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第一编 总论 1

第一章 绪言 1

第一节 建设银行会计的意义和作用 1

目录 1

第二节 建设银行会计的对象和特点 4

第三节 建设银行会计的任务 8

第四节 建设银行会计的工作组织 9

第二章 基本核算理论与方法 15

第一节 会计科目和会计帐户 15

第二节 记帐方法 18

第三节 会计凭证 25

第四节 会计帐簿 31

第五节 会计核算程序 35

第三章 结算业务核算 39

第一节 结算业务概述 39

第二编 国内业务 39

第二节 汇兑业务的处理与核算 42

第三节 托收承付与委托收款业务的处理与核算 50

第四节 支票业务的处理与核算 58

第五节 银行汇票业务的处理与核算 64

第六节 商业汇票业务的处理与核算 69

第七节 银行本票业务的处理与核算 80

第一节 预算拨款业务概述 86

第四章 预算拨款业务核算 86

第二节 预算拨款的管理 87

第三节 预算拨款业务的处理与核算 87

第四节 预算拨款的转移与变更 96

第五章 存款业务核算 102

第一节 存款业务概述 102

第二节 单位存款业务的处理与核算 106

第三节 单位存款的对帐、转移与销户 118

第四节 储蓄存款业务的处理与核算 120

第五节 储蓄帐务组织与事后监督 131

第六节 利息的计算与核算 134

第六章 贷款业务核算 139

第一节 贷款业务概述 139

第二节 贷款基金的管理与核算 145

第三节 贷款发放、收回与核销的处理与核算 151

第四节 贷款的转移与变更 164

第七章 联行往来业务核算 171

第一节 联行往来业务概述 171

第二节 全国联行往来业务的处理与核算 176

第三节 全国联行往来的帐务核对与清算 186

第四节 省辖联行往来业务的处理与核算 190

第八章 资金调拨业务核算 197

第一节 资金调拨业务概述 197

第二节 业务资金的请领与调拨 201

第三节 资金调拨业务的处理与核算 204

第四节 利息计算与核算 206

第一节 现金出纳业务概述 212

第九章 现金出纳业务核算 212

第二节 现金收付业务的处理与核算 214

第三节 库房管理与库款运送 216

第四节 出纳错款的处理 219

第五节 损伤票币的兑换与销毁 221

第十章 债券业务核算 223

第一节 债券业务概述 223

第二节 国家债券业务的处理与核算 225

第三节 金融债券业务的处理与核算 236

第四节 企业债券业务的处理与核算 238

第五节 债券的贴现与转让 239

第三编 外汇业务 244

第十一章 外汇存款业务核算 244

第一节 外汇存款业务概述 244

第二节 单位存款业务的处理与核算 244

第三节 个人存款业务的处理与核算 249

第四节 利息计算与核算 251

第五节 外汇存款的挂失及其他 254

第十二章 外汇贷款业务核算 256

第一节 外汇贷款业务概述 256

第二节 短期外汇贷款业务的处理与核算 257

第三节 中长期外汇贷款业务的处理与核算 259

第四节 利息的计算与核算 261

第十三章 外汇买卖业务核算 263

第一节 外汇买卖业务概述 263

第二节 外汇买卖业务的处理与核算 264

第十四章 外汇汇款业务核算 270

第一节 外汇汇款业务概述 270

第二节 汇出汇款业务的处理与核算 271

第三节 汇入汇款业务的处理与核算 278

第十五章 国际贸易结算业务核算 284

第一节 国际贸易结算业务概述 284

第二节 出口结算业务的处理与核算 287

第三节 进口结算业务的处理与核算 295

第十六章 国内外汇联行往来业务核算 308

第一节 国内外汇联行往来业务概述 308

第二节 国内外汇联行往来业务的处理与核算 313

第十七章 境外代理行往来业务核算 319

第一节 境外代理行往来业务概述 319

第二节 境外代理行往来业务的处理与核算 320

第四编 综合业务与内部管理 329

第十八章 金融机构往来业务核算 329

第一节 金融机构往来业务概述 329

第二节 与专业银行往来业务的处理与核算 330

第三节 与人民银行往来业务的处理与核算 340

第十九章 财产物资的管理与核算 355

第一节 财产物资管理概述 355

第二节 固定资产的管理与核算 355

第三节 库存物资的管理与核算 369

第四节 低值易耗品的管理与核算 372

第二十章 财务成果的计算与核算 374

第一节 财务成果概述 374

第二节 营业收入的核算 374

第三节 营业支出的核算 378

第四节 营业外收支的核算 381

第五节 业务及管理费的核算 383

第六节 税金的核算 390

第七节 利润的核算 395

第八节 专用基金与专项拨款的核算 398

第九节 单设总务会计的核算 403

第二十一章 年度决算与会计报表 409

第一节 年度决算概述 409

第二节 国内业务年度决算的工作内容 410

第三节 外汇业务年度决算的工作内容 437

第四节 会计报表 442

第一节 会计分析的作用和原则 450

第二十二章 会计分析 450

第二节 会计分析的种类和程序 451

第三节 会计分析的方法 454

第四节 会计分析的内容 467

第二十三章 会计检查 472

第一节 会计检查的作用和种类 472

第二节 会计检查的内容 473

第三节 会计检查的方法 475

第四节 会计检查的组织和程序 476

第二十四章 电子计算机的应用与管理 479

第一节 电子计算机化概述 479

第二节 电子计算机在建设银行会计中的应用与管理 482

附录： 491

一、全国银行统一会计基本制度 491

二、中国人民建设银行会计制度 510

三、中国人民建设银行外汇制度及会计科目 521

四、中国人民建设银行财务管理制度 532