怎样征收缴纳增值税PDF电子书下载

一、增值税综合规定 1

1．什么是增值税 1

2．什么是增值额 1

3．增值税有哪些特征 2

4．我国现行增值税征收的基本原则是什么 3

5．增值税纳税人是如何确定的 4

6．为什么承租人和承包人是增值税纳税人 4

7．什么是增值税一般纳税人 5

8．什么是小规模纳税人 5

9．增值税起征点是如何设置的 6

10．增值税的征税范围有哪些 7

11．什么是视同销售 7

12．为什么要对视同销售货物征收增值税 7

13．哪些行为属于视同销售 8

14．什么是混合销售行为 9

15．对混合销售行为征税有何基本规定 10

16．什么是兼营非应税劳务 10

17．对兼营非应税劳务征税有何基本规定 10

18．混合销售与兼营非应税劳务有什么区别 11

19．货物期货交易在什么环节缴纳增值税 11

20．银行销售的金银业务是否应当征收增值税 11

21．对典当和寄售业务如何征收增值税 12

22．对销售集邮商品有什么增值税征税规定 12

23．对报刊发行业务应当如何征税 13

24．对销售无线寻呼机、移动电话应当如何征税 13

25．对缝纫业务应当如何征税 14

26．代购货物如何征税 14

27．出口不适用零税率的货物是否征收增值税 14

28．对经销企业从货物生产企业取得的“三包”收入应如何征缴增值税 15

29．农业产品应如何缴纳增值税 15

30．对融资租赁行为是否要征收增值税 15

31．现场制造的预制构件是否要缴纳增值税 16

32．销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带是否要缴纳增值税 16

33．供应（销售）天然水是否应征收增值税 16

34．罚设物品的销售应如何纳税 17

35．单位和个体经营者销售自己使用过的，不属于应征消费税货物的固定资产是否应征收增值税 17

36．对包装物押金征收增值税有哪些规定 17

37．什么是增值税税率 18

38．增值税税率的特点是什么 19

39．增值税税率分为几档 19

40．增值税税率有何具体规定 19

41．按13％税率计算增值税的产品具体范围是什么 20

42．纳税人同时销售两种不同税率的货物或应税劳务如何计算增值税 27

43．什么是零税率 27

44．什么是增值税的免税 27

45．什么是定额税率 27

46．什么是征收率 28

47．6％征收率适用于哪些范围 28

48．增值税的计税依据是什么 29

49．什么是增值税的销售额 29

50．增值税销售额包括哪些内容 29

51．如何确定增值税销售额 30

52．代垫运输费是否应缴纳增值税 31

53．采取折扣方式销售货物应如何征收增值税 31

54．纳税人采取以物易物、以旧换新方式销售货物如何缴纳增值税 32

55．还本销售业务应如何缴纳增值税 32

56．如何确定混合销售业务的计税依据 32

57．销售不同税率货物且有兼营业务的应如何征收增值税 32

58．退货或折让的税额应如何处理 33

59．销售货物或应税劳务价格明显偏低的应如何确定销售额 33

60．按外汇结算销售额应如何计算增值税 34

61．进口货物的增值税计税依据是什么 34

62．什么是销项税额 34

63．销项税额包括哪些方面 35

64．什么是进项税额 35

65．增值税进项税额的含义是什么 35

66．哪些进项税额准予从销项税额中抵扣 36

67．进项税额申报抵扣的时间是如何规定的 38

68．哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣 39

69．现行税收制度对进项税额抵扣有哪些特殊规定 40

70．增值税纳税义务发生的时间是如何规定的 42

71．如何计算增值税应纳税额 43

二、增值税会计处理 44

72．企业应交的增值税，应设置哪些明细科目进行核算 44

73．在“应交税金——应交增值税”明细科目下应设置哪些专栏 44

74．为什么要在“应交税金——应交增值税”明细科目下设置多栏式帐户 45

75．“应交税金——应交增值税”其多栏式帐户格式如何设置 45

76．在什么情况下企业仍可用三栏式帐户进行核算 46

77．增值税一般纳税人外购业务中收到货物、取得增值税专用发票并结清货款，帐务如何处理 46

78．商业企业增值税一般纳税人购入货物，货到，票到，款未付，帐务如何处理 47

79．工业企业外购货物，票已到，款已付，但货物未验收入库，帐务如何处理 48

80．企业购进货物发生退货，在购货方取得的增值税专用发票发票联和抵扣联已记帐的情况下，帐务如何处理 49

81．增值税一般纳税人向农业生产者个人收购免税农产品，其进项税帐务如何处理 50

82．增值税一般纳税人向农业生产单位和小规模纳税人购进免税农产品，帐务如何处理 51

83．废旧物资收购企业一般纳税人收购废旧物资的帐务如何处理 52

84．生产企业一般纳税人收购废旧物资，使用收购凭证，其帐务如何处理 52

85．增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，帐务如何处理 53

86．增值税一般纳税人为销售产品而支付的运输费用，进项税额如何核算 54

87．增值税一般纳税人采取邮寄方式外购和销售货物所支付的邮寄费用能否计算进项税额，其帐务如何处理 54

88．增值税一般纳税人购进应税劳务，帐务如何处理 55

89．增值税一般纳税人进口货物，进项税额如何核算 56

90．企业购入固定资产，其专用发票上注明的增值税额，帐务如何处理 56

91．企业发生以物易物购销业务帐务如何处理 57

92．企业接受投资转入的货物，帐务如何处理 58

93．企业接受捐赠转入的货物，帐务如何处理 58

94．增值税一般纳税人向小规模纳税人购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，帐务如何处理 59

95．增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的各种返还资金，帐务如何处理 60

96．增值税一般纳税人抵扣期初存货已征税款，帐务如何处理 61

97．增值税一般纳税人期初存货发生非正常损失，帐务如何处理 61

98．增值税一般纳税人购进货物后，改变用途，用于非应税项目，帐务如何处理*62++99．增值税一般纳税人购进货物登记进项税额后发生非正常损失，进项税额如何核算 63

100．工业企业的在产品、产成品发生非正常损失，进项税额如何核算 64

101．采取直接收款方式销售货物的销项税额如何核算 65

102．采取“售价核算”的商业企业销项税额如何核算 66

103．销货方在销售货物或应税劳务后，协议许诺给予购货方折扣优待，其销项税额如何核算 67

104．货物销售后，由于品种、质量等原因，销售方给予购货方某种价格折让，其销项税额如何核算*68++105．委托代销商品帐务如何处理 69

106．商业企业从厂家取得的“三包费用”，其帐务如何处理 70

107．非增值税应税企业发生增值税应税行为，其帐务如何处理 71

108．企业被取消一般纳税人资格后，其留抵税额帐务如何处理 72

109．基层供销社经营转批商品，其增值税帐务如何处理 72

110．不提取商品削价准备金的企业发生削价损失时，帐务如何处理 74

111．提取商品削价准备金采取进价核算的企业发生削价损失，帐务如何处理 75

112．以货易劳务，其帐务如何处理 76

113．采取赊销和分期收款方式销售货物，帐务如何处理 77

114．企业销售货物向购货方收取的资金占用费，帐务如何处理 78

115．视同销售的帐务如何处理 79

116．增值税一般纳税人在一次销售行为中既涉及货物又涉及非应税劳务，其帐务如何处理 81

117．没收包装物押金，如何进行会计处理 81

118．销售自己使用过的固定资产，价格超过其原值，如何核算增值税及进行会计处理 83

119．低价销售未使用过的固定资产是否要缴纳增值税 84

120．商业企业以旧换新业务的帐务如何处理 84

121．企业为外贸部门提供出口货物开具专用缴款书预征的税款会计如何处理 85

122．一般纳税人兼营直接减免税项目，会计如何处理 86

123．对民政福利企业减免税收返还税金帐务如何处理 87

124．纳税人申请缓征税款，其帐务如何处理 87

三、增值税征收管理 89

125．什么是税收征收管理 89

126．什么是增值税征收管理 89

127．为什么要认定增值税一般纳税人资格 89

128．申请增值税一般纳税人资格认定应具备哪些条件 90

129．增值税一般纳税人资格认定的主要标准是什么 91

130．哪些情形为不能正确或无法正确核算进项税额、销项税额及财务成果 91

131．哪些情形为不能准确提供税务资料和信息 92

132．哪些纳税人无权申请增值税一般纳税人的资格认定 93

133．新开业的增值税纳税人应在何时申请一般纳税人资格认定 93

134．已开业的小规模纳税人应在何时申请一般纳税人资格认定 94

135．全部销售免税货物的增值税纳税人应在何时申请一般纳税人资格认定 94

136．申请增值税一般纳税人资格认定应向主管税务机关提供哪些资料 94

137．年销售额在180万元以下的商业企业，是否可以认定为增值税一般纳税人 95

138．增值税纳税人总、分支机构如何办理一般纳税人资格认定 95

139．分支机构年应税销售额未达到一般纳税人标准的，在何种情况下，可申请一般纳税人资格认定 96

140．增值税一般纳税人资格认定的审批程序是怎样的 96

141．增值税一般纳税人资格认定的审批权限是如何规定的 96

142．增值税纳税人何时可以取得经审批的一般纳税人申请认定表 97

143．纳税人年应税销售额达到一般纳税人标准而不申请办理资格认定手续的，应如何处罚 97

144．什么是税务代理人 97

145．纳税人是否可以委托税务代理人办理一般纳税人的认定手续 98

146．增值税一般纳税人享有哪些权力 98

147．增值税一般纳税人应履行哪些义务 98

148．什么是增值税一般纳税人的验审 99

149．为什么要对增值税一般纳税人进行验审 99

150．一般纳税人验审的主要范围是如何确定的 100

151．一般纳税人验审的主要内容有哪些 100

152．税务机关对验审合格的一般纳税人如何处理 101

153．税务机关对验审不合格的一般纳税人如何处理 101

154．年应税销售额在30万元以下的从事工业生产的一般纳税人，验审时是否可以保留一般纳税人资格 102

155．年应税销售额在180万元以下的商业企业，验审时是否可以保留一般纳税人资格 102

156．纳税人在哪些情形下将被取消一般纳税人资格 102

157．什么是增值税纳税申报 103

158．能否用会计报表替代纳税申报 103

159．增值税纳税申报包括哪些内容 103

160．增值税纳税申报的期限是怎样规定的 104

161．纳税申报期限的最后一日是公休日或节假日的，是否可以顺延 104

162．如果有特殊困难无法按期办理纳税申报，是否可以申请延期 105

163．税务机关对未按照规定的期限办理增值税纳税申报的纳税人如何处罚 105

164．没有收入是否要申报 105

165．取得收入未达到增值税起征点是否要申报 106

166．当期应纳增值税计算为负数是否要申报 106

167．经营免税货物是否要申报 106

168．已经向税务机关申请办理税务登记注销的是否仍要申报 106

169．增值税一般纳税人办理纳税申报应当填报哪些资料 107

170．增值税一般纳税人在办理纳税申报时，应同时报送哪些附报资料 107

171．增值税小规模纳税人办理纳税申报应当报送哪些资料 108

172．非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业填报哪类申报表 108

173．增值税一般纳税人怎样填写《增值税纳税申报表》 108

174．怎样填报《发票领用存月报表》 112

175．怎样填报《增值税（专用／普通）发票使用明细表》 113

176．怎样填报《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》 115

177．使用计算机开具专用发票和录入进项抵扣凭证的纳税人如何填报各项附表 117

178．非增值税计算机交叉稽核试点地区的纳税人在填报附表时有什么不同 117

179．《增值税纳税申报表》与三个附表之间有什么逻辑关系 118

180．报送增值税纳税申报附报资料有哪些要求 119

181．怎样装订增值税纳税申报附报资料 119

182．外资企业增值税纳税人如何申报缴纳增值税 120

183．纳税人进行增值税纳税申报，税款申报不实的，税务机关如何处理 120

184．纳税人进行增值税纳税申报，哪些行为属税款申报不实 120

185．税务机关对纳税人虚开、代开的增值税专用发票，在纳税申报时如何处理 121

186．固定业户应当在哪里申报纳税 121

187．总、分支机构不在一地的固定业户应在何地申报纳税 121

188．固定业户到外县（市）销售应税劳务应当在何地申报纳税 122

189．固定业户到外县（市）销售货物的，应当在何地申报纳税 122

190．非固定业户销售货物或应税劳务，应当在何地申报纳税 122

191．进口货物应在哪里申报缴纳增值税 123

192．电力产品应纳增值税如何申报缴纳 123

193．电力公司所属生产企业如何申报缴纳增值税 123

194．人民银行配售黄金、白银业务如何申报缴纳增值税 123

195．国家物资储备局系统销售的储备物资如何申报缴纳增值税 124

196．纳税人能否邮寄资料申报纳税 124

197．纳税人能否委托代理申报纳税 124

198．什么是电子申报 124

199．什么是代理电子申报 125

200．什么是期初存货已征税款 125

201．哪些纳税人可以计算期初存货已征税款 126

202．为什么要对期初存货已征税款实行分期抵扣 126

203．怎样计算期初存货已征税款 126

204．怎样确定期初存货的实际采购成本 127

205．期初存货已征税款是怎样核定的 129

206．1994年1月1日以前购进货物，以后才收到进货发票的，是否可以计算期初存货已征税款 130

207．1994年1月1日以前销售的货物，在以后又发生退货的，能否算作期初存货 130

208．退回在1994年1月1日以前购进的货物，是否应调整期初存货已征税款 130

209．采用简易办法征收增值税的货物以及免征增值税的货物，如何调整期初存货已征税款 131

210．期初存货已征税款经税务机关核定后在哪些情况下应调整期初存货已征税款 132

211．如何抵扣期初存货已征税款 133

212．国家储备物资的期初存货已征税款如何抵扣 134

213．倒闭、破产、解散、停业的企业期初存货已征税款如何处理 135

214．合并的企业期初存货已征税款如何处理 135

215．税务机关对纳税人增值税期初存货处理的违章行为如何处罚 135

四、增值税专用发票 137

216．什么是增值税专用发票 137

217．增值税专用发票有哪些主要特点 137

218．增值税专用发票票面设有哪些栏目 138

219．增值税专用发票与普通发票的作用有什么异同 138

220．增值税纳税人必须遵守哪些发票管理规定 138

221．增值税专用发票按使用文字分类，可分为哪四种 139

222．增值税专用发票按“金额栏”最高限额分类，可分为哪六种 139

223．增值税专用发票按开具方法分类，可分为哪两种 139

224．增值税专用发票按联次分类，可分为哪两种 139

225．增值税专用发票的防伪标记由哪几部分组成 140

226．增值税专用发票的存根联、记帐联是否也具有防伪标记 140

227．增值税专用发票是否要求加印底纹 140

228．哪种类型的纳税人可领购增值税专用发票 140

229．增值税一般纳税人申请领购增值税专用发票必须符合哪些条件 141

230．对增值税纳税人申请领购《增值税专用发票领购簿》的程序有哪些规定 141

231．纳税人在什么情况下，需向税务机关缴销《增值税专用发票领购簿》 142

232．在什么情况下，税务机关将取消增值税一般纳税人的专用发票购票资格 143

233．一般纳税人发生什么情况，可由税务机关重新核发其《增值税专用发票领购簿》 143

234．一般纳税人领购增值税专用发票，必须携带哪些证件资料 144

235．一般纳税人领购增值税专用发票的程序有哪些规定 144

236．未按规定领购增值税专用发票主要是指哪些行为 145

237．一般纳税人在哪些情形之下，不得领购使用专用发票 146

238．纳税人是否可以跨规定的地域携带、邮寄、运输空白专用发票 146

239．纳税人丢失、被盗增值税专用发票后应办理什么手续 147

240．对纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票如何处理 147

241．纳税人应如何保管好增值税专用发票 148

242．未按规定保管增值税专用发票主要是指哪些行为 148

243．哪些情形下，不能开具增值税专用发票 149

244．无偿赠送货物，能否开具增值税专用发票 150

245．寄售商店和典当行业在发票开具方面有哪些特殊规定 150

246．销售自己使用过的物品怎样开具发票 150

247．商业零售企业的零售业务如何开具增值税专用发票 151

248．生产经营大型机械电子设备的工商企业，在开具发票时应注意什么 151

249．增值税专用发票票面填写有哪些基本要求 151

250．开具增值税专用发票能否使用外文或少数民族文字 152

251．增值税专用发票票面栏目填写应注意哪些问题 153

252．能否汇总开具增值税专用发票，如何开具 154

253．实行增值税防伪税控系统的企业，发生销货退回如何开具增值税专用发票 154

254．增值税专用发票是否必须加盖专用发票销货单位戳记 155

255．增值税专用发票是否必须加盖财务专用章 155

256．哪些专用发票必须顶格填写，其他专用发票如何填写 156

257．专用发票能否超面额开具 156

258．填开错误的专用发票如何处理 157

259．如何正确填开和使用《增值税纳税人销货清单》 158

260．纳税人能否自制《增值税纳税人销货清单》 159

261．销售货物或应税劳务收取价外费用，如何开具增值税专用发票 159

262．如何正确使用和填开《增值税纳税人价外费用项目表》 159

263．纳税人发生销货退回及销售折让如何处理 160

264．纳税人如何申请开具《企业进货退出及索取折让证明单》 162

265．纳税人临时外出经营如何开具增值税专用发票 163

266．申请使用电子计算机开具增值税专用发票需要具备哪些条件 164

267．申请办理计算机开票需要提交哪些资料 164

268．税务机关能否为小规模纳税人代开增值税专用发票 165

269．哪些纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票 165

270．如何向税务机关申请代开增值税专用发票 166

271．增值税专用发票的开具时限是怎样规定的 166

272．未按规定开具增值税专用发票主要是指哪些行为 167

273．增值税纳税人是否只要取得专用发票就可以抵扣税款 168

274．除了专用发票外，还有哪些票据可以作为抵扣税款的凭据 169

275．哪些情形下取得了专用发票也不得抵扣税款 169

276．遗失了专用发票的发票联或抵扣联能否抵扣税款 171

277．取得虚开、代开的增值税专用发票，能否抵扣税款 171

278．取得手工开具的百万元版专用发票，能否抵扣税款 171

279．自1994年以来，国税局取消了哪些版本的增值税专用发票 172

280．1994年版增值税专用发票主要有哪些特征 172

281．抵扣1994年版专用发票应注意些什么 172

282．哪些运费发票可以抵扣进项税额 173

283．进口货物取得海关扣缴增值税完税凭证如何抵扣进项税额 174

284．代理进口货物取得海关扣缴增值税完税凭证如何抵扣进项税额 174

285．向小规模纳税人购买免税农产品抵扣进项税额的凭据是什么 174

286．直接向农民收购免税农产品抵扣进项税额的凭据是什么 175

287．收购废旧物资抵扣进项税额的凭据是什么 175

288．取得百万元增值税专用发票如何抵扣 175

289．经“增值税专用发票防伪税控系统”开具的增值税专用发票有什么特征 176

290．收款单位是否必须与开具抵扣凭证的销货单位一致 176

291．以分期付款方式购进货物的抵扣是怎样规定的 176

292．商业企业接受投资、捐赠和分配的货物如何抵扣进项税额 177

293．商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，如何抵扣进项税额 177

294．免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物是否能抵扣进项税额 177

295．只加盖财务专用章或发票专用章的增值税专用发票能否抵扣 178

296．取得税率为4％或6％的增值税专用发票能否抵扣 178

297．购入货物估价入帐是否计算进项税额298．进货退补价如何处理 179

299．增值税纳税人提前申报抵扣进项税额应如何处罚 179

300．未按规定取得增值税专用发票主要是指哪些行为 180

301．增值税专用发票违章行为有哪些 180

302．什么是虚开增值税专用发票 181

303．虚开增值税专用发票有哪几种行为 181

304．纳税人利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款的如何处罚 182

305．购货方取得由第三方开具的专用发票，向税务机关申报抵扣税款的如何处罚 182

306．纳税人取得虚开增值税专用发票，尚未向税务机关申报抵扣税款的如何处罚 182

307．对虚开增值税专用发票是如何惩治的 183

308．什么是偷税 183

309．刑法规定对偷税行为如何处罚 183

310．什么是骗税 184

311．刑法规定对骗税行为如何惩治 184

312．什么是抗税 184

313．刑法规定对抗税行为如何处罚 185

314．对伪造或者出售伪造的增值税专用发票是如何惩治的 185

315．对非法出售增值税专用发票是如何惩治的 185

316．对非法购买增值税专用发票是如何惩治的 186

五、增值税优惠政策 187

317．什么是减免退税 187

318．为什么存在减免退税政策 187

319．增值税的免税、减税项目由什么部门规定 188

320．增值税法定减免税的项目有哪些 188

321．《增值税暂行条例》和《实施细则》规定了哪些免税项目 188

322．经财政部和国家税务总局批准的不征税项目有哪些 189

323．残疾人员个人提供应税劳务享受哪些增值税优惠政策 190

324．生产残疾人专用物品的企业享受哪些增值税优惠政策 190

325．公安部系统所属企业享受哪些增值税优惠政策 190

326．军队系统所属企业享受哪些增值税优惠政策 191

327．军工系统所属企业享受哪些增值税优惠政策 191

328．军队、军工系统所属企业享受哪些增值税优惠政策 192

329．除军工、军队系统以外的一般工业企业生产的军品是否也免征增值税 192

330．国有粮食企业享受哪些增值税优惠政策 192

331．纳税人兼营增值税免税和应税业务的如何核算免税销售额 193

332．法定增值税减免是否要报经主管税务机关审批 193

333．什么是增值税临时减免税 193

334．对电影制片厂销售电影拷贝的收入，是否免征增值税 194

335．企业生产的黄金、白银是否免征增值税 194

336．生产建材产品有何增值税优惠政策 194

337．化肥生产企业享受哪些增值税优惠政策 194

338．农药生产企业享受哪些增值税优惠政策 195

339．饲料、农膜生产享受什么增值税优惠政策 196

340．批发或零售种子、种苗、化肥、农机享受什么增值税优惠政策 196

341．经销边销茶享受什么增值税优惠政策 196

342．国有森工企业享受什么增值税优惠政策 196

343．民政福利企业享受什么增值税优惠政策 197

344．校办企业享受什么增值税优惠政策 197

345．人民银行配售黄金、白银业务享受什么增值税优惠政策 198

346．国有、集体商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜业务享受什么增值税优惠政策 198

347．宣传文化单位享受什么增值税优惠政策 198

348．从事废旧物资经营的企业享受什么增值税优惠政策 199

349．生产商品铸锻件享受什么增值税优惠政策 199

350．什么是政策性粮食 200

351．享受增值税优惠政策的校办企业必须具备哪些条件 200

352．享受增值税优惠政策的民政福利企业必须同时具备哪些条件 200

353．1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业享受什么增值税优惠政策 201

354．外商投资企业如何计算超税负缴纳的税款 201

355．外商投资企业如何计算应退增值税税款 201

356．外商投资企业如何计算进口环节工商统一税税款 202

357．外商投资企业生产的货物，销售给出口企业出口的，是否享受超税负返还 202

358．何时办理外商投资企业超税负返还 203

359．外商投资企业办理超税负返还时，应报送哪些资料 203

360．免税货物恢复征税后，其免税期间外购货物的进项税额能否抵扣进项税额 203

361．在增值税临时减免税政策下达之日前已计征入库的增值税税款，能否办理退税 204

362．税务机关对到期的增值税减免政策如何管理 204

363．享受免征增值税待遇的纳税人如不按规定申报免税销售额，能否享受免征增值税优惠 204

364．纳税人弄虚作假、擅自扩大免税项目和免税销售额的，税务机关如何处理 204

365．纳税人未单独核算免税、先征后退销售额可否享受增值税的优惠政策 205

366．享受增值税先征后退待遇的纳税人，未先足额入库增值税，可否享受增值税退还的优惠政策 205

367．个人承包、租赁经营的企业，能否享受先征后退政策 205

368．享受增值税先征后退待遇的纳税人，被税务机关查补的增值税应纳税额，可否享受增值税退还的优惠政策 206

369．不符合规定标准的民政福利企业和挂靠学校管理的假校办企业，能否享受增值税先征后退的优惠政策 206