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目录 1

导言 1

第一章总论 1

第一节 建设银行会计的意义和作用 1

第二节 建设银行会计的对象和特点 3

一、建设银行会计的对象 3

二、建设银行会计的特点 5

第三节 建设银行会计工作的主要任务 7

一、会计科目的意义和作用 10

第一节 会计科目 10

第二章建设银行会计的基本核算方法 10

二、设置会计科目的基本原则 11

三、会计科目的分类和编号 12

第二节 会计帐户 14

一、设置帐户的意义 14

二、帐户的种类 15

第三节 记帐方法 18

一、单式记帐法和复式记帐法 18

二、银行资金收付记帐法 19

一、会计凭证的意义和作用 28

第四节 会计凭证 28

二、原始凭证 29

三、记帐凭证 30

第五节 会计帐簿 42

一、帐簿的意义和作用 42

二、帐簿的种类 42

三、记帐的基本要求和程序 50

第三章 转帐结算业务的核算 55

第一节 结算业务概述 55

一、结算的概念、分类和作用 55

二、结算原则 57

三、结算方式 58

第二节 异地结算业务的核算 60

一、汇兑结算 60

二、票汇结算 66

三、异地托收承付结算 74

四、异地委托收款结算 84

五、信用证结算 85

第三节 同城转帐结算业务的核算 90

一、转帐支票结算 90

二、付款委托书结算 95

四、托收无承付结算 99

三、同城托收承付结算 99

五、同城票据交换和清算 102

第四节 其他结算业务的核算 106

一、商业汇票承兑 106

二、银行本票结算 114

三、限额结算 117

第一节概说 121

一、现金出纳工作的意义 121

第四章 现金出纳业务的核算 121

二、现金出纳工作的基本原则 122

三、出纳与会计的关系 123

四、现金科目和帐户的设置 124

第二节 向发行库存取现金的核算 125

一、现金计划和业务库 125

二、向发行库领取现金的处理手续 125

三、向发行库交存现金的处理手续 125

第三节 业务现金的核算 126

一、自办现金出纳业务的核算 126

二、委托他行代办现金出纳业务的核算 136

第四节 储蓄所现金的核算 139

一、储蓄所领取现金的核算手续 140

二、储蓄所交回现金的核算手续 140

第五节经费现金的核算 141

一、领取备用现金的核算手续 141

二、支付各项费用的核算手续 142

三、预借现金的核算手续 142

四、交存超限额现金的核算手续 143

五、现金的日终盘点 143

一、联行往来的基本概念和意义 145

第五章 联行往来的核算 145

第一节 联行往来概述 145

二、联行往来的原理 148

三、建设银行联行往来业务的范围和内容 149

四、建设银行联行往来的基本规则 150

第二节 全国联行往来的核算 151

一、全国联行往来的科目和凭证 151

二、全国联行往来划款的基本核算程序 155

三、全国联行往来的帐务核对和资金清算 159

一、省辖联行往来的会计科目和凭证 164

第三节 省辖联行往来的核算 164

二、省辖联行往来的基本核算程序 165

三、跨省往来的基本核算程序 166

四、省辖联行往来的帐务核对和资金清算 168

五、省辖联行往来的管理 169

第六章 基本建设预算拨款业务的核算 171

第一节 概说 171

第二节基本建设预算拨款资金的核算 172

一、预算拨款资金领取的核算 172

三、预算拨款资金的转销 173

二、预算拨款资金调回的核算 173

第三节 基本建设拨款限额的管理 174

二、拨款限额的一般概念 174

二、拨款限额的分类 175

三、拨款限额的作用 175

第四节 基本建设拨款限额的核算 176

一、会计科目和帐簿设置 176

二、基本建设拨款限额的申请、核定、分配下拨和拨入的核算手续 183

三、基本建设拨款限额的核减和退回的核算手续 188

四、预付和提前下拨下年度拨款限额的处理手续 189

一、建设单位拨款户收、付资金的核算 191

第五节预算拨款户收、付款项的核算手续 191

二、主管部门（管理机构）拨款户以集中的清理资金抵充拨款的核算 193

第六节 基本建设拨款限额移转的核算 194

一、移出行的处理手续 194

二、移入行的处理手续 198

三、总、分行的处理手续 199

第七节 基本建设拨款限额划转的核算 199

一、由“转拨限额”改为“直拨限额”的处理手续 199

二、由“直拨限额”改为“转拨限额”的处理手续 200

一、同一主管部门的管理机构所属单位改变隶属关系，对已拨限额的处理手续 201

第八节 建设单位改变隶属关系对已拨限额的处理手续 201

二、建设单位拨款户分、并的处理手续 202

三、不同主管部门和不同财政级别所属单位改变隶属关系，对已拨限额的处理手续 204

附录：基本建设预算拨款业务帐例 205

第七章 存款业务的核算 210

第一节 概述 210

一、存款业务的重要意义 210

二、存款资金的分类 210

三、存款帐户的开立和管理 212

一、集中上交财政资金的核算 215

第二节 财政性存款的核算 215

二、财政贴息资金的核算 217

三、建设单位预算存款的核算 218

第三节 企业、单位存款的核算 222

一、自筹基建资金存款的核算 222

二、煤代油专用资金存款的核算 223

三、其他各项资金存款的核算 224

四、定期存款的核算 227

一、存款户移转开户行 228

第四节 存款帐户的移转和销户 228

二、存款帐户的销户 229

第八章 储蓄业务的核算 231

第一节 概述 231

一、储蓄业务的意义 231

二、储蓄业务的政策原则 231

三、储蓄业务核算的基本要求 232

四、储蓄存款的种类和储蓄机构的设置 234

第二节 活期储蓄存款的核算手续 235

一、开户和续存 235

二、支取和销户 236

第三节 定期储蓄存款的核算手续 239

一、整存整取定期储蓄存款的核算手续 239

三、更换帐、折 239

二、零存整取定期储蓄存款的核算手续 242

三、整存零取与存本取息定期储蓄存款 243

四、储蓄存款的异地托收 243

第四节 储蓄业务的帐务核对和事后监督 246

一、储蓄业务的帐务核对 246

二、储蓄业务的事后监督 250

一、活期储蓄存款利息的计算方法 252

第五节 储蓄存款利息的计算与核算 252

二、定期储蓄存款利息的计算方法 254

第九章 贷款业务的核算 259

第一节 概述 259

一、贷款的基本原则 260

二、设置贷款的会计科目和帐户 261

第二节 贷款基金的核算 264

一、自有资金的核算 264

五、委托贷款基金的核算 266

四、特种拨改贷基金的核算 266

二、预算基建贷款基金的核算 266

三、基建贷款收入基金的核算 266

第三节 发放贷款的核算 267

一、贷款帐户的开立与管理 267

二、贷款的发放方式与核算手续 268

第四节 贷款的归还和逾期的核算 272

一、按期还款的处理手续 272

二、逾期贷款的处理手续 273

三、贷款帐的登记方法 274

一、核销预算基建贷款的核算 277

第五节 核销贷款的核算 277

二、核销各种委托贷款的核算 278

第六节贷款帐户移转经办行的核算 280

一、移出行的处理手续 280

二、移入行的处理手续 282

第七节 贷款帐户变动的核算 284

一、贷款帐户分、并的核算手续 284

二、基建贷款改为基建拨款的处理手续 285

三、基建拨款改为基建贷款的处理手续 285

一、汇票贴现概述 286

第八节 汇票贴现的处理手续 286

二、汇票贴现凭证 287

三、银行贴现的处理手续 287

四、汇票贴现到期收回的处理手续 289

第十章 利息的计算与核算 292

第一节 利息的意义和作用 292

一、利息的意义 292

二、利息的作用 293

第二节 利息的计算方法 294

一、活期存款和贷款利息的计算方法 294

一、设置利息科目和帐户 299

二、定期存款利息的计算方法 299

第三节 利息的核算 299

二、存款利息的核算 300

三、贷款利息的核算 303

第十一章 同业往来的核算 318

第一节 概述 318

一、同业往来的业务关系 318

二、设置科目和开立帐户 319

三、同业往来的专用凭证 321

一、向人民银行缴存存款的核算 322

第二节 与人民银行往来 322

四、结束工作 337

五、记名类证券的挂失、过户和移转、换发的处理 339

二、借入资金的核算 339

三、人民银行委托贷款的核算 340

一、与各银行的业务往来关系 341

第三节 与各专业银行往来 341

二、同业往来的核算 342

二、发售证券的核算 351

第四节 与投资银行往来 352

一、代存业务资金的核算 352

二、代理贷款业务的核算 352

第十二章 证券投资业务的核算 355

第一节 证券投资业务概述 355

一、有价证券的概念和分类 355

二、银行办理证券投资业务的意义 356

三、证券投资业务的内容和管理核算要求 357

第二节 证券发行的核算 358

一、证券出入库和领用的核算 358

三、划交代收款项的处理与核算 366

一、债券贴现的核算 371

第三节 债券贴现、转让业务的核算 371

二、债券转让的核算 374

第四节 证券兑付业务的核算 378

一、客户兑取证券本息的核算 378

二、划转代付款项的清算 382

三、本行金融债券兑付结束后的核算 387

第五节 代理保管有价征券业务的核算 388

一、受理委托保管有价证券的核算 388

三、代保管收据挂失的处理 390

二、兑取代保管有价证券的核算 390

第十三章 业务资金调拨的核算 393

第一节业务资金调拨概述 393

一、业务资金调拨的意义和作用 393

二、业务资金的调拨内容和管理要求 394

三、业务资金调拨的原则 396

四、建设银行资金供应办法的演变 397

五、业务资金调拨的基本方法 398

二、业务资金调拨的核算手续 400

一、会计科目和帐户的设置 400

第二节 业务资金调拨的核算 400

三、业务资金调拨的利息清算 403

第十四章 固定资产和库存物资的核算 408

第一节 固定资产的核算 408

一、固定资产的分类 408

二、固定资产增加的核算 409

三、固定资产减少的核算 417

四、固定资产折旧的核算 420

二、购进物资的核算 423

三、发出和退回物资的核算 423

一、库存物资的内容 423

第二节 库存物资的核算 423

四、库存物资的清查 424

第十五章 损益和专用基金的核算 426

第一节 营业收支的核算 426

一、营业收入的项目与核算 426

二、营业支出的项目与核算 429

第二节 营业外收支的核算 432

一、营业外收入的项目与核算 432

二、营业外支出的项目与核算 433

第三节 业务费和管理费的核算 434

一、业务费与管理费的划分 434

二、业务会计与总务会计往来帐务的核算 434

三、业务费支出的项目与核算 436

四、管理费支出的项目与核算 439

第四节待摊费用的核算 440

一、待摊费用及其主要内容 440

二、待摊费用的核算 440

一、税金的核算 441

第五节 税金和利润的核算 441

二、利润的核算 443

三、税、利的年终清算 447

四、上年利润的调整 450

第六节 专用基金的核算 451

一、专用基金的种类和来源 451

二、专用基金的核算 452

第十六章 年度决算 458

第一节年度决算的意义和内容 458

一、年度决算的意义 458

第二节年度决算的准备工作 459

二、年度决算的内容 459

二、领足预算拨款资金和贷款基金 460

三、彻底清查财产 460

一、全面清理帐户、核对科目 460

四、清理收回到期贷款和应收的利息 461

五、做好预算拨款户的对帐 461

六、做好年终前拨款限额的下拨和退回工作 461

七、做好年终前的结算工作 462

八、做好决算应用帐表的准备 462

第三节 年度决算的主要任务 462

三、办理年终帐务的结转工作 463

一、核实财务收支，正确反映经营成果 463

二、做好年终的帐务处理 463

四、年终对帐签证 468

第四节 决算整理期上年帐务的核算 474

一、决算整理期收到上年拨款限额的核算 474

二、预算拨款户错帐的调整 475

三、预算基建贷款帐户的调整 475

四、损益的调整和清算 475

一、编制年度会计决算报表 476

五、决算整理期会计凭证的处理 476

第五节 决算整理期结束后的决算工作 476

二、业务资金的清算 477

三、预算拨款的转销 479

第六节 结束上年度帐簿 479

一、明细帐的年结 479

二、总帐的年结 481

三、年度会计报表的编制方法 482

一、会计报表的意义和作用 483

第一节会计报表的作用和编报要求 483

第十七章会计报表与会计分析 483

二、会计报表的编报要求 484

第二节 会计报表的种类及其编制方法 485

一、会计报表的种类 485

二、日常会计报表的编制方法 486

第三节 会计分析 508

一、会计分析的意义和范围 508

二、会计分析的方法 509

三、会计分析的内容 510