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目录 1

第一章 国际税收的一般概念 1

第一节国际税收的概念 1

第二节 国际税收的研究对象 5

第三节 国际税收产生和发展的经济背景 8

第二章税收管辖权 14

第一节管辖权一般 14

第二节税收管辖权 15

第三节税收法律关系 18

第四节居 民 19

第五节所 得 24

第三章 国际双重征税的产生 30

第一节国际双重征税的概念 30

第二节 国际双重征税产生的原因与条件 33

第三节对国际双重征税的评价 38

第四章 国际双重征税的免除 40

第一节国际双重征税免除的原则 40

第二节国际双重征税免除的方式 42

第三节免除国际双重征税的途径选择 43

第四节免除国际双重征税的方法 46

第五节抵免限额的计算 57

第六节豁免法与抵免法的利弊分析 74

第五章 国际收入与费用的分配 78

第一节跨国纳税人与跨国收入 78

第二节跨国收入与费用的处理 82

第三节 国际收入与费用分配的原则 84

第四节 国际收入与费用分配的标准 88

第五节工资、利息、股息等项收入的国际处理 93

第一节 国际税收协定的由来与演变 98

第六章 国际税收协定 98

第二节 国际税收协定的基本内容 101

第七章 国际税收负担原则 111

第一节平等原则 111

第二节最大负担原则 112

第三节优惠原则 114

第四节 发展中国家和发达国家的税收优惠 118

第八章 国际避税的一般问题 127

第一节 国际避税的定义 127

第二节 国际避税的产生原因及其刺激因素 132

第三节国际避税地 138

第九章 国际避税的方法 148

第一节人的流动 148

第二节物的流动 151

第三节人与物的非流动 157

第四节转让定价 160

第五节避税地的利用 165

第六节国际税收条约的滥用 167

第十章 国际避税的防范措施 169

第一节 国际避税防范措施的一般形式 169

第二节国际避税防范的具体措施 172

第三节 国际避税防范措施的实践 182

附录一联合国关于发达国家与发展中国家间 191

避免双重征税的协定范本 191

附录二经济合作与发展组织关于避免双重征税的 212

协定范本 212

附录三 中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于 230

对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 230

附录四 巴哈马、百慕大、卢森堡等避税地情况简介 247