怎样征收缴纳消费税PDF电子书下载

一、消费税的基本知识 1

1．什么叫消费税 1

2．消费税具有什么作用 2

3．开征消费税的理论依据是什么 3

4．如何理解消费税的不同类型 4

5．怎样理解消费税的历史地位和作用 6

6．我国于什么时候开征消费税 6

7．我国开征消费税有什么样的特定历史背景 7

8．我国消费税的立法宗旨是什么 8

9．我国消费税立法的指导原则是什么 8

10．我国开征消费税的意义是什么 9

11．消费税的适用范围与原产品税、增值税有什么不同 12

12．纳入消费税征收范围的应税消费品过去实行产品税、增值税时的征免税规定是否继续有效 13

13．实行消费税以后，原来对烟、酒征收专项收入的规定是否保留 14

14．实行新税制后，原来对彩色电视机、小汽车征收的特别消费税是否继续执行 15

15．生产应税消费品的外商投资企业和外国企业税制改革后税负增加怎样解决 16

二、纳税义务人 18

16．怎样理解和确定消费税纳税义务人 18

17．怎样理解消费税暂行条例中的“在中华人民共和国境内” 19

18．金银首饰消费税纳税义务人是怎样确定的 20

19．从事锻压金、铸金、复合金首饰零售业务的单位和个人是不是金银首饰消费税的纳税义务人 21

20．对出口应税消费品是否征收消费税 21

三、课税对象、税目设置和税率 23

21．我国消费税的课税对象是怎样确定的 23

22．应如何理解和掌握我国消费税的课征范围 24

23．消费税税目的设置原则是什么 25

24．消费税税目列举的具体征税项目有哪些 26

25．我国消费税课征范围有哪些补充规定 37

26．对痱子粉、爽身粉是否征收消费税 38

27．雪茄型卷烟应按哪个税目征税 39

28．为什么要对酒开征消费税 39

30．为什么对摩托车开征消费税 40

29．为什么对汽油、柴油征收消费税 40

31．为什么对厢式货车征收消费税 41

32．对用货车底盘改装的客车是否征收消费税 41

33．对农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机专用轮胎是否征收消费税 42

34．对轻便摩托车和自行车通用轮胎是否征收消费税 42

35．对废旧轮胎翻新应怎样征收消费税 42

36．对出国人员免税商店销售的金银首饰是否征收消费税 42

37．饮食业、商业、娱乐业生产啤酒是否应缴纳消费税 43

38．消费税的税率是怎样设计的 43

39．我国消费税税率的特点是什么 45

40．我国消费税税率的具体规定有哪些 46

41．消费税暂行条例公布以后税率又有哪些调整 47

42．不同税率的应税消费品及组合制品的适用税率是怎样确定的 48

43．卷烟的适用税率及分类计税标准是怎样确定的 49

44．怎样确定以外购应税酒类消费品连续生产应税酒类消费品的适用税率 51

46．怎样确定用粮食、薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒的适用税率 52

45．怎样确定以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒的适用税率 52

47．怎样确定用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒适用税率 53

48．怎样确定以外购已税酒和酒精生产的酒的适用税率 53

49．怎样确定配制酒、泡制酒的适用税率 53

50．无醇啤酒、啤乐产品适用哪种税率 54

51．酒类生产企业将粮食白酒和复制酒、粮食白酒和薯类白酒组成成套消费品销售，适用税率怎样确定 54

四、消费税的计税依据和计算方法 56

52．消费税的计税依据是如何规定的，应如何掌握 56

53．消费税的计税方式与原特别消费税有什么不同 57

54．实行从价定率办法计算应税消费品消费税的计税依据与原产品税有什么不同 58

55．实行从价定率征税的应税消费品应如何确定计税依据 59

56．以纳税人销售额为计税依据，销售额的确定有哪些特殊规定 60

57．为什么要对销售价格偏低的应税消费品核定计税价格 62

58．对自产自用应税消费品征收消费税的规定与原产品税有什么不同 63

59．怎样确定自产自用和委托加工应税消费品的计税依据 66

61．为什么规定对列举的8种应税消费品可以扣除外购或委托加工应税消费品已缴税款计征消费税 67

60．怎样理解和掌握纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税的规定 67

62．购进应税消费品后再销售是否应征收消费税，已纳税款能否扣除 68

63．取得普通发票的用外购已税烟丝等8种应税消费品连续生产的应税消费品应怎样扣除已纳税款 69

64．企业用购进已税烟丝生产的出口卷烟是否能扣除已纳税款 70

65．对小汽车征收的消费税与原来的小轿车特别消费税有什么不同 70

66．自产的汽车轮胎安装到自产的小汽车上销售，是否属于组成成套应税消费品的销售行为 71

67．开征消费税后，卷烟销售是否仍按照烟草专卖局核定的计税价格征税 72

68．卷烟分类计税标准与原产品税有什么不同 72

69．为什么消费税对卷烟按照甲、乙两类标准来划分 73

70．对卷烟征收消费税是否允许扣除过滤嘴、包装物计税 74

71．对用于本企业连续生产卷烟的自己加工的烟丝是否征收消费税 75

72．对卷烟生产企业联营返利收入是否征收消费税 75

73．为什么对酒不能扣除包装物征税 76

74．“酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金应并入销售额”这一规定是否适用于啤酒和黄酒 77

75．对外购已税从量定额征收的酒类产品装瓶出售是否征收消费税 78

76．用进口洋酒连续生产酒类产品怎样计算其扣除税额 78

79．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额征税 79

77．对废旧轮胎翻新应怎样征收消费税 79

78．消费者个人委托加工金银首饰应怎样计征消费税 79

80．实行从量定额征税的应税消费品的计税依据怎样确定 80

81．实行从量定额计征办法计税的应税消费品应纳税额应怎样计算 81

82．从价计征应税消费品的应纳税额应怎样计算 82

83．非独立核算的门市部销售自产应税消费品应纳税额应怎样计算 83

84．销售两种以上不同税率的应税消费品应纳税额应怎样计算 83

85．带包装物销售应税消费品应怎样计算应纳税额 84

86．委托加工应税消费品应怎样计算应纳税额 85

87．以外购或委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品应怎样计算应纳税额 86

88．自产自用应税消费品应纳税额应怎样计算 87

89．用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等的应税消费品应纳税额应怎样计算 89

90．对销售价格明显偏低而无正当理由的应税消费品应怎样计算应纳税额 90

91．纳税人使用外汇结算的应税消费品应纳税额应怎样计算 90

93．对退货的应税消费品应怎样计算退税 91

92．进口应税消费品应纳税额应怎样计算 91

五、纳税环节 93

94．消费税纳税环节确定原则与原产品税有什么不同 93

95．消费税的纳税环节有哪些具体规定 93

96．消费税纳税环节有哪些特殊规定 95

97．为什么委托加工应税消费品消费税的纳税环节与原产品税不同 96

98．为什么委托个体经营者加工的应税消费品不实行代收代缴税款办法 97

99．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售，是否应征收消费税 98

六、登记、申报管理 99

100．办理税务登记时对消费税纳税人有何要求 99

101．为什么要进行消费税的纳税申报 99

102．消费税纳税申报包括哪些内容 100

103．怎样办理消费税纳税申报手续 100

104．怎样填写消费税纳税申报表 101

106．怎样对扣缴义务人进行管理 103

105．在什么情况下消费税采取代收（扣）代缴 103

107．什么是代扣代收税款凭证 104

108．怎样使用代扣代收税款凭证 104

109．怎样理解纳税义务发生时间 105

110．明确规定纳税义务发生时间的作用是什么 105

111．消费税纳税义务发生时间的确定有什么特点 105

112．消费税纳税义务发生时间分几种情况确定 106

113．怎样确定生产销售应税消费品纳税义务的发生时间 106

114．怎样确定自产自用应税消费品纳税义务的发生时间 107

115．怎样确定委托加工应税消费品纳税义务的发生时间 107

116．怎样确定进口应税消费品纳税义务的发生时间 107

117．消费税纳税期限确定的原则是什么 108

118．生产销售、委托加工应税消费品的纳税期限是怎样规定的 108

119．进口应税消费品的纳税期限是怎样规定的 108

120．消费税税款缴库期限是怎样规定的 108

122．怎样办理消费税的延期申报 109

121．消费税缴款办法有哪几种 109

124．纳税人申请延期缴纳消费税税款有哪些规定 110

125．怎样办理申请延期缴纳消费税税款的手续 110

123．什么是消费税的延期缴纳 110

126．对摩托车消费税延期缴纳审批有何特殊规定 111

127．在什么情况下可退还消费税税款 111

128．发生应税消费品退货，消费税可以退税吗 112

129．消费税纳税地点可分为哪几类 112

130．对生产销售及自产自用的应税消费品的纳税地点有哪些规定 112

131．对委托加工应税消费品的纳税地点有哪些规定 113

132．对进口应税消费品的纳税地点有哪些规定 113

133．对退关或国外退货的应税消费品的补税地点有哪些规定 114

135．对金银首饰消费税纳税人有何专项规定 115

136．金银首饰消费税纳税义务人包括哪些 115

134．何时改变了金银首饰消费税纳税环节 115

七、金银首饰消费税专项管理 115

137．改在零售环节征收消费税的金银首饰有哪些 116

138．什么是金基、银基合金首饰 117

139．锻压金、铸金、复合金首饰在什么环节征收消费税 117

140．怎样理解金银首饰的零售业务 117

141．视同金银首饰零售业务有哪些 117

143．怎样确定金银首饰零售业务的计税依据 118

142．金银首饰消费税税率是多少 118

144．金银首饰连同包装物销售如何征税 119

145．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售如何征税 119

146．什么叫金银首饰带料加工 119

147．怎样确定金银首饰带料加工业务的计税依据 119

148．什么叫金银首饰同类销售价格 119

149．怎样确定金银首饰以旧换新业务的计税依据 120

150．怎样确定用于其他方面的金银首饰的计税依据 120

153．为什么要分别核算金银首饰的应税业务收入和非应税业务收入 121

152．为什么要分别核算金银首饰与非金银首饰业务 121

151．改变纳税环节后已税珠宝玉石的扣除问题是怎样规定的 121

154．改变纳税环节后对外购或加工收回的已税珠宝玉石在财务核算上有何要求 122

155．怎样划分金银首饰的应税与非应税业务 122

156．金银首饰消费税纳税环节是怎样确定的 123

157．金银首饰消费税的纳税义务发生时间是怎样确定的 124

158．金银首饰消费税纳税地点怎样确定 124

159．《固定工商户外出经营税收管理证明单》有何填写要求 125

160．怎样进行《固定工商户外出经营税收管理证明单》的报验登记 125

161．金银首饰消费税纳税人认定办理的期限是怎样规定的 126

162．对金银首饰消费税纳税人办理认定手续有哪些规定 127

163．对金银首饰消费税纳税人认定的取消和变更有什么规定 128

164．对金银首饰消费税纳税人申报资料有什么要求 128

165．《金银首饰购货（加工）管理证明单》有什么作用 129

166．怎样正确使用《金银首饰购货（加工）管理证明单》 129

168．为什么要执行金银饰品购销存月报表制度 130

167．对《金银首饰购货（加工）管理证明单》的管理有哪些规定 130

169．《金银饰品购销存月报表》的内容包括哪些 131

170．对《金银饰品购销存月报表》填制有什么规定 131

171．怎样审核《金银饰品购销存月报表》 133

172．金银首饰消费税管理中有哪些处罚规定 133

173．办理《经营金银饰品业务许可证》的程序是怎样进行的 134

174．申请经营金银饰品零售业务必须具备哪些条件 135

175．申请金银饰品零售业务的单位必须向审批机关提交哪些资料 136

八、减免税规定 137

176．确定消费税减免退税的原则是什么 137

177．为什么对出口的应税消费品实行免税 137

178．为什么对出口以外的应税消费品一律不得减免税 137

179．为什么规定对生产经营应税消费品的企业一律不得减免税 138

180．出口应税消费品退（免）税的企业范围包括哪些 138

181．什么是委托代理出口的生产企业 138

183．哪些消费品出口可免征消费税 139

182．为什么1993年底以后成立的外商投资企业可享受出口应税消费品退（免）税政策 139

184．哪些企业出口的应税消费品可特准退（免）消费税 140

185．国家规定免税的消费品能否办理退税 140

186．特定出口不予退税也不予免税的消费品有哪些 141

187．怎样办理卷烟出口免征消费税手续 141

188．出口应退（免）税的消费品适用税率是如何规定的 142

189．怎样计算出口应税消费品应退（免）的消费税税款 142

190．民政福利企业、学校办企业生产销售的应税消费品有无消费税优惠照顾 143

191．军队、军工系统所属的企业生产销售的应税消费品有何消费税优惠政策 143

192．怎样界定外商投资企业、外国企业 143

193．怎样确定“1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业” 144

194．怎样掌握“批准的经营期限”及“五年”期限 144

195．对外商投资企业超税负返还的审批有哪些规定 144

196．怎样进行外商投资企业超税负返还的计算 145

198．外商投资企业超税负返还的审批权限是怎样规定的 147

197．怎样申请外商投资企业超税负返还 147

九、违章处罚 148

199．纳税人不按规定办理、变更、注销税务登记应怎样处罚 148

200．扣缴义务人不按规定履行代收代缴义务应怎样处罚 148

201．纳税人、扣缴义务人少缴、多缴税款应当怎样处理 150

202．消费税纳税人未按规定的期限进行纳税申报应怎样处罚 150

203．对消费税纳税人未按规定期限缴纳税款怎样处罚 151

204．对偷税行为怎样处罚 151

205．对骗税行为怎样处罚 152

206．对抗税行为怎样处罚 153

十、消费税核算及会计处理 154

207．消费税核算的基本方法是什么 154

208．消费税核算的主要内容有哪些 154

209．生产企业的消费税怎样进行会计处理 154

210．视同销售应税消费品的消费税怎样进行会计处理 156

211．不予免税或退税应税消费品的消费税怎样进行会计处理 157

212．作为投资的应税消费品消费税怎样进行会计处理 158

213．对兼营不同税率应税消费品的纳税人有何核算要求 159

214．对销售应税消费品收取的价外费用怎样进行核算 161

215．应税消费品包装物的核算有哪几种方法 164

216．对随同应税消费品销售不单独计价的包装物怎样进行会计处理 164

217．对随同应税消费品销售但单独作价的包装物怎样进行会计处理 165

218．对不作价随同应税消费品销售而出租（出借）的包装物怎样进行会计处理 167

219．对既作价随同应税消费品销售又收取押金的包装物怎样进行会计处理 168

220．对销售后退回的应税消费品消费税怎样进行会计处理 170

221．对用于“其他方面”的应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理 171

222．对自用应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理 172

223．对用于赞助的应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理 172

224．对用于管理部门和在建工程的应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理 173

225．对用于捐赠、样品、职工福利的应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理 174

226．委托加工应税消费品的核算原则是什么 175

227．对委托加工的应税消费品收回后用于连续生产的其消费税怎样进行会计处理 176

228．对收回直接用于销售的委托加工应税消费品的消费税怎样进行会计处理 178

229．对委托加工的受托方代收代缴消费税怎样进行会计处理 179

230．对进口应税消费品的消费税怎样进行会计处理 180

231．对出口应税消费品的消费税怎样进行会计处理 181

232．对委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业怎样进行消费税会计处理 181

233．对代理出口的外贸企业的消费税怎样进行会计处理 183

234．对外贸企业自营出口应税消费品的消费税怎样进行会计处理 185

235．零售环节征收的金银首饰消费税会计核算要求做好哪些基础工作 186

236．零售环节征收的金银首饰消费税在会计处理上有何规定 187

237．对从事金银首饰零售业务企业的消费税怎样进行会计处理 188

238．对企业采用以旧换新方式销售金银首饰的消费税怎样进行会计处理 190

239．零售金银首饰的企业受托代销金银首饰消费税怎样进行会计处理 191

240．对金银首饰连同包装物销售的消费税怎样进行会计处理 192

241．对从事金银首饰生产、批发及零售业务的企业自用的金银首饰消费税怎样进行会计处理 194

242．对受托加工金银首饰的消费税怎样进行会计处理 195

附表 198