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目录 1

上篇 1

第一章 纳税常识 1

第一节 税收及其基本特征 1

第二节 税收在国民经济发展中的地位 2

第三节 纳税义务 5

第四节 我国税收制度的构成要素 6

第五节 税与费、税与罚没收入的区别 9

第六节 税法强制性的实施 10

第七节 税收政策的解释与执行 11

第八节 法人与责任人 12

第二章 流转税的缴纳 14

第一节 产品税的缴纳 14

第二节 增值税的缴纳 116

第三节 营业税的缴纳 267

第三章 收益税的缴纳 298

第一节 国营企业所得税的缴纳 298

第二节 国营企业调节税的缴纳 311

第三节 集体企业所得税的缴纳 312

第四节 城乡个体工商业户所得税的缴纳 316

第五节 私营企业所得税的缴纳 317

第六节 农（牧）业税的缴纳 319

第七节 个人收入调节税的缴纳 322

第四章 资源税类的缴纳 326

第一节 资源税的缴纳 326

第二节 盐税的缴纳 332

第五章 特定行为税的缴纳 349

第一节 烧油特别税的缴纳 349

第二节 固定资产投资方向调节税的缴纳 352

第三节 国营企业奖金税的缴纳 370

第四节 集体企业奖金税的缴纳 372

第五节 事业单位奖金税的缴纳 373

第六节 国营企业工资调节税的缴纳 375

第七节 宴席税的缴纳 376

第八节 特别消费税的缴纳 377

第六章 地方税的缴纳 381

第一节 城市维护建设税的缴纳 381

第二节 集市交易税的缴纳 383

第三节 牲畜交易税的缴纳 384

第四节 房产税的缴纳 385

第五节 车船使用税的缴纳 388

第六节 屠宰税的缴纳 392

第七节 契税的缴纳 394

第八节 城镇土地使用税的缴纳 395

第九节 耕地占用税的缴纳 397

第十节 印花税的缴纳 400

第七章 涉外税收的缴纳 405

第一节 工商统一税的缴纳 405

第二节 船舶吨税的缴纳 428

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的缴纳 430

第四节 关税的缴纳 447

第五节 进口调节税的缴纳 461

第六节 个人所得税的缴纳 462

第七节 地方各税的缴纳 468

下篇 479

第八章 纳税指要 479

第一节 工业企业缴纳产品税指要 479

一、缴纳产品税的工业企业有哪些？ 479

二、工业企业自产自销、自用产品应如何缴纳产品税？ 480

三、委托加工产品应如何缴纳产品税？ 481

四、对销售带包装物产品应如何征收产品税？ 484

五、对应税农、林、牧、水产品应如何征收产品税？ 485

六、对同一税目、税率的产品加工改制应如何征收产品税？ 490

七、对出口产品应如何退免产品税？ 490

八、对电力企业应如何征收产品税？ 497

九、对联合企业、经济联合组织及协作生产的产品应如何征收产品税？ 499

第二节 缴纳增值税范围的工业企业指要 507

一、对企业自产自用产品应如何计征增值税？ 507

二、对带包装产品应如何征收增值税？ 508

三、对委托加工产品应如何征收增值税？ 508

四、对简单加工产品应如何征收增值税？ 510

五、对进口产品应如何征免增值税？ 510

六、对出口产品应如何退（免）增值税？ 516

三、商业企业的批、零划分与纳税依据是什么？ 525

二、商业企业如何计算缴纳营业税？ 525

一、商业企业一般要纳几种税？ 525

第三节 商业企业纳税指要 525

四、国营商业企业所得税应如何计算？ 526

五、国营商业企业批发业务征税的范围有哪些？ 527

六、商业企业批发商品如何纳税？ 527

七、商业企业从事批发业务如何履行代扣代缴义务？ 528

八、商业企业销售给饮食业作原料的商品是否还要纳税？ 528

九、商业企业零售牲肉、蔬菜、植物油是否纳税？ 528

十、集体商业、供销社企业的前店后场（坊）生产的产品如何纳税？ 528

十一、集体企业承包租赁后如何征税？ 529

第四节 供销社纳税指要 530

一、供销社批发业务如何纳税？ 530

十二、对商业企业销售的化肥、农药等农业生产资料如何征税？ 530

二、基层供销社免税商品有哪些？ 531

三、基层供销社换料白酒是否征收营业税？ 531

四、基层供销社经营大牲畜是否要纳税？ 531

五、基层供销社收购农、林、牧、水产品应怎样纳税？ 531

六、基层供销社承包、租赁后，对承租企业经营的免税商品如何处理？ 531

九、基层供销社批发、调拨皮棉、絮棉如何纳税？ 532

十、基层供销社经营废旧物资如何纳税？ 532

十一、供销社企业计税所得额如何计算？ 532

八、基层供销社为棉厂收购棉花如何纳税？ 532

七、基层供销社处理削价库存商品造成的困难如何处理？ 532

十二、供销社企业允许税前列支的项目有哪些？ 533

十三、基层供销社困难减免的流转税税款如何列支？ 533

十四、基层供销社有哪几项主要财务考核指标？ 533

十五、种子公司如何纳税？ 533

十六、农机公司如何纳税？ 533

附：农机商品分类表 534

十七、个体商业如何纳税？ 534

第五节 交通运输、建筑安装企业纳税指要 535

一、交通运输企业一般要纳几种税？ 535

五、交通运输部门的车船使用税如何计算缴纳？ 536

四、交通运输部门的所得税如何计算缴纳？ 536

三、交通运输企业代扣代收的保险费收入如何计算纳税？ 536

二、交通运输企业自运、自销产品如何纳税？ 536

六、交通运输部门举办的旅游全包收入是否征税？ 537

七、港务局所得速遣奖是否缴纳营业税？ 537

八、铁路运输企业营业税的纳税地点是怎样规定的？ 537

九、厂矿企业所属的运输队是否缴纳营业税？ 537

十、机关、团体、学校、企事业单位的自备车辆所取得的收入是否征收营业税？ 537

十三、建筑安装企业承包工程纳税地点是怎样规定的？ 538

十四、建筑安装企业的所得税如何计算缴纳？ 538

十五、对分包、转包工程收入如何征税？ 538

十二、建筑安装企业一般缴纳几种税？ 538

十一、交通运输企业税前归还贷款是如何规定的？ 538

十六、建筑安装企业代基建单位购置固定资产、设备、材料等是否纳税？ 539

十七、对外省建筑安装企业承包山东省工程纳税地点是怎样确定的？ 539

十八、对建筑安装企业征收营业税是按实际完成的建安工程量计算征收，还是在竣工结算时一并征收？ 539

十九、施工企业向建设单位收取的议价材料差价款是否征收营业税？ 539

二十、对施工企业收取的抢工费、全优工程奖、提前竣工奖应否缴纳营业税？ 540

二十一、施工企业收取的临时设施费、技术装备费、劳保基金、施工机械转移费是否征税？ 540

二十二、对安置待业青年的企业从事建筑安装业务是否征税？ 540

二十三、企事业单位所属建筑修缮单位是否缴纳营业税？ 540

二、粮食企业的营业税有几道环节？ 541

一、粮食企业一般纳几种税？ 541

第六节 粮食、物资、金融保险企业纳税指要 541

二十四、建筑安装企业承包国外工程收入是否缴纳营业税？ 541

三、粮食企业价拨加工粮油的收入是否按委托加工征收营业税？ 542

四、粮食中转站的调拨经营费收入和中转费收入是否纳税？ 542

五、粮食部门独立核算的专业运输队的运输业务收入是否应该纳税？ 542

六、粮食部门生产的挂面、湿面条等是否纳税？ 542

九、粮食企业实行议价等价不等量、等量不等价的粮食品种兑换如何纳税？ 543

十、粮食企业的奖金税有哪些免税规定？ 543

十一、商业物资企业批发调拨木材、钢材、煤炭、水泥商品如何缴纳营业税？ 543

八、对粮食商业企业销售的饲料是否征税？ 543

七、粮食企业平价销售抵顶供粮指标的食用油料的收入是否纳税？ 543

十二、物资部门经营汽车业务如何缴税？ 544

十三、国营物资企业批、零是如何划分的？ 544

十四、物资部门的钢材市场销售钢材如何纳税？ 544

十五、国营物资部门批发调拨的生活用煤炭是否纳营业税？ 544

十六、各家银行如何纳税？ 545

十七、对银行经营的非金融业务取得的手续费是否征税？ 545

十八、对银行结算罚款收入是否还要征收营业税？ 545

十九、银行配售金银业务是否纳税？ 545

二十、非金融机构从事金融业务如何纳税？ 545

二十一、保险公司所属投资公司投资业务是否纳税？ 545

二十三、农村信用社如何纳税？ 546

二十二、保险企业如何纳税？ 546

第七节 饮食服务业、娱乐业、出版企业纳税指要 547

一、饮食服务企业一般缴纳几种税？ 547

二、饮食服务企业营业税如何计算缴纳？ 547

三、饮食服务企业的所得税如何计算缴纳？ 547

四、服务业的纳税环节、计税依据和税率是怎样规定的？ 548

五、从事旅游业如何纳税？ 548

六、从事租赁业务如何纳税？ 549

七、从事广告业务如何纳税？ 549

八、从事修理、修配业务如何纳税？ 549

九、接受外商来料加工、来件装配业务如何纳税？ 550

十、对棉花加工收入是否征税？ 551

十一、保安服务公司业务收入是否纳税？ 551

十二、商业企业收取的“三包费”和“预赔费”收入是否纳税？ 551

十三、对有关部门收取的“过桥费”、“过路费”收入是否征税？ 552

十四、娱乐业的纳税环节、计税依据和税率是怎样规定的？ 552

十五、舞场收入如何征税？ 553

十六、各种门票收入是否纳税？ 553

十七、从事出版事业的企业，出售本单位出版的图书、报纸、杂志等如何纳税？ 553

十八、出版单位自行生产或委托印刷的图书等是否纳税？ 553

十九、什么样的出版物暂享受免征增值税的照顾？ 553

二、邮电部门收取的电话初装费是否纳税？ 554

一、从事邮电业务取得的收入是否纳税？ 554

二十、国营出版企业如何计算缴纳所得税？ 554

第八节 邮电、供电企业纳税指要 554

三、邮电部门为用户安装电话、代办电讯工程垫付的材料是否纳税？ 555

四、集邮邮票调拨业务是否纳税？ 555

五、邮电部门的电讯工程公司承包的电讯建筑、安装工程如何纳税？ 555

六、供电企业如何纳税？ 555

第九节 涉外经济纳税指要 556

一、设立在我国境内的三资企业需要缴纳几种税？ 556

二、中外合资经营企业与中外合作经营企业有什么不同？ 556

三、外商投资企业发生销货退回、折让与销售费用如何处理？ 557

四、外商投资企业产品出口如何纳税？ 557

七、外商投资企业固定资产的标准是怎样规定的？ 558

八、外商投资企业在什么情况下可申报固定资产加速折旧？ 558

五、外商投资企业生产的“以产顶进”产品如何纳税？ 558

六、外商投资企业经营“来料加工”业务如何征税？ 558

九、外商投资企业发生的开办费在计征所得税时如何列支？ 559

十、外商投资企业的几种常见损失在计征所得税时怎样处理？ 559

十一、产品出口企业应具备什么条件？ 559

十二、一个外商投资企业同时被确认为产品出口企业和先进技术企业如何办理减免税？ 559

十三、外商投资企业在征收所得税时如何确定开始获利的年度？ 560

十四、外商投资企业的外国投资者以分得的利润再投资给予退税的条件、范围、比例和具体手续是怎样规定的？ 560

十八、华侨在国内投资的股息所得是否纳税？ 561

十七、华侨、港澳同胞在内地投资如何缴纳所得税？ 561

十六、外商投资企业及其分支机构在国外缴纳的所得税如何抵免？ 561

十五、外商投资企业在什么情况下的再投资不能办理退税？ 561

十九、外国公司收取的租赁费中包括的利息是否还要纳税？ 562

二十、外商的专利权、专有技术如何征税？ 562

二十一、企业外币收入如何折算？ 563

二十二、当税法与会计制度不一致时如何处理？ 563

二十三、涉外税法与内资企业适用税法有什么不同？ 563

二十四、如何处理税法与税收协定的关系？ 563

一、什么是乡镇、村办集体企业？ 564

二、对乡镇、村办集体企业承包给职工经营后，是否还要按集体企业征税？ 564

第十节 乡镇、村办企业纳税指要 564

三、对个体与乡镇、村集体联办的企业如何征税？ 565

四、乡镇、村企业应纳的主要税种有哪些？ 565

五、乡镇、村企业应如何缴纳产品税？ 565

六、乡镇、村办企业如何缴纳增值税？ 567

七、乡镇、村办企业如何缴纳营业税？ 568

八、乡镇、村企业所得税前允许列支范围与能否扣除的项目有哪些？ 569

第十一节 乡镇、村企业税收优惠政策指要 574

一、对新办企业的减免税优惠有哪些？ 574

二、对新产品的减免税优惠有哪些？ 574

五、对外商来料加工、装配业务的减免税优惠有哪些？ 575

三、对科研单位的减免税优惠有哪些？ 575

四、对出口产品的减免税优惠有哪些？ 575

六、对补偿贸易的减免税优惠有哪些？ 576

七、对乡镇企业减免税照顾的产品和项目有哪些？ 576

八、扶持灾区生产发展的减免税优惠有哪些？ 577

九、对贫困地区的减免税优惠有哪些？ 577

十二、其他纳税困难减免税优惠有哪些？ 578

十三、乡镇、村企业所得税的优惠有哪些？ 578

十一、对废渣砖、瓦的减免税优惠有哪些？ 578

十、对乡镇办福利企业的减免税政策有哪些？ 578

十四、乡镇、村企业实行承包、租赁、联营后，怎样纳税？ 579

第十二节 其他企业纳税指要 580

一、军队系统企业产品税或增值税如何征免税？ 580

二、军队系统企业营业税如何征免？ 582

三、军工系统（指核工业部、航空工业部、电子工业部、兵器工业部、中国船舶工业总公司、航天工业部系统）企业如何征免产品税或增值税？ 583

四、军队系统企业如何征免营业税？ 584

五、民用工厂生产军用产品如何征免产品税或增值税？ 585

六、对公安部门所属企业如何征免税？ 585

九、对基本建设和地质勘探过程中的副产品如何征免税？ 586

十、对民政部门举办的社会福利生产单位如何征免税？ 586

七、对县以上人武部门以劳养武开展生产经营如何减免税？ 586

八、对科研单位及其附属工厂如何征免税？ 586

十一、对校办工厂如何征免税？ 587

十二、对停缓建项目的建设单位如何征免税？ 587

十三、对安置待业知识青年的企业如何征免税？ 588

十四、经济联合组织、联营企业如何纳税？ 588

税目 591

累进税率 591

税率 591

比例税率 591

税种 591

税收 591

第九章 有关税收名词解释 591

起征点 592

纳税人 592

负税人 592

纳税环节 592

计税依据 592

计税价格 592

含税价格 592

不含税价格 592

产品税 592

关税 593

营业税 593

增值税 593

城市维护建设税 594

工商统一税 594

国营企业所得税 594

集体企业所得税 595

私营企业所得税 595

城乡个体工商业户所得税 595

外商投资企业和外国企 595

业所得税 595

印花税 596

个人所得税 596

个人收入调节税 596

“三自”纳税 597

税务登记 597

产值税收率 597

营业收入额 597

先进先出法 598

所得额 598

补偿贸易 598

新产品 598

委托加工产品 598

协作产品 598

连续生产产品 598

营业收益额 598

加权平均法 599

固定资产标准 599

直线折旧法 599

综合折旧法 599

营业外支出 599

福利基金 600

企业基金 600

计税工资 600

双重征税 601

税收抵免 601

直接抵免 601

间接抵免 601

抵免限额 601

股份有限公司 602

国际税收条约 602

国际税收关系 602

特惠国待遇 602

避税港 602

优惠待遇 602

互惠免税 602

税收饶让 602

最惠国待遇 602

股份无限公司 603

跨国公司 603

国际金融组织 603

来件装配 603

来料加工 603

产成品成本 604

可比产品成本 604

在产品成本 604

成本计划 604

实际成本 604

计划成本 604

可比成本降低率 605

计入成本的职工教育经费 605

计入成本的排污费 605

固定资产折旧费和按产量提 605

取的更新改造资金 605

滞纳金 606

赔偿金 606

违约金 606

预提费用 606

罚息 607

产值资金率 607

毛利率 607

商品流通费用率 607

固定资产折旧率 607

单项折旧率 607

工资总额 608

资金利润率 608

产值利润率 608

固定资产残值 608

分类折旧率 608

销售利润率 609

成本利润率 609

纯益率 609

负担率 609

附录 610

中华人民共和国税收征收管理暂行条例 610

山东省工商业户纳税规程（试行） 619

山东省税收征收管理工作规程（试行） 652

纳税人违章处理的有关规定 703