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目录 1

第一篇 总论 1

第一章　中国税收制度概述 1

第一节　税制与税法 1

第二节　税收法律关系 3

第三节 我国税制模式 9

第四节 中国税收制度建立的原则 13

第五节　中国税制构成要素 15

第二章　中国税收制度的建立和发展 27

第一节 1950年统一全国税政建立新税制 27

第二节　1953年修正税制 31

第三节　1958年以后的工商税制改革 34

第四节　1973年工商税制改革 35

第五节　1979年以来的全面税制改革 37

第二篇　对流转额征税 42

概述 42

第三章　产品税 46

第一节　产品税的概念、特点和作用 46

第二节　产品税的征税范围和纳税人 51

第三节　产品税的税目和税率 53

第四节　产品税的纳税环节和计税依据 71

第五节 产品税的减税、免税和出口产品退税 82

第六节　产品税的计算和征收 92

第四章　增值税 100

第一节　增值税的概念、特点和作用 100

第二节　国外增值税的形成和发展 108

第三节　我国增值税的建立和发展 113

第四节　增值税的征税范围和纳税人 121

第五节 增值税的税目和税率 123

第六节　增值税的纳税环节 126

第七节　增值税的减税免税和出口产品退税 140

第八节　增值税的计算 145

第九节　价税分流购进扣税法 169

第十节　增值税的征收方法 190

第五章　营业税 193

第一节 营业税的概念、特点和作用 193

第二节　营业税的征税范围和纳税人 196

第三节　营业税的税目和税率 198

第四节　营业税的纳税环节和计税依据 204

第五节　对临时经营的征税 212

第六节　营业税的减税、免税 214

第七节　营业税的计算和征收 217

第一节　关税的概念、特点和作用 224

第六章　关税 224

第二节　关税的征收制度 231

第三节　进口调节税 245

第四节　船舶吨税 247

第七章　牲畜交易税和集市交易税 251

第一节　牲畜交易税 251

第二节　集市交易税 254

第三篇　对所得额征税 257

概述 257

第八章　国营企业所得税 262

第一节　国营企业所得税的立法精神 262

第二节　国营企业所得税的征收制度 264

第三节　国营企业所得税的计算和征收 272

第一节　集体企业所得税的沿革 286

第九章　集体企业所得税 286

第二节　集体企业所得税的征收制度 288

第三节　集体企业所得税的计算和征收 295

第十章 城乡个体工商业户所得税和私营企业所得税 299

第一节　城乡个体工商业户所得税 299

第二节　私营企业所得税 307

第十一章　中外合资经营企业所得税 314

第一节 中外合资经营企业所得税的立法精神 314

第二节　中外合资经营企业所得税的征收制度 315

第三节 中外合资经营企业所得税的的计算 320

第四节　中外合资经营企业所得税的征收管理 326

第十二章　外国企业所得税 329

第一节　外国企业所得税的立法精神 329

第二节　外国企业所得税的征收制度 331

第三节　外国企业所得税的计算和征收 338

第十三章 个人所得税和个人收入调节税 345

第一节　个人所得税 345

第二节　个人收入调节税 366

第十四章　农（牧）业税 381

第一节　农业税的意义和特点 381

第二节　农业税的政策和原则 384

第三节　农业税的征收制度 386

第四节　农林特产农业税 392

第五节　牧业税 394

第四篇　对资源的征税 399

概述 399

第十五章　资源税 401

第一节　资源税的概念和意义 401

第二节 资源税的征收制度 403

第三节　资源税的计算和征收 409

第十六章　盐税 412

第一节　盐税的概述 412

第二节　盐税的征收制度 416

第三节　盐税的计算 421

第四节　盐税的稽征管理 427

第十七章　城镇土地使用税 430

第一节　城镇土地使用税的概念和意义 430

第二节 城镇土地使用税的征收制度 433

第五篇　对财产和特定行为的征税 437

概述 437

第十八章　对财产的征税 441

第一节　房产税 441

第二节 契税 445

第十九章　对特定行为的征税 449

第一节　奖金税 449

第二节　国营企业工资调节税 465

第三节　烧油特别税 472

第四节　建筑税 479

第五节　城市维护建设税 494

第六节 车船使用税 498

第七节　屠宰税 505

第八节　耕地占用税 509

第九节　印花税 512

第十节　筵席税 519

附录一：国家能源交通重点建设基金 523

附录二：国家预算调节基金 531