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序言 1

前言 1

1 税收实体法概论 1

1.1 法律概述 1

1.1.1 法的概念、特征和类别 1

1.1.2 法律结构 4

1.1.3 法律关系 9

1.2 税法一般 12

1.2.1 税法的概念、特征和类别 12

1.2.2 税法原则 14

1.2.3 税法效力和税法解释 19

1.3 税收实体法 21

1.3.1 税收实体法的概念与特点 21

1.3.2 税收实体法的法律渊源及法律文件的规范化 23

1.3.3 税收实体法的立法 25

1.3.4 税收实体法与税收程序法 29

2 税收实体法的法律框架 32

2.1 税收实体法法律框架的意义 32

2.1.1 税收实体法法律框架的含义 32

2.1.2 建立统一的税收实体法法律框架的意义 33

2.2 税收实体法法律框架的构造 35

2.2.1 构造税收实体法法律框架的依据 35

2.2.2 构造税收实体法法律框架的原则 36

2.2.3 税收实体法法律框架的基本内容 37

2.3 税收实体法法律框架模式 44

2.3.1 税收实体法法律框架的基本模式 44

2.3.2 商品劳务流转税税收实体法法律框架模式及其构造原理 46

2.3.3 所得税税收实体法法律框架模式及其构造原理 53

2.3.4 财产、行为、目的税税收实体法法律框架模式及其构造原理 60

3 税收实体法法律构成要件 65

3.1 税收实体法法律主体 65

3.1.1 纳税义务人 65

3.1.2 征税机关 69

3.2 税收实体法法律客体 70

3.2.1 征税对象的概念 70

3.2.2 征税对象与税收实体法分类 72

3.2.3 征税对象的确定 74

3.2.4 征收范围的确定 76

3.2.5 计税依据的确定 79

3.3 税收实体法法律关系的内容 84

3.3.1 税率 84

3.3.2 税负调整制度 94

3.3.3 纳税期限 95

3.3.4 纳税地点 100

4 中国现行税收实体法法律体系 104

4.1 中国税收实体法法律体系的演变 104

4.1.1 中国税收实体法法律体系的建立 104

4.1.2 80年代以前税收实体法的若干次改革 105

4.1.3 80年代以来税收实体法的改革 107

4.1.4 1994年税收实体法的改革 108

4.2 中国税收实体法法律体系简介 109

4.2.1 现行税收实体法体系的现状 109

4.2.2 现行税收实体法体系的法律级次 112

4.2.3 现行税收实体法体系的结构 116

5.1.1 纳税义务人和征收机关 125

5.4 增值税 125

5 对商品劳务的课税 125

5.1.2 征税对象和征收范围 126

5.1.3 税收负担 129

5.1.4 应纳税款计算 131

5.1.5 征收管理 136

5.2 消费税 138

5.2.1 纳税义务人和征收机关 138

5.2.2 征税对象和征收范围 139

5.2.3 税收负担 142

5.2.4 应纳税款计算 143

5.2.5 征收管理 146

5.3 营业税 148

5.3.1 纳税义务人和征收机关 148

5.3.2 征税对象和征收范围 150

5.3.3 税收负担 152

5.3.4 应纳税款计算 154

5.3.5 征收管理 157

5.4 资源税 159

5.4.1 纳税义务人和征收机关 159

5.4.2 征税对象和征收范围 159

5.4.3 税收负担 161

5.4.4 应纳税款计算 162

5.4.5 征收管理 163

5.5 土地增值税 164

5.5.1 纳税义务人和征收机关 164

5.5.2 征税对象和征收范围 165

5.5.3 税收负担 166

5.5.4 应纳税款计算 167

5.5.5 征收管理 170

6对所得收益的课税 177

6.1 企业所得税 177

6.1.1 纳税义务人和征收机关 177

6.1.2 征税对象和征收范围 179

6.1.3 税收负担 179

6.1.4 应纳税款计算 184

6.1.5 征收管理 196

6.2 外商投资企业和外国企业所得税 197

6.2.1 纳税义务人和征收机关 197

6.2.2 征税对象和征收范围 199

6.2.3 税收负担 200

6.2.4 应纳税款计算 205

6.2.5 征收管理 218

6.3 个人所得税 222

6.3.1 纳税义务人和征收机关 222

6.3.2 征税对象和征收范围 223

6.3.3 税收负担 226

6.3.4 应纳税款计算 229

6.3.5 征收管理 233

7 对财产的课税 239

7.1 房产税 239

7.1.1 纳税义务人和征收机关 239

7.1.2 征税对象和征收范围 240

7.1.3 税收负担 241

7.1.4 应纳税款计算 243

7.2.1 纳税义务人和征收机关 244

7.2 车船使用税 244

7.1.5 征收管理 244

7.2.2 征税对象和征收范围 245

7.2.3 税收负担 246

7.2.4 应纳税款计算 248

7.2.5 征收管理 248

7.3 契税 249

7.3.1 纳税义务人和征收机关 249

7.3.2 征税对象和征收范围 250

7.3.3 税收负担 251

7.3.4 应纳税款计算 252

7.3.5 征收管理 253

7.4.1 城市房地产税 254

7.4 城市房地产税和车船使用牌照税 254

7.4.2 车船使用牌照税 257

8 对特定行为的课税 265

8.1 印花税 265

8.1.1 纳税义务人和征收机关 265

8.1.2 征税对象和征收范围 266

8.1.3 税收负担 267

8.1.4 应纳税款计算 269

8.1.5 征收管理 271

8.2 屠宰税 274

8.2.1 纳税义务人和征收机关 274

8.2.2 征税对象和征收范围 274

8.2.3 税收负担 274

8.2.5 征收管理 275

8.2.4 应纳税款计算 275

8.3 筵席税 276

8.3.1 纳税义务人和征收机关 276

8.3.2 征税对象和征收范围 276

8.3.3 税收负担 276

8.3.4 应纳税款计算 277

8.3.5 征收管理 277

8.4 船舶吨税 278

8.4.1 纳税义务人和征收机关 278

8.4.2 征税对象和征收范围 278

8.4.3 税收负担 278

8.4.4 应纳税款计算 280

8.4.5 征收管理 280

9.1.1 纳税义务人和征收机关 284

9.1.2 征税对象和征收范围 284

9 对特定目的的课税 284

9.1 城市维护建设税 284

9.1.3 税收负担 285

9.1.4 应纳税款计算 285

9.1.5 征收管理 286

9.2 城镇土地使用税 287

9.2.1 纳税义务人和征收机关 287

9.2.2 征税对象和征收范围 287

9.2.3 税收负担 288

9.2.4 应纳税款计算 289

9.2.5 征收管理 290

9.3 耕地占用税 290

9.3.1 纳税义务人和征收机关 290

9.3.3 税收负担 291

9.3.2 征税对象和征收范围 291

9.3.4 应纳税款计算 292

9.3.5 征收管理 292

9.4 固定资产投资方向调节税 293

9.4.1 纳税义务人和征收机关 293

9.4.2 征税对象和征收范围 294

9.4.3 税收负担 294

9.4.4 应纳税款计算 295

9.4.5 征收管理 297

9.5 农业税 299

9.5.1 纳税义务人和征收机关 299

9.5.2 征税对象和征收范围 300

9.5.3 税收负担 300

9.5.4 应纳税款计算 302

9.5.5 征收管理 303

附：农业特产税 304

9.6 进出口关税 307

9.6.1 纳税义务人和征收机关 307

9.6.2 征税对象和征收范围 307

9.6.3 税收负担 308

9.6.4 应纳税款计算 310

9.6.5 征收管理 313

10 若干拟开征和修改的税收实体法探讨 318

10.1 法人所得税 318

10.1.1 总则 318

10.1.2 主体 319

10.1.3 客体 319

10.1.5 征收管理 324

10.1.4 税收负担 324

10.1.6 附则 326

10.2 社会保障税 326

10.2.1 总则 327

10.2.2 主体 327

10.2.3 客体 328

10.2.4 税收负担 329

10.2.5 征收管理 330

10.2.6 附则 330

10.3 遗产及赠与税 331

10.3.1 总则 331

10.3.2 主体 331

10.3.3 客体 332

10.3.4 税收负担 336

10.3.5 征收管理 337

10.3.6 附则 339

10.4 证券交易税 339

10.4.1 总则 340

10.4.2 主体 340

10.4.3 客体 341

10.4.4 税收负担 342

10.4.5 征收管理 343

10.4.6 附则 343

10.5 其他税 344

10.5.1 房产税 346

10.5.2 车船使用税 349

10.5.3 土地使用税 351

10.5.4 公共事业设施维护建设税 353