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第一篇 总论 1

第一章 税收的本质与特征 1

第一节 税收的本质 1

第二节 税收的形式特征 4

第三节 税收的要素 5

第四节 税收的职能 10

第二章 税收的产生和发展 13

第一节 税收产生的条件和历史过程 13

第二节 税收的发展 16

第三节 我国社会主义税收存在的必要性与性质 21

第一节 税收与社会再生产诸环节的关系 25

第三章 税收在社会再生产中的地位和作用 25

第二节 税收分配与其他分配形式的关系 33

第三节 税收的经济杠杆作用 36

第四章 税收制度 41

第一节 税收制度的意义和原则 41

第二节 税收的分类 45

第三节 税收制度的结构 49

第二篇 流转额征税 56

第五章 增值税 56

第一节 增值税的意义 56

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 60

第三节 增值税的销项税额 63

第四节 增值税的进项税额 68

第五节 增值税的减税免税 72

第六节 增值税的计算与征管 73

第六章 消费税 78

第一节 消费税的意义 78

第二节 消费税的征税范围和纳税人 80

第三节 消费税的税目、税率和减税免税 81

第四节 消费税的计税依据、纳税环节和纳税地点 82

第五节 消费税的计算与征收 86

第七章 营业税 89

第一节 营业税的意义 89

第二节 营业税的征税范围和纳税人 91

第三节 营业税的征税对象、税率和减税免税 94

第四节 营业税的计算与征收 97

第八章 资源税 101

第一节 资源税的意义 101

第二节 资源税的征税范围和纳税人 104

第三节 资源税的计税依据、税率和减税免税 105

第四节 资源税的计算与征收 107

第九章 关税 109

第一节 关税的意义 109

第二节 关税的征税对象和纳税人 113

第三节 关税的税则和税率 114

第四节 关税的减免和退补 116

第五节 关税的计算与征收 118

第六节 船舶吨税 120

第三篇 所得额征税 123

第十章 企业所得税 123

第一节 企业所得税的特点和意义 123

第二节 企业所得税的征税范围和纳税人 125

第三节 企业所得税的征税对象和税率 126

第四节 企业所得税减税、免税和亏损抵补 131

第五节 企业所得税的计算与征收 132

第十一章 外商投资企业和外国企业所得税 136

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义 136

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 138

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收优惠 140

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算 142

第五节 外商投资企业和外国企业所得税应纳所得税额的计算与征管 149

第十二章 个人所得税 152

第一节 个人所得税的意义 152

第二节 个人所得税的征税范围和纳税人 154

第三节 个人所得税的征税对象 156

第四节 个人所得税的税率和减税免税 159

第五节 个人所得税的计算与征收 162

第四篇 其他各税 166

第十三章 农（牧）业税 166

第一节 农业税 166

第二节 牧业税 177

第三节 农林特产税 179

第一节 土地增值税 181

第十四章 财产税 181

第二节 房产税 185

第三节 车船税 188

第四节 契税 190

第十五章 行为目的税 192

第一节 印花税 192

第二节 土地使用税 198

第三节 耕地占用税 200

第四节 固定资产投资方向调节税 204

第五节 城乡维护建设税 206

第十六章 税收管理概述 209

第一节 税收管理的意义 209

第五篇 税收管理 209

第二节 税收管理的原则和体制 211

第三节 税收管理机构 213

第十七章 税收的征收管理 216

第一节 税收征收管理形式 216

第二节 税收征收管理制度 218

第三节 税收法律责任和行政复议 223

第十八章 税收计划与核算管理 225

第一节 税收计划管理 225

第二节 税收会计管理 230

第三节 税收统计管理 232

第四节 税收票证管理 237