 17

一、资产科目及说明 17

二、负债科目及说明 29

三、业主权益科目及说明 36

第三节 损益类科目及说明 38

作业 46

第三章 传票制度 49

第一节 会计凭证 49

一、会计凭证之意义 49

二、会计凭证设计之原则 49

三、原始凭证之种类及使用 49

第二节 记帐凭证——传票 51

一、传票之种类及使用 51

二、传票之格式 52

三、传票之编制 53

四、临时存欠传票之使用 56

五、传票之编号 59

六、代用传票及套写传票 61

七、科目日结单（又称为总传票）之编制 62

八、子目总结清单之应用 63

作业 64

第四章 帐簿组织 65

第一节 帐簿组织概述 65

一、会计处理程序 65

二、会计组织系统 65

三、会计簿籍之设计原则 67

四、帐簿之形式 67

第二节 帐簿组织及其使用方法 69

一、帐簿组织之系统 69

二、序时帐簿之格式及使用方法 71

三、明细分类帐之格式及使用方法 71

四、总分类帐之格式及使用方法 74

五、备查簿之种类及使用方法 74

第三节 记帐规则 75

一、记帐单位 75

二、数字之缮写 76

三、错误之更正 76

四、结转方式 77

五、核章手续 77

六、日期之简写 77

七、利率之简写 77

作业 79

第五章 出纳业务与票据交换 81

第一节 出纳业务概述 81

一、出纳之意义及出纳人员之基本要求 81

二、出纳制度之种类 82

三、现金之点算 82

四、破损钞票之收换 83

五、出纳津贴及赔偿基金之提拨 83

第二节 现金收付之程序及其帐务处理 84

一、柜员制现金收、付处理程序 84

二、现金收支之帐务处理 85

第三节 票据交换概述 86

一、票据交换之意义 86

二、我国票据交换所之成立 86

三、存入票据之种类及处理方式 87

四、电脑票据交换作业 87

五、电脑票据交换之特点 92

第四节 交换票据之帐务处理 93

一、适用於未实施电脑票据交换之银行 93

二、适用於已实施电脑票据交换之银行 93

第五节 票据托收 94

一、票据托收之处理 94

二、撤票之处理 94

第六节 票据交换及票据托收会计分录释例 96

一、票据交换会计分录释例 96

二、票据托收会计分录释例 97

作业 99

第六章 存款业务 101

第一节 存款总论 101

一、存款业务之重要性 101

二、存款之种类 101

三、存款之冻结及继承 102

四、保守存款秘密之义务 103

五、印鉴之留存与更换 103

六、利息所得税之扣缴 104

七、中央存款保险 106

八、存款准备金制度 107

九、银行流动准备之提存 112

十、银行法对於存款业务之限制 113

第二节 支票存款 115

一、支票存款之概述 115

二、支票存款之申请、审核及开户 115

三、支票存款收、付款手续 117

四、支票存款会计分录释例 119

第三节 活期存款 120

一、活期存款概述 120

二、活期存款之开户手续 121

三、活期存款收、付款手续及会计处理 121

四、活期存款之移存 122

五、存摺更换及补发 123

六、结清销户 123

七、活期存款利息之计算 123

八、活期存款会计分录释例 124

第四节 定期存款 125

一、定期存款概述 125

二、存单之签发 125

三、到期付款及付息 126

四、续存与自动转期 126

五、存单之挂失及补发 127

六、定期存款利息之计算 127

七、定期存款会计分录释例 129

第五节 存款牌告利率与大额存款议价 130

一、存款利率自由化概述 130

二、存款牌告利率 131

三、大额存款利率之议价 132

作业 132

第七章 放款业务 135

第一节 放款业务概述 135

一、放款之种类 135

二、放款之基本原则 136

三、银行法规定银行办理放款业务之限制 136

四、银行评估信用之原则 138

五、借款人及保证人之法定资格 139

六、保证人之责任及对保之目的 140

第二节 担保放款 140

一、担保放款之意义 140

二、担保品之鉴价标准 141

三、担保品之选择、管理及应行注意事项 145

第三节 无担保放款 146

一、无担保放款之意义 146

二、无担保放款之处理程序 147

第四节 放款之处理程序及帐务处理 147

一、放款业务之作业流程 147

二、放款拨款之处理 147

三、放款利息与违约金之计算 154

四、放款收回之处理 154

五、放款之展期 160

六、放款帐务处理释例 160

第五节 应收帐款收买业务 161

一、应收帐款收买之意义 161

二、应收帐款收买业务简介 162

第六节 联合贷款 163

一、联合贷款之意义 163

二、联合贷款之帐务处理 163

第七节 逾期放款、催收款及呆帐之处理 165

一、逾期放款、催收款及呆帐之处理办法 165

二、帐务处理释例 167

第八节 放款利率自由化与放款基本利率 169

一、利率订定之沿革 169

二、利率自由化之背景 170

三、基本放款利率之拟定 170

附录 银行对企业授信规范 171

作业 174

第八章 透支、承兑、贴现与保证 177

第一节 透支 177

一、透支之意义 177

二、核准手续 177

三、帐户之设置 177

四、记帐方法 177

五、透支利息之计算 178

六、透支帐务之处理 180

第二节 承兑业务 181

一、承兑之意义 181

二、汇票承兑手续 181

三、承兑手续费 184

四、承兑之帐务处理 184

第三节 贴现业务 185

一、贴现之意义 185

二、贴现之处理程序 185

三、贴现之帐务处理 187

第四节 保证业务 188

一、保证之意义及种类 188

二、处理程序 188

三、保证业务之帐务处理 189

第五节 承兑、贴现、保证及放款之比较 190

第六节 国内远期信用状 191

一、国内远期信用状概述 191

二、国内远期信用状之优点 191

三、国内远期信用状之作业流程 192

四、国内远期信用状之会计处理 192

作业 195

第九章 国内汇兑业务 197

第一节 汇兑业务概述 197

一、汇兑业务之性质 197

二、汇兑业务之关系人 197

三、国内汇兑之种类及其意义 198

四、通汇印鉴之寄送及更换 198

五、汇款之编号、密押及发（接）话人 199

六、汇款之查询及查覆 199

第二节 入户信汇之处理程序 200

一、汇款行之处理 200

二、解款行之处理手续 209

三、退汇之处理手续 209

第三节 入户电汇之处理程序 211

一、汇款行之处理 211

二、解款行之处理手续 217

三、退汇之处理手续 217

第四节 票汇之处理程序 221

一、汇款支票 221

二、汇款行之处理手续 222

三、解款行之处理手续 222

四、退汇之处理手续 227

第五节 国内汇兑分录释例 227

一、汇出时 227

二、解付时 227

三、退汇时 228

作业 228

第十章 联行（内部）往来与同业往来 231

第一节 联行（内部）往来及调节表 231

一、联行往来概述 231

二、联行往来与内部往来科目之使用 231

三、划收与划付报单之使用 232

四、联行往来记帐制度与记帐方法 237

五、联行往来销帐方式 238

六、联行往来电脑化作业 239

七、联行往来未达帐之意义及调节表之编制 239

八、联行往来利息之计算 242

第二节 同业往来及帐务处理释例 244

一、存放银行同业及银行同业存款概述 244

二、同业往来之开户与往来 244

三、同业存款之计息 244

四、同业往来帐务处理及释例 244

第三节 拆放同业与同业拆放 245

一、「银行同业拆款中心」简介 245

二、拆放同业之意义及处理程序 246

三、同业拆放之意义及处理程序 247

第四节 信托投资公司、票券金融公司之短期融通 248

一、融资额度之申请 248

二、融通方式 248

三、帐务处理 248

作业 249

第十一章 外汇业务 251

第一节 外汇业务概述 251

一、前言 251

二、兑换科目之使用及其性质 251

三、买卖外汇业务对兑换科目之影响 253

四、外汇指定银行买卖外汇汇率表 254

第二节 出口业务帐务处理 256

一、国际贸易一般程序 256

二、出口押汇概述 257

三、银行办理出口押汇应收之款项 257

四、出口押汇之帐务处理 259

五、出口转押汇 260

六、出口托收 260

七、转开信用状（Back to Back Credit） 261

第三节 进口业务帐务处理 262

一、进口业务概述 262

二、银行办理进口结汇应收之款项 263

三、进口业务之帐务处理 264

第四节 外币保证业务 270

一、押标金及履约保证 271

二、分期付款保证 271

第五节 进出口签证业务 272

一、签证业务概述 272

二、出口签证 272

三、进口签证 273

第六节 出进口货品外汇申报办法简介 273

一、外汇申报概述 273

二、新外汇申报办法之流程 273

三、新旧制下外汇稽核之异同 275

四、外汇申报制对银行之影响 276

第七节 国外汇兑业务 277

一、汇出汇款 277

二、汇入汇款 278

第八节 环球银行财务通讯系统（SWIFT）简介 279

一、SWIFT之概述 279

二、SWIFT之主要用途及特性 280

第九节 外币及外汇存款业务 281

一、外币存款之帐务处理 281

二、外汇存款之帐务处理 282

第十节 买入光票及光票托收 282

一、买入光票与光票托收之意义 282

二、买入光票 283

三、光票托收 284

第十一节 代售旅行支票 284

一、旅行支票帐务处理 284

第十二节 外汇之买卖 285

一、现行外汇作业处理要点概述 285

二、远期外汇买卖帐务处理释例 286

第十三节 央行及同业融资 288

一、央行转融资 288

二、国外同业融资 289

三、国外长期借款 290

附录一 管理外汇条例 290

附录二 国际金融业务条例 293

附录三 国际金融业务条例施行细则 297

作业 298

第十二章 月算 301

第一节 月算概述 301

一、月算之意义及目的 301

二、月算应行调整之主要项目 301

第二节 应收及应付利息之提存 302

一、月算提存利息之基准日 302

二、存放款利息提存之方法 303

三、存款利息计算之规定及提存释例 303

四、放款利息计算之规定及提存释例 307

第三节 其他各种利息之提存 308

一、透支利息之提存 308

二、存款准备金利息之提存 308

三、各种有价证券及短期票券利息之提存 309

四、转贴现及借入款利息之调整 309

五、同业往来利息之提存 309

六、贴现预收利息及保证预收手续费收入之调整 309

七、各项应收、预收收益及应付、预付费用之调整 310

八、摊销及折旧之提列 310

九、联行及内部往来之利息 310

第四节 月报之编制 311

一、月报编制之意义及内容 311

二、月计表之编制 311

三、资产负债表之编制 320

四、损益表之编制 320

五、业务费用及管理费用月报之编制 320

作业 323

第十三章 结算及决算 325

第一节 结（决）算概述 325

一、结（决）算之意义 325

二、结（决）算之日期 325

第二节 结（决）算应办之事项 325

一、帐目之整理 326

二、结算利息 327

三、其他项目之调整 327

四、上下期结算月二十一日至月底之利息处理 327

第三节 帐目之结转 328

一、虚帐户结转损益 328

二、实帐户之结转下期 328

第四节 呆帐准备之提存 330

一、提存呆帐准备之意义 330

二、备抵呆帐之冲销 330

三、呆帐准备之提列标准 331

四、呆帐准备提存释例 331

第五节 兑换准备之提存 333

一、兑换准备提存之意义 333

二、兑换准备之提列 334

三、兑换准备提存释例 334

第六节 结（决）算主要财务报表 335

一、资产负债表 335

二、损益表 338

三、业务及管理费用明细表 340

四、盈余分配表 342

第七节 银行财务报表之签证及公告 343

一、委托会计师办理财务报表查核签证 343

二、财务报告提报股东大会及办理公告 343

作业 343

第十四章 银行经营绩效分析 347

第一节 银行财务报表之种类与作用 347

一、银行财务报表之种类 347

二、主要财务报表之相互关系 348

三、良好财务报表之特性 349

第二节 经营分析评估 349

一、财务比率分析在管理上之应用 349

二、财务分析之方法 349

三、财务分析之内容 350

四、我国银行法规定之财务比率 354

第三节 投资报酬率之评估 355

一、总资产报酬率 355

二、净值报酬率 357

三、财务比率计算释例 359

第四节 存款资金成本与运用放款收益分析 360

一、存款资金成本分析 360

二、放款利率实际收益分析 361

三、存款资金运用放款净收益分析 361

第五节 管理资讯体系与经营绩效分析 367

一、主要经营指标 367

二、主要业务营运绩效概况 367

三、营业预算数与实际数比较分析 367

四、主要业务量及损益变动分析检讨表 367

第六节 绩优商业银行之经营策略 376

一、美国绩优商业银行之经营策略 376

二、国内商业银行经营策略特性 376

作业 377

第十五章 银行营业预算之编制 381

第一节 营业预算之概述 381

第二节 营业预算编制应行注意事项 381

第三节 营业预算编制程序 382

第四节 营业预算使用之表式 382

第五节 营业计划书之编制 384

第六节 资金来源运用预算表之编制 384

第七节 营业预算编制释例 385

一、银行任务之说明 385

二、业务计划摘要 385

三、主要业务营运目标量值 387

四、营业收支盈余估计 388

五、盈余分配预计 388

作业 404

附录一 美国欧文信托银行对外商银行财务报表之分析准则 405

附录二 美国太平洋银行学院财务比率及经营绩效分析体系 409

附录三 国内外银行经营绩效概况表 413

附录四 银行会计科目中英文对照表 423