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目录 1

第一篇 审计环境 3

第一章 审计与注册会计师职业 3

研习目标 3

第一节 中国注册会计师制度的恢复与发展 5

第二节 注册会计师职业概论 12

第三节 审计概论 30

第四节 财务报表审计 39

第五节 审计报告 47

思考与练习 55

第二章 审计准则与质量控制 64

研习目标 64

第一节 审计准则与审计质量控制准则的涵义 65

第二节 审计准则的内容与要求 69

第三节 审计质量控制准则的内容与要求 85

第四节 事务所管理、自我管理与政府管理 96

思考与练习 104

第一节 职业道德 110

第三章 职业道德与法律责任 110

研习目标 110

第二节 法律责任 132

第三节 避免法律诉讼的对策 157

思考与练习 166

第二篇 审计计划 173

第四章 审计目标、证据与工作底稿 173

研习目标 173

第一节 审计目标 174

第二节 审计证据 183

第三节 审计工作底稿 208

思考与练习 229

第五章 接受审计委托与计划审计 242

研习目标 242

第一节 财务报表审计阶段总论 243

第二节 接受审计委托 245

第三节 审计计划 258

思考与练习 274

第六章 重要性、风险与初步审计策略 287

研习目标 287

第一节 重要性 287

第二节 审计风险 295

第三节 初步审计策略 303

思考与练习 307

第七章 了解客户内部控制结构 318

研习目标 318

第一节 内部控制结构概论 319

第二节 了解内部控制结构 333

第三节 记录对内部控制结构要素的了解 342

思考与练习 358

第三篇 审计测试 375

第八章 控制测试与控制风险评价 375

研习目标 375

第一节 运用初步审计策略的步骤 375

第二节 控制测试 382

第三节 控制风险的评价及其记录 389

第四节 内部控制结构有关事项的沟通 397

思考与练习 398

第九章 确定检查风险与证实测试设计 410

研习目标 410

第一节 确定检查风险 411

第二节 设计证实测试 417

第三节 设计证实测试的特殊考虑 427

第四节 审计测试汇总 431

思考与练习 432

第十章 审计测试中的抽样技术 439

研习目标 439

第一节 审计抽样的基本概念 440

第二节 控制测试中统计抽样的运用 446

第三节 控制测试中非统计抽样的运用 467

第四节 证实测试中统计抽样的运用 469

第五节 证实测试中非统计抽样的运用 509

思考与练习 512

研习目标 520

第十一章 收入循环审计 520

第一节 收入循环的性质 521

第二节 了解内部控制结构 524

第三节 内部控制考虑——赊销交易 525

第四节 内部控制考虑——现金收入交易 533

第五节 内部控制考虑——销售调整交易 538

第六节 应收帐款余额的证实测试 540

思考与练习 554

研习目标 558

第十二章 支出循环审计 558

第一节 支出循环的性质 559

第二节 了解内部控制结构 562

第三节 内部控制考虑——采购交易 564

第四节 内部控制考虑——现金支出交易 571

第五节 固定资产余额的证实测试 574

第六节 应付帐款余额的证实测试 582

思考与练习 589

研习目标 595

第十三章 员工服务与生产循环审计 595

第一节 员工服务循环审计 596

第二节 生产循环审计 607

思考与练习 627

第十四章 投资与理财循环审计 632

研习目标 632

第一节 投资循环审计 633

第二节 理财循环审计 642

思考与练习 658

研习目标 665

第十五章 现金余额审计 665

第一节 交易循环与现金余额的关系 666

第二节 现金余额的审计目标 666

第三节 确定检查风险 668

第四节 现金余额的证实测试 668

第五节 现金挪用测试 683

第六节 备用金审计 685

思考与报告 686

研习目标 693

第四篇 审计报告 693

第十六章 完成审计工作与审计后责任 693

第一节 完成外勤工作 695

第二节 评价审计结果 707

第三节 和审计客户沟通 712

第四节 审计后责任 719

思考与练习 721

第十七章 财务报表审计报告 726

研习目标 726

第一节 审计报告准则 727

第二节 标准审计报告 733

第三节 非标准审计报告 734

第四节 各种情况对非标准审计报告的影响 738

第五节 其他报告的考虑 757

思考与练习 762

第五篇 验资与其他鉴证业务 771

第十八章 验资 771

研习目标 771

第一节 验资的性质与种类 772

第二节 验资的步骤与要求 775

第三节 投入资本的验证 780

第四节 验资报告 787

思考与练习 789

第十九章 其他鉴证业务 791

研习目标 791

第一节 鉴证准则 792

第二节 接受和执行鉴证委托业务 795

第三节 特殊报告 797

第四节 内部控制的报告 803

第五节 对服务性组织的内部控制的报告 806

第六节 对未来财务信息的报告 807

第七节 复核公开公司期中财务信息 810

第八节 复核非公开公司财务报表 813

思考与练习 815

主要参考书目 822

后记 824