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目录 1

第一讲　流转的课税 1

第一章　产品税 1

第一节　产品税的意义 1

第二节　产品税的纳税人和征税范围 7

第三节　产品税的税目、税率 9

第四节　征税对象、计税依据和纳税环节 16

第五节　产品税的减税、免税 31

第六节　产品税的计算 38

第七节　产品税的征收管理 42

第二章　营业税 71

第一节　营业税的意义 71

第二节　营业税的征税对象、纳税人 73

第三节　营业税的税目、税率 77

第四节　营业税的纳税环节和纳税地点 79

第五节　营业税的减免 88

第六节　营业税的计算 91

第七节　对临时经营的征税 92

第八节　营业税的征收管理 93

第三章　工商统一税 98

第四章　关税 109

第一节　关税的意义 109

第二节　关税制度 116

第三节　完税价格的审定和计算方法 121

第四节　关税的征收方法和减免 124

第五节　船舶吨税 126

第五章　集市交易税 130

第六章　牲畜交易税 132

第二讲　所得的课税 136

第七章　集体企业所得税 136

第一节　集体企业所得税的意义 136

对象 141

第二节　集体企业所得税的纳税人和征税 141

第三节　集体企业所得税的税率 143

第四节　集体企业所得税的减免 145

第五节　集体企业所得税的计算 147

第六节　集体企业所得税的征收管理 155

第七节　对外商的征税 156

第八章　国营企业所得税 163

第一节　国营企业所得税的意义 163

第二节 国营企业所得税的纳税人和征税 167

对象 167

第三节　国营企业所得税的税率 169

第四节　国营企业所得税的计算 170

第五节 国营企业所得税的减免和亏损弥补 172

第六节 国营企业所得税的征收管理 173

第九章　国营企业调节税 176

第一节　国营企业奖金税的意义 180

第十章　国营企业奖金税 180

第二节 国营企业奖金税的征税对象和 181

计税依据 181

第三节 国营企业奖金税的征税范围和 182

纳税人 182

第四节　国营企业奖金税税率 183

第五节　国营企业奖金税的计算 186

第六节　国营企业奖金税的减免 187

第七节 国营企业奖金税的征收管理 188

第八节　集体企业、事业单位奖金税 189

第十一章　国营企业工资调节税 198

第十二章　城乡个体工商业户所得税 202

第一节　城乡个体工商业户所得税的意义 202

第二节　城乡个体工商业户所得税的纳税人和征税对象 206

第十三章　个人所得税 213

第一节　个人所得税的意义 213

第二节　个人所得税的征税对象 215

第三节　个人所得税税率 217

第四节　个人所得税的减税、免税 217

第五节　个人所得税的计算 220

第六节　个人所得税的征收管理 225

第十四章　中外合资经营企业所得税 235

第一节 中外合资经营企业产生的历史背景 235

第二节 中外合营企业所得税的意义 238

第三节 纳税人与征税对象 240

第四节　合营企业所得税税率 244

第五节　合营企业所得税的计算 246

第六节　合营企业所得税的减免税和 255

亏损抵补 255

第七节　合营企业所得税的征收管理 256

第十五章　外国企业所得税 264

第一节　外国企业 264

第二节　外国企业所得税的意义 265

第三节　外国企业所得税的纳税人和征税 267

对象 267

第四节　外国企业所得税税率 271

第五节　外国企业所得税所得额和税额的 274

计算 274

第六节　外国企业所得税的减税、免税和 281

征收管理 281

第十六章　增值税 289

第一节　增值税的性质 289

第二节　增值税的产生和发展 292

第三节　增值税的构成要素 299

第四节　增值税的纳税环节 299

第五节　增值税的计算 300

第六节　增值税的减免 301

第七节　增值税的征收管理 301

第八节　增值税在国际上的应用 302

第九节　增值税的优点 304

第十节　我国实行增值税的必要性 308

第十一节　在我国采用增值税的可能性 313

第十二节　我国的增值税 318

第十七章　农业税和牧业税 336

第一节　农业税的意义 336

第二节　农业税的政策 340

第三节　农业税的征收制度 343

第四节　农林特产税 351

第五节　牧业税 355

第十八章　城市维护建设税 360

第三讲　财产的课税 364

第十九章　房产税 364

第二十章　契税 368

第二十一章　土地使用税 370

第一节　资源税的意义 374

第二十二章　资源税 374

第二节　资源税的征税范围和纳税人 376

第三节　资源税的税率 378

第四节　资源税的计算、征收和减免 379

第二十三章　盐税 383

第一节　盐税的历史概况 383

第二节　盐税的意义 385

第三节　盐税的征收制度 388

第四节　盐税的征收管理 395

第四讲　特定目的的课税 402

第二十四章　烧油特别税 402

第二十五章　建筑税 409

第二十六章　车船使用税 417

第二十七章　屠宰税 420

第二十八章　筵席消费税 423

第二十九章　能源交通重点建设基金 425