银行与客户会计业务交往指南PDF电子书下载

一、金融机构简介 1

1．什么是银行？ 1

2．社会主义银行在国民经济中处于什么样的地位？ 2

3．银行在国民经济发展中的作用有哪些？ 4

4．我国银行的性质是什么？ 6

5．我国的社会主义金融体系是怎样形成的？ 7

6．中国人民银行的基本职责是什么？ 9

7．中国人民银行系统的组织机构是怎样设置的？它主要办理何种业务？ 11

8．中国人民银行内部的业务部门一般是怎样分工的？ 12

9．何谓专业银行？其基本职能是什么？ 15

10．工商银行系统的组织机构是怎样设置的？它主要办理何种业务？ 16

11．工商银行内部的业务部门一般是怎样分工的？ 19

12．农业银行系统的组织机构是怎样设置的？它主要办理何种业务？ 20

13．农业银行内部的业务部门一般是怎样分工的？ 22

14．中国银行系统的组织机构是怎样设置的？它主要办理何种业务？ 24

15．中国银行内部的业务部门一般是怎样分工的？ 26

16．中国人民建设银行系统的组织机构是怎样设置的？它主要办理何种业务？ 28

17．建设银行内部的业务部门一般是怎样分工的？ 30

18．交通银行系统的组织机构是怎样设置的？它主要办理何种业务？ 33

19．交通银行内部的业务部门一般是怎样分工的？ 35

20．保险公司系统的组织机构是怎样设置的？它主要办理何种业务？ 36

21．保险公司内部的业务部门一般是怎样分工的？ 37

22．信托投资公司主要办理何种业务？ 40

23．农村信用合作社主要办理何种业务？ 40

24．城市信用合作社主要办理何种业务？ 41

二、银行帐户管理 42

25．什么是银行帐户？ 42

26．客户为什么要在银行开立帐户？ 42

27．客户在银行开立帐户应具备什么条件？ 43

28．客户怎样在银行开立帐户？ 44

29．银行帐户有哪些种类？其适用范围是什么？ 47

30．客户使用银行帐户应遵守哪些规定？ 49

31．一般工商企业可以在银行开立哪些帐户？ 49

32．临时性单位如何在银行开立帐户？ 50

33．部队及所属单位如何在银行开立帐户？ 51

34．开户单位变更帐户名称或合并、撤销和迁移在银行开立的帐户需要办理哪些手续？ 53

35．开户单位在什么情况下需要更换印鉴？更换印鉴须办理什么手续？ 54

36．客户印鉴丢失，应如何向银行申请挂失？ 54

37．客户应怎样与银行核对往来帐务？ 55

39．客户怎样保管和使用空白重要凭证？ 58

38．客户怎样到银行领购结算凭证？ 58

40．银行开办的存款种类有哪些？对各类存款的使用有何规定？ 59

41．对查询、冻结和扣划单位在银行的存款有哪些规定？ 60

42．银行对单位存款帐户的扣款和扣款顺序是怎样规定的？ 61

43．什么是银行帐号？它有什么作用？为什么帐号与户名不符银行不能受理？ 62

44．银行的记帐方法与企业的记帐方法有哪些区别？ 63

45．为什么银行要求客户必须严格按照银行的规章制度办事？ 63

46．客户在与银行的交往中，应当怎样处理好双方的协作关系？ 63

47．什么是结算和结算方式？ 66

48．我国银行结算的性质是什么？ 66

三、结算业务 66

49．什么是转帐结算？为什么要实行转限结算？ 67

50．客户办理转帐结算必须具备哪些条件？ 67

51．什么是现金结算？企事业单位哪些用途的资金可以使用现金结算？ 67

52．办理结算时，银行和客户应遵循哪些原则？ 68

53．办理结算时，客户和银行应遵守哪些纪律？ 69

54．办理结算时，客户应注意哪些事项？ 69

55．对客户填写票据和结算凭证有哪些规定和要求？ 70

56．可供客户选择的结算方式有几种？ 72

59．什么是票据？ 73

58．同一城市内企业之间发生的交易可用哪些方式办理转帐结算？ 73

57．异地企业之间发生的交易可用哪些方式办理转帐结算？ 73

60．票据具有哪些性质？ 74

61．票据的功能与作用有哪些？ 75

62．票据债权人的权利有哪些？ 76

63．票据债务人应尽的义务有哪些？ 76

64．什么是票据的流通转让？票据的流通转让有哪几种形式？ 76

65．在票据流通转让中为什么要履行“背书”手续？怎样办理“背书”？ 77

66．在票据业务中，什么是收款人？什么是付款人？什么是背书人？什么是被背书人？ 78

67．什么是银行汇票？银行汇票的性质是什么？ 78

69．客户什么样的经济往来适合于使用银行汇票结算？ 79

68．银行汇票的特点是什么？它有哪些作用？ 79

70．签发银行汇票有哪些规定？ 80

71．客户怎样办理银行汇票？ 80

72．收款人受理银行汇票时，应注意哪些事项和办理什么手续？ 88

73．什么样的银行汇票可办理背书转让？ 89

74．客户在收受银行汇票及办理背书转让时，应注意哪些事项？ 89

75．什么样的银行汇票可以办理转汇？怎样办理？ 90

76．什么样的银行汇票可以办理挂失？怎样办理挂失？ 90

78．对办理银行汇票的单位或个人，银行收取哪些费用？ 91

77．客户怎样办理银行汇票的退汇？ 91

79．商业信用票据化的意义是什么？ 92

80．什么是商业汇票？商业汇票的性质是什么？ 92

81．商业汇票的特点是什么？它有哪些作用？ 93

82．什么样的商品交易适合于使用商业汇票？ 94

83．客户办理商业汇票应遵守哪些规定？ 94

84．为什么签发商业汇票必须坚持以合法的商品交易为基础？ 94

85．什么是商业承兑汇票？什么是银行承兑汇票？ 95

86．商业承兑汇票与银行承兑汇票的主要异同点有哪些？ 95

87．客户如何选择商业汇票的承兑方式？ 96

88．商业汇票的商业承兑和银行承兑的责任各是什么？ 97

89．商业汇票的承兑期限如何计算？ 97

90．客户怎样办理商业承兑汇票？ 97

91．收受商业承兑汇票的收款人，如何办理收款手续？ 98

92．商业承兑汇票到期时，收款人怎样向付款人收取票款？ 98

93．商业承兑汇票到期付款人不予付款时，银行将怎样处理？ 98

94．客户怎样办理银行承兑汇票的承兑手续？ 99

95．客户办理银行承兑汇票时，应注意哪些问题？ 99

96．什么是银行承兑契约？承兑申请人为什么要与承兑银行签订承兑契约？ 100

98．收款人在收受银行承兑汇票前后应注意些什么？ 101

97．承兑银行和承兑申请人的权利和义务是什么？ 101

99．商业汇票背书人的责任是什么？ 102

100．客户在办理商业汇票背书转让中应注意哪些事项？ 102

101．什么是商业汇票的贴现？办理商业汇票贴现应具备什么条件？ 102

102．商业汇票贴现与银行信用放款有何异同？ 103

103．贴现后的商业汇票到期后贴现银行如何处理？ 104

104．银行是如何计算贴现利息和贴现金额的？ 104

105．商业汇票未使用应如何进行注销？ 105

106．商业汇票遗失应如何补救？ 105

108．银行对客户使用银行本票有哪些规定？ 106

107．什么是银行本票？客户哪些款项往来适合于使用银行本票？ 106

109．客户怎样办理银行本票？ 107

110．银行本票的付款期是如何确立的？ 111

111．客户收受银行本票时，应注意什么？ 111

112．个人收受银行本票后怎样办理取款手续？ 112

113．签发后未使用的银行本票应怎样办理退款手续？ 112

114．客户遗失了银行本票应当如何处理？ 112

115．什么是支票？支票具有什么性质？ 112

116．支票的特点和作用是什么？ 114

117．客户的哪些资金往来适合使用支票结算？ 115

119．什么是转帐支票？办理转帐支票有哪些规定？ 116

118．什么是现金支票？使用现金支票应注意哪些事项？ 116

120．个体经济户使用支票有什么规定？ 119

121．支票的有效期怎样确立？ 120

122．什么是逾期支票？什么是远期支票？什么是空头支票？ 120

123．什么是同城票据交换？有哪些规定？ 121

124．客户收受了转帐支票应当如何处理？ 121

125．为什么开户银行对他行转帐支票要强调“收妥抵用”？ 122

126．为什么客户提交银行的转帐支票有些不能当天进帐？ 122

128．银行对签发空头支票的客户有何处罚规定？ 123

127．收款单位提交银行的转帐支票如发生退票，怎么办？ 123

129．客户怎样避免签发空头支票？ 124

130．为什么印鉴不符的支票要按空头支票处理？银行怎样处罚？ 124

131．误收进空头支票的单位应注意什么问题？ 125

132．客户丢失现金支票后怎样向银行挂失？ 125

133．空白支票外带遗失是否会发生经济损失？为什么银行不能受理挂失？ 126

134．什么是定额支票？它的特点是什么？ 126

135．收购单位使用定额支票的条件和规定是什么？ 127

136．农户或有关部门收受定额支票，如何到银行办理兑付手续？ 127

137．什么是信用卡？信用卡具有什么性质？ 128

138．信用卡的特点和作用是什么？ 129

139．信用卡有几个关系人？ 130

140．信用卡是如何分类的？ 130

141．我国现行信用卡的种类有哪些？ 131

142．什么是金卡（单位卡）？怎样申领金卡？ 132

143．什么是个人卡？怎样申领个人卡？ 132

144．信用卡主卡和副卡的关系是什么？ 135

145．什么是信用卡特约单位？如何才能成为信用卡特约单位？ 135

146．发卡银行可为特约单位提供哪些服务？ 138

147．持卡人应该如何使用信用卡？ 138

148．特约单位如何受理信用卡？ 140

149．牡丹信用卡有效期和手续费是怎样规定的？ 149

150．信用卡透支有什么规定？ 149

151．信用卡遗失或中途停止使用怎样办理手续？ 149

152．什么是汇兑结算？汇兑结算有哪些种类和优点？ 150

153．客户哪些款项结算适合于使用汇兑结算？ 151

154．客户如何办理信汇、电汇手续？办理过程中应注意哪些问题？ 151

155．采购人员怎样到银行支取汇款？ 159

156．客户怎样到银行办理转汇、退汇手续？ 160

157．什么是托收承付结算？企业单位哪些款项结算适合于使用托收承付结算？ 160

158．使用托收承付结算方式，必须具备什么条件？ 161

160．收款单位如何办理托收手续？ 162

159．客户填写托收承付结算凭证时，需要特别注意哪些事项？ 162

161．收款单位在哪些情况下可凭其他有关证件办理托收？ 172

162．购、销双方在签订经济合同时，有哪些条款必须明确？ 173

163．办理托收后，款项怎样划回？ 174

164．付款单位怎样办理承付手续？ 174

165．付款单位需提前承付或多承付托收款项怎么办理手续？ 175

166．付款单位在什么条件下可以拒绝承什托收款项？银行怎样审查？ 175

167．单位如何办理全部拒付、部分拒付货款手续？如何办理延期付款手续？ 176

169．付款单位对托收款项计算错误，应做何处理？ 181

168．付款单位对拒付的商品，应该怎么办？ 181

170．付款单位自提自运的商品为什么不能拒付？ 182

171．收款单位的托收款项遭到了付款单位的拒付，该怎么办？ 182

172．付款单位逾期三个月未承付的托收结算凭证，其开户银行应该怎样处理？ 182

173．什么是逾期付款赔偿金？银行怎样计算逾期付款赔偿金？ 183

174．办理托收过程中如有差错，其经济责任应如何承担？ 184

175．什么是三方交易直达结算？ 184

176．什么是代办发货和代理收货托收结算？ 185

177．什么是委托收款结算？委托收款结算的范围和条件是什么？ 185

179．客户的哪些款项结算适合办理委托收款结算？ 186

178．委托收款结算有什么特点？ 186

181．收款单位办理委托收款时，提供的“收款依据”包括哪些内容？ 187

182．付款单位受理委托收款结算要注意哪些事项？ 187

180．客户怎样到银行办理委托收款结算？ 187

183．委托收款的付款期怎样计算？ 197

184．付款人收到委托收款的付款通知后应如何处理？ 197

185．委托收款的付款到期，付款人在银行帐户上无款支付时，付款人和银行应怎样处理？ 197

186．付款人全部拒付或部分拒付收款人委托银行收取款项时，应怎样处理？ 198

187．委托收款结算银行为什么不承担审查拒付和扣款的责任？ 198

189．如何区分结算中的有关责任？ 199

188．银行办理结算业务的收费标准是怎样规定的？ 199

190．什么是结算制裁？结算制裁的方式有哪些？ 201

191．企业申请贷款后如何办理借款手续？ 202

192．贷款到期时企业如何办理还款手续？ 202

193．对逾期、超储积压和挤占挪用贷款，企业应负什么责任？银行应如何进行处理？ 203

四、外汇业务 204

194．单位在银行开立外币存款帐户应办理哪些手续？ 204

195．哪些单位可以到银行办理外币存款？ 204

197．单位外币存款有哪些种类？ 206

198．单位如何使用外币存款帐户？ 206

196．哪些外汇可以存入单位外币存款帐户？ 206

199．为什么要实行外汇管理？ 207

200．外汇管理的对象是什么？ 208

201．外汇管理的基本内容有哪些？ 208

202．国家为什么要实行外汇留成制度？外汇留成的种类有哪些？ 209

203．什么是国际结算？ 210

204．国际结算方式的种类有哪些？ 210

205．单位选择国际结算方式应考虑哪些因素？ 211

206．银行办理国际结算业务的收费标准是怎样规定的？ 212

207．单位申请办理国际结算应遵循哪些原则？ 221

208．什么是外汇汇款结算方式？外汇汇款的对象、条件和种类是什么？ 222

209．单位如何办理汇出汇款的申请？ 223

210．解付外汇汇款的原则和要求是什么？ 224

211．什么是光票托收？光票托收适用于哪些业务？ 224

212．什么是跟单托收？办理出口跟单托收的基本程序是什么？ 225

213．使用跟单托收方式应注意哪些问题？ 226

214．跟单托收有哪几种交单方式？ 227

215．什么是信用证结算方式？信用证结算方式有哪些种类？ 227

216．信用证结算有哪些当事人？他们之间的关系如何？ 228

217．什么是进口信用证结算？什么是出口信用证结算？ 229

219．怎样开立信用证？开立的信用证能否修改？ 230

218．具备什么条件可以申请开立信用证？ 230

220．银行办理信用证项下的对外付款、承兑或拒付的处理原则是什么？ 234

221．银行如何办理信用证项下的对外付款？ 235

222．银行如何办理信用证项下汇票承兑？ 235

223．银行如何办理信用证项下的巨付？ 235

224．什么是进口代收？进口代收适用于哪些商品交易？ 236

225．出口贸易结算的原则是什么？ 236

226．银行如何办理出口跟单信用证的受理和通知？ 237

227．银行如何办理信用证的转让与分割？ 238

228．银行如何审查信用证？ 239

229．银行对审查信用证发现的问题如何处理？ 240

230．银行如何审单议付？ 241

231．跟单信用证结算有哪几个环节？ 242

232．出口商在审核国外开来的信用证时，应注意哪些事项？ 243

233．信用证结算一般要求出口商提交哪些单据？其作用如何？ 244

234．出口商接到国外信用证的修改书时，应注意哪些事项？ 245

235．出口商向银行提交信用证项下各类单据时，应注意哪些事项？ 245

236．出口商收到开户行有关对方开证行拒付通知时，应怎么办？ 245

237．出口商收到开户行退回的有关不符合信用证条款的单据后，应如何处理？ 246

239．信用证申请书包括什么内容？ 247

238．信用证项下汇付佣金时，应注意哪些事项？ 247

241．进口商在什么情况下可对银行进口货款进行拒付？具体手续怎样办理？ 249

240．信用证开出后，开证申请人需修改证内条款时怎么办？ 249

242．进口商在收到开户行转交国外寄来的代收进口货款的单据时，应办理哪些手续？ 250

243．在进出口贸易结算中，选择使用货币的一般原则是什么？ 250

244．哪些企业可以办理进口贸易结算业务？ 251

245．进口商向银行申请对外开立保函要具备哪些条件？ 251

246．什么是保函？它一般有几种形式？ 252

247．进口商具备哪些条件、办理哪些手续才能向银行申请开立保函？ 252

249．什么是外汇担保？外汇担保的对象及范围是什么？ 253

248．保函的内容是什么？保函一经银行开出后，委托人应注意哪些事项？ 253

250．申请担保单位应具备哪些条件？向银行提供哪些资料？ 254

251．代客办理外汇买卖的对象是什么？ 255

252．代客买卖外汇的种类、金额起点、期限是什么？ 255

253．代客办理外汇买卖的具体手续是什么？ 255

254．代客办理外汇买卖的目的是什么？ 256

255．银行在代客买卖外汇的业务中收哪些费用？ 257

256．哪些人员可以到银行办理外币兑换？ 257

257．银行如何兑入兑出外币？ 258

258．什么是利息？利息的性质是什么？ 259

五、利息计算 259

259．什么是利率？我国现行的存、贷款利率是怎样确定的？ 260

260．利息的形式和利率的种类有哪些？ 261

261．计算利息的原则、规定有哪些？ 263

262．银行对单位存、贷款利息的计算方法有哪些？ 265

263．年、月、日利率的换算原则和方法是什么？ 269

264．银行为什么要对某些贷款实行加息？怎样计算加息？ 270

265．银行为什么要对某些贷款实行浮动利率？怎样计算浮动利息？ 271

266．贷款企业减少利息支出的途径和方法是什么？ 272

267．外汇存、贷款计息的规定有哪些？ 273

268．银行对单位的利息收付为什么只能转帐，而不能收支现金？ 274

六、储蓄业务 275

269．什么是储蓄？我国储蓄的特征和职能是什么？ 275

270．我国的储蓄政策和原则是什么？ 277

271．储蓄存款的种类有哪些？ 277

272．什么是活期储蓄？ 278

273．什么是定期储蓄？ 279

274．什么是专项储蓄？ 279

275．什么是有奖储蓄？ 279

278．什么是代发工资业务？代发工资业务有哪些好处？单位怎样参加代发工资业务？ 280

277．什么是储蓄旅行支票？储户如何办理储蓄旅行支票？ 280

276．什么是通存通兑？ 280

279．银行储蓄存款利息计算的基本方法是什么？ 282

280．储户丢失存折、存单及印鉴应如何办理挂失手续？ 283

281．银行对查询、止付、没收储蓄存款有哪些规定？ 284

七、出纳业务 286

282．什么是人民币券别和版别？现行流通中的人民币有多少种券别和版别？ 286

283．什么是主币？什么是辅币？我国现行流通的主币、辅币各有多么种？ 290

284．什么是完整券？什么是损伤券？其衡量标准各是什么？ 290

285．残损人民币兑换标准是什么？ 291

286．什么是假币？企业单位在收款中如何识别假币？误收假币怎么办？ 292

287．客户怎样到银行办理现金存入手续？ 293

288．存款单位丢失现金交款回单后应怎么办？ 296

289．什么是“契约收款”？单位如何办理这项业务？ 296

290．客户到银行提取现金应办理哪些手续？ 298

291．客户到银行存取现金时出现差错怎么办？ 304

292．什么是预约付款？怎样办理这项业务？ 305

293．什么是现金管理？现金管理的意义何在？ 305

294．现金管理的对象、内容和范围有哪些？ 306

295．单位库存现金限额是怎样核定的？单位如何提出申请？ 308

297．现金支付的起点和取现最高限额的规定是什么？ 309

296．为什么单位的现金收入必须送存银行？它有哪些具体规定？ 309

298．对违犯现金管理的单位银行依据哪些规定进行处罚？ 310

299．单位如何做好现金管理工作？ 311

300．银行出纳与单位出纳的关系是什么？ 312

301．什么是现金日记帐？其记帐内容有哪些？ 313

302．单位帐外设“小金库”是否合法？银行如何对待？ 315

303．为什么要实行金银管理？金银管理的范围有哪些？ 316

304．国家对生产、回收、出土的金银以及金银收购有哪些规定？ 317

305．金银配售的原则和要求有哪些？ 318

306．生产、科研等单位需用金银申请计划的报批程序有哪些？ 319

307．申请经营金银制品（含金银化工产品、金银“三废”）的单位的经营范围是什么？国家对经营这些产品的单位有什么规定？ 320

308．国家对金银质地纪念币的铸造、发行和出口经营有哪些规定？ 321

309．委托、寄售商店和珠宝店能否收购或者寄售金银制品、饰品和金银器材？ 321

310．国家对个体银匠的管理有什么规定？ 322

311．携带或复带金银进出口国境有哪些规定？ 322

312．国家对外资企业、中外合资企业进口金银产品原料和出口金银产品的规定有哪些？ 323

313．国家对遵守或违犯金银管理规定的单位和个人作何奖励或处罚？ 324

314．银行是如何计算金银的重量和价款的？鉴定其成色的方法有哪些？ 325

八、附录 331