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上册 1

国营工业企业财务部分 1

第一章财务管理 1

第一节清理整顿公司财务 1

1． 主办机关在清理整顿公司财务中应负责做好哪些工作？ 1

2． 如何理解公司与主办机关的财务“彻底脱钩”？ 1

目录 1

3． 公司财务与原主办机关脱钩后，如何确定其新的财务关系？ 2

4． 经过清理整顿确定保留的公司，必须持有财政部门出具的什么证明方可办理重新登记注册手续？ 2

5． 对清理整顿前已纳入预算管理，清理整顿后确定保留的公司，财政部门如何出具“公司财务脱钩、挂钩及实有资金审定证明”？ 2

6． 清理整顿前未纳入财政预算管理的公司，在向财政部门申请出具“公司财务脱钩、挂钩及实有资金审定证明”时，必须同时提交哪些资料？ 3

7． 计划单列的公司、横向联合的公司以及劳动服务公司等如何取得“财务脱钩、挂钩证明”和“实有资金证明”？ 3

8． 经过清理整顿后确定保留的公司，是否都要纳入财政预算管理？ 4

9． 公司的哪些资金和财产必须作为国有资产列帐？ 4

10．对公司注册资金进行验证，其内容主要包括哪些方面？ 4

33．国营企业从联营企业分得的利润如何分配？ （22 5

13．对应撤销的公司清理后，剩余的资金和财产应如何处理？ 5

34．联营企业投资方按协议分享产品或产品使用权有什么规定？…………………………（22 5 ） 5

12．经过清理整顿需要合并、划转或下放管理的公司其全部财产和债权、债务应如何处理？ 5

11．公司支付的验资费用如何列支？ 5

94．职工因病或非因工负伤停止工作连续医疗在 6

14．对党政机关干部应聘到非全民所有制和非商业性公司任职有何规定？ 6

16．企业进行法人开业登记，申请财政部门出具资金信用证明时应提供哪些资料？ 6

15．成立新的公司应如何办理审批手续？ 6

第二节税利分流 7

1 7．实行税利分流的原则和要求是什么？ 7

18．税利分流的主要改革内容有哪些？ 7

20．国营企业成本核算的对象和成本项目如何确定？ 9

19．国家对整顿企业财务管理，加强经济核算的基本要求有哪些？ 9

第三节成本核算与财务管理 9

21．国营企业哪些费用支出可以通过待摊和预提核算？ 10

22．国家对联营企业的财务核算形式有哪些规定？ 11

23．企业升级对财务管理工作有哪些要求？ 11

第四节双增双节与扭亏增盈 13

24．国家对发展企业横向经济联合在财税政策上有哪些支持措施？ 13

26．国家对压缩国营企业管理费支出有哪些规定？ 14

25．国家对鼓励企业开发利用再生资源有何规定？ 14

27．我省对鼓励企业升级有哪些奖励政策？ 15

28．财政部门在促进亏损企业扭亏增盈方面可采取哪些措施？ 15

第五节关停企业财务 16

29．关停企业组织职工从事生产劳动的收入如何处理？ 16

30．关停企业按规定发给职工的工资、退休费在哪里开支？ 16

31．关停企业的财产、物资以及债权债务如何处理？ 17

第六节财经纪律 18

32．财政纪律包括哪些内容？ 18

33．财政法规包括哪些内容？ 18

34．企业哪些行为属于偷税、漏税，违反财经法纪的行为？ 19

36．企业哪些行为属于价格违法行为？ 20

35．企业哪些行为属于侵占、截留应交收入？ 20

39．财政部门能否为企业的经济合同提供担保？ 21

37．企业收受的“回扣”、“佣金”、“馈赠”属于违反财经法纪的行为吗？ 21

38．企业能否用生产性资金搞非生产性建设？ 21

41．对违反财政法规行为如何处理、处罚？ 22

第七节 违反财经纪律的处理 22

40．目前向企业征收的哪些费用属摊派性费用？ 22

42．违反财政法规行为哪些要从重处罚？ 23

43．违反《国营企业成本管理条例》应如何处罚？ 23

44．违反《国营企业固定资产折旧试行条例》应如何处罚？ 24

45 违反《企业债券管理暂行条例》应如何处罚？ 24

47．企业应怎样对待外单位的乱摊派？ 25

48．企业单位在大检查中查出的违纪金额，是否需要调整帐目和财务决算？ 25

49．企业将挖、革、改和科技三项费用等专项拨款挪用于非生产性支出的，应如何处理？ 25

46．企业违反生产资料价格管理规定应如何处罚？ 25

50．承包企业完成了上交任务，经检查有挤占和虚列成本行为的，应如何处理？ 26

51．非法占有公共财物，如何计算“非法所得”？ 26

52．对职工借欠的公款应如何处理？ 26

第一节固定资金 29

第二章资金管理 29

1．国营企业购建固定资产有哪几种资金来源？ 29

3．国营工业企业的固定资产分为哪几大类？ 30

2．划分国营工业企业固定资产的标准是什么？ 30

4．生产用固定资产包括哪些内容？ 31

7．国营工业企业的固定资产价值应如何确定？ 32

6．未使用固定资产包括哪些内容？ 32

5．非生产用固定资产包括哪些内容？ 32

8．国营工业企业使用的土地是否应该计价？ 33

1 1．国营工业企业哪些固定资产不得提取折旧？ 34

10．国营工业企业固定资产折旧的计提范围是什么？ 34

9．未办理移交手续的固定资产已投入生产使用的按什么价值入帐？ 34

12．怎样确定计提折旧企业是处于基本停产状态或处于半停产状态？ 35

13．国营企业计提固定资产折旧的依据是什么？ 35

14．国营企业计提折旧的方法有几种？适用范围包括哪些？ 36

15．如何确定国营工业企业固定资产的折旧率和单位折旧额？ 36

16．实行分类折旧后，因固定资产提前报废而来提足的折旧可否补提？ 37

17．企业当月增加、当月减少的固定资产如何计提折旧？ 37

18．企业为开发研制新产品，新技术所必需的单台价值在5万元以下的设备是否应提取折旧？ 38

19．企业在停产或停产大修期间是否能提取折旧？ 38

20．用基建拨改贷新建成企业的折旧基金应如何分配？ 38

21．对机械工业重点骨干企业实行了什么特殊优惠的折旧办法？ 38

23．固定资产大修理应负担哪些费用？ 39

22．企业实行分类折旧办法以后，大修理基金提存率和使用范围是否应作相应的调整？ 39

24．国营企业固定资产有偿调拨如何进行财务处理？ 40

26．在哪些情况下企业固定资产可以实行无偿调拨办法？ 41

25．国营工业企业的固定资产实行有偿调拨是否包括已征用的土地？ 41

27．国营工业企业通过融资租赁方式租入的机器设备，在财务上应如何处理？ 41

28．企业调剂闲置设备在财务上应如何处理？ 42

30．企业购置非生产用小汽车能否用融资租赁方式？ 43

31．企业融资租赁设备因汇率变动而多支付的人民币可否增加固定资产价值？ 43

29．国家对防止租赁企业财产损失有哪些具体规定？ 43

第二节流动资金 44

32．国营企业的流动资金有哪些来源？ 44

33．新建扩建企业如何解决投产所需的流动资金？ 44

34．实行承包经营的企业如何补充自有流动资金？ 45

35．实行利改税的企业如何补充自有流动资金？ 45

36．国营工业企业有哪几种流动资金借款？ 45

37．国营企业在哪些范围内可以使用现金？ 46

38．银行结算改革对结算方式有哪些改变？ 47

39．企业在使用银行汇票结算方式时应注意哪些司题？ 47

41．国营企业库存商品、物资调整价格差额在财务上应如何处理？ 48

40．企业在使用商业汇票结算方式时应注意哪些问题？ 48

42．流动资金改由银行统一管理后，应如何处理流动资金损失？ 49

44．实行承包经营责任制的企业如何试行资金分帐制？ 50

43．企业在承包租赁经营期间应如何处理资金损失？ 50

46．企业对外发行债券需办理哪些手续？ 51

45．国家对企业对外发行债券有哪些要求？ 51

48．国营企业对外发行债券应用什么资金归还？ 52

47．企业对外发行债券应注意哪些问题？ 52

50．国营企业发行内部债券在财务上应如何处理？ 53

49．国家对企业发行内部债券有哪些规定？ 53

51．国营企业购买各种债券应用什么资金？ 54

52．企业购买债券应注意哪些问题？ 54

53．国营企业购买或相互转让债券，到期收回的本息在财务上应如何处理？ 54

56．关停企业清理维护费包括哪些内容？ 55

55．关停企业哪些损失和支出可以冲减国家流动基金？ 55

54．关停企业哪些资金应转入国家流动基金？ 55

第三节专项资金 56

57．工业企业更新改造基金的来源有哪些？ 56

58．更新改造基金应当用于哪些方面？ 56

60．企业为进行新技术研究试验添置的仪器设备和土建支出如何解决？ 57

61．国营企业支付的土地复垦费用应如何列支？ 57

59．对现有企业原有车间进行整体技术改造所需费用应在哪里开支？ 57

62．国营企业大修理基金的使用范围是什么？ 58

63．国营企业的更新改造资金和大修理基金是否可以结合使用？ 58

64．国营企业的留用利润应分别建立哪几项基金？如何核定和管理？ 59

66．科技三项费用在企业主要用于哪些方面？ 60

65．科技三项费用拨款包括哪些项目？ 60

67．小型技术措施贷款的使用范围是什么？ 61

69．出口工业品生产专项贷款对象是什么？ 61

68．小型技术措施贷款的放款对象和申请条件是什么？ 61

72．技术开发贷款的使用范围有哪些？ 62

71．申请出口工业品生产专项贷款须具备什么条件？ 62

70．出口工业品生产专项贷款的使用范围有哪些？ 62

74．企业申请借用技术改造周转金的项目须符合哪些条件？ 63

144．实行工资总额同上缴税利挂钩的企业，其当年新增工资额如何计算？ （1 63

75．企业技术改造周转金的使用对象和范围是什么？ 64

76．如何申请借用技术改造周转金？ 64

78．企业报废老旧汽车的标准是什么？ 65

77．国营企业交纳的车辆购置附加货，其资金开支渠道如何解决？ 65

79．对企业报废老旧汽车有何优惠政策？ 66

80．县药材公司如何提取中药材开发基金？ 66

81．中药材开发基金主要使用在哪些方面？ 67

82．育苇费如何提取和使用？ 67

1． 工业企业哪些费用属于成本开支范围？ 70

第三章成本、费用、营业外收支 70

第一节成本开支范围 70

2． 工业企业发生的哪些费用不允许列入成本？ 71

3．工业企业在生产经营中发生的哪些物质消耗属于成本开支范围？ 72

6． 企业购入材料发生的在途损耗应如何处理？ 72

5． 企业生产经营过程中回收的边角余料等，应如何处理？ 72

4．工业企业列入成本的物质消耗按什么计算？ 72

7． 工业企业在生产经营中发生的各种材料物资损耗、短缺如何列入成本？ 73

9． 低值易耗品应如何摊销？ 73

8．企业生产的副产品，在什么情况下必须单独核算成本？ 73

11．企业发生的停工损失如何处理？ 74

12．企业发生的废品损失列入成本，有何具体规定？ 74

10．企业超定额耗用燃料支付的加价费用能否计入成本？ 74

13．企业流动资产积压物资削价损失怎样处理？ 75

14．新建、扩建、改建企业的开工生产准备费如何列支？ 75

16．企业福利部门发生的费用应如何列支？ 75

15．改建、扩建工程管理费用应如何列支？ 75

17．保险公司返给企业的优待如何处理？ 76

18．列入成本的工会经费是按什么标准列支的？ 76

19．列入成本的职工教育经费列支标准是如何规定的？ 76

20．企业固定资产修理费如何计入成本？ 76

23．企业为外单位一次性生其产试制费用如何列支？ 77

24．企业自行试制新产品所发生的费用应如何列支？ 77

21．排污费如何列支？ 77

22．国营工交企业内部科研机构进行科学研究、技术开发而发生的料、工、费如何处理？ 77

25．国家安排的重点新产品试制项目所发生的费用应如何处理？ 78

28．企业发生的“三包”损失是否作废品损失处理？ 79

27．企业培训计算机应用开发和使用人员所需的费用如何列支？ 79

26．国营企业交付的微型电子计算机购置费怎样列支？ 79

29．允许列入成本的坏帐损失是如何确定的？ 80

30．企业单位保卫机构装备器材费和工作经费等如何列支？ 80

31．企业开支经济民警工资、服装和枪支弹药购置费如何列支？ 80

32．银行加收的流动资金贷款加息能否视同利息支出列入成本？ 81

33．国营企业发行内部债券所支付的债券利息能否视同向银行贷款所支付的利息支出列入成本？ 81

34．国营企业委托银行或其他金融机构代理发售债券而支付的手续费如何处理？ 81

35．企业清仓挖潜、加速流动资金周转，可否从节约的利息支出中提取一定比例的节息奖列入成本，奖励企业有关人员？ 82

36．应由企业负担的上级管理费是如何确定的？ 82

37．企业聘请的临时律师或常年律师所支付的律师聘请费和诉讼费应如何列支？ 82

38．企业支付的契约、合同公证费和签证费、咨询费如何处理？ 82

39．各部门、单位在管辖的地区范围内造林绿化其所需费用如何列支？ 83

40．企业未完成全民义务植树任务按规定缴纳的绿化费用在哪里列支？ 83

73．技术开发贷款如何报审？ 83

44．国营企业引进技术所需费用应如何解决？ 84

41．企业购买国家重点建设债券的资金能否列入生产成本？ 84

42．以木材为原料的大型企业提取的育林费应怎样列支？ 84

43．发给被剥夺政治权利人员的生活费应如何列支？ 84

45．企业销售费用主要包括哪些内容？ 85

46．企业广告费用开支有哪些具体规定？ 86

47．企业自办高水平运动队所发生的费用可否视同广告费列入成本？ 86

48．企业支付的港口建设费如何列支？ 86

第二节费用开支标准 86

49．国营企业业务招待费开支有何具体规定？ 86

50．国营企业出差人员乘坐车、船、飞机和住宿费的等级标准是如何规定的？ 87

52．企业职工教育经费的开支范围是如何规定的？ 88

51．企业职工赴外地参加自学考试的差旅费开支能否计入企业管理费？ 88

54．企业工会经费的开支范围主要包括哪些？ 89

53．企业职工的各项培训费用应如何列支？ 89

55．企业党组织列支活动经费有哪些具体规定？ 90

56．企业共青团活动经费的来源渠道有哪些？ 90

57．企业团组织通过业余劳动如何提取活动经费？ 90

59．企业聘请技术顾问可否发给聘请费？ 91

58．企业经济民警集中食宿应否发给伙食补助费？ 91

60．企业职工租赁民房的房租可否给予补贴？ 91

61．企业职工住宅的收入和费用应如何核算？ 92

63．企业营业外支出主要包括哪些内容？ 92

第三节营业外收支 92

62．企业营业外收入主要包括哪些内容？ 92

64．企业没收的包装物押金如何处理？ 93

66．企业单位的罚款收入应如何处理？ 93

65．代征车辆购置附加费的单位，其提取的手续费应如何列帐？ 93

69．国家对企业在营业外列支治理“三废”支出有何限额规定？ 94

67．企业设立的专业性法律顾问处，其所得收入如何处理？ 94

68．企业迁建过程中哪些费用可以列入“企业搬迁费”？ 94

70．企业的哪些非常损失可在营业外支出中解决？ 95

71．企业试制新产品失败损失在哪里列支？ 95

72．企业列支职工子弟学校经费应注意哪些问题？ 95

73．试行主要副食品价格补贴办法后，企业离退休人员的价格补贴如何列支？ 96

第四章工资、奖金、津贴、劳保、福利 98

1． 矿山企业实行农民轮换工制度，农民轮换工进矿后享受什么待遇？ 98

2．农民轮换工患病和非因工负伤后的待遇如何处理？ 98

第一节劳动制度和工资制度 98

4．农民轮换工死亡后的待遇如何处理？ 99

3． 农民轮换工因工负伤后的待遇如何处理？ 99

5． 管理农民轮换工的费用按什么标准交纳？ 100

7． 重新就业的劳动合同制工人如何确定工资待遇？ 100

6． 实行劳动合同制以后，招用的劳动合同制工人在职期间享受待遇如何规定？ 100

10．劳动合同制工人解除劳动合同时按什么标准发给生活补助费？ 101

9． 劳动合同制工人因工或因病死亡后的待遇如何处理？ 101

8． 劳动合同制工人患病、负伤后的待遇如何处理？ 101

11．劳动合同制工人待业期间有什么待遇？ 102

12．劳动合同制工人退休养老期间享受什么待遇？ 102

13．劳动合同制工人如何交纳退休养老基金？ 103

14．企业如何交纳劳动合同制工人的退休养老基金？ 103

15．企业职工待业保险基金如何交纳列支？ 103

16．职工待业保险基金有哪些开支项目？ 103

18．宣告破产企业的离、退休人员和濒临破产企业在法定整顿期间被精减而又符合离休、退休条件的职工，其离休、退休金如何支付？ 105

19．待业职工在什么情况下停止享受待业救济待遇？ 105

20．以非法手段获取待业救济待遇的如何处理？ 105

21．劳动合同鉴证如何收费？在哪里列支？ 105

22．劳动合同双方发生劳动争议，由劳动争议仲裁委员会仲裁，仲裁费如何处理？ 106

23．实行专业技术职务聘任制的企业，其被聘任的专业技术人员增加的工资如何列支？ 107

24．经批准实行技师聘任制的企业发给被聘任技师的职务津贴如何列支？ 107

25．优化组合中没有被组合的人员，其工资如何处理？ 107

26．纺织、丝绸行业一线工人实行新五岗工资制，其岗位工资执行什么工资标准及怎样列支？ 108

第二节职工工资和职工范围 109

27．企业统计职工工资总额时，应当遵循什么原则？ 109

29．企业职工的工资总额由哪些内容组成？ 110

28．财务上，企业职工的工资总额在哪个科目中反映？ 110

31．基础工资包括哪些具体内容？ 111

32．职务工资包括哪些具体内容？ 111

30．计时工资包括哪些具体内容？ 111

33．计件工资包括哪些具体内容？ 111

34．计件超额工资怎样计算？ 112

35．各种奖金包括哪些具体内容？ 112

36．各种津贴包括哪些具体内容？ 113

37．特殊情况下的工资指哪些工资？ 113

38．企业单位必须具备什么条件才能组织职工加班加点？ 113

17．待业救济金如何发放？ 114

39．哪些人员加班不发加班工资？ 114

40．加班工资如何计发？ 115

41．发给职工个人的哪些费用项目不包括在工资总额内？ 115

42．企业单位的职工包括哪些范围？ 116

43．哪些人员不包括在职工中？ 117

44．财务上在计提各种费用时采用的工资总额与统计上的工资总额，在口径上有什么不同？ 118

45．计拨工会经费所依据的工资总额如何规定？ 118

46．按规定允许列入成本的职工工资包括哪些内容？ 119

47．国营大中型企业职工工资标准有什么新规定？ 119

49．国营企业派往集体企业参加生产经营活动的人员，其工资、奖金等如何处理？ 123

48．企业使用奖金等自有资金调整工资是否计入工资总额？能否计提职工福利基金？ 123

第三节奖金、津贴、补贴 124

51．企业发放奖金应该坚持什么原则？ 124

50．企业职工调动工作后其工资待遇如何处理？ 124

52．企业怎样合理使用奖励基金？ 125

53．实行原材料、燃料节约奖的企业必须具备哪些条件？ 126

54．如何确定原材料、燃料节约奖的范围和奖金率？ 126

55．如何考核、计算原材料、燃料节约额？ 127

56．原材料、燃料节约奖如何计算和发放？在哪里列支？ 127

57 ．木材节约奖的范围有哪些？ 128

58．企业实行木材节约奖应具备什么条件？ 128

59．木材节约奖的考核标准与奖金率是如何规定的？ 128

60．木材节约量的考核依据是什么？ 130

61．实行木材节约奖办法，对木材节约金额的计算口径有什么规定？ 130

63．实行木材节约奖办法后，对没有节约的如何处罚？ 131

62．木材节约奖如何分配、计提？ 131

65．节水奖励金额如何计算提取？ 132

64．实行节水奖励单位必须具备哪些条件？ 132

66．节水奖在哪里列支？ 133

67．供水企业因用水单位节约用水减少了售水量如何处理？ 133

69．外轮速遗奖财务上如何处理？ 134

68．煤矿矿务局怎样计提吨煤奖金？财务上如何处理？ 134

73．专利权被授予后对发明人或者设计人发给的奖金在哪里列支？ 135

71．合理化建议和技术改进奖在哪里列支？ 135

72．企业管理现代化成果奖在哪里列支？ 135

70．修船速修费如何计发？ 135

74．企业转让技术留用的技术转让净收入如何计提奖励费用？ 135

75．对机电产品出口生产企业实行奖励，财务上如何处理？ 136

76．对承担援外机电产品任务的企业实行奖励，财务上如何处理？ 136

77．国家规定计划生育奖励经费来源如何解决？ 137

78．发电设备缩短检修工期增发电量奖励，财务上如何处理？ 137

79．水力发电节水增发电量奖励，财务上如何处理？ 138

82．试行主要副食品价格补贴暗补改明补，企业单位在财务上如何处理？ 139

81．经济民警实不实行岗位津贴？ 139

80．厂矿企业附设医务室可否享受医疗卫生津贴？ 139

83．哪些情况属于违反国家规定，滥发奖金、津贴、补贴和实物？ 140

第四节劳保、福利 140

84．企业怎样计提职工福利基金？ 140

85．企业职工福利基金的主要开支范围有哪些？ 141

86．适当提高城镇职工生活困难补助标准有关问题如何处理？ 141

87．医药费是否可以全部发给工人包干使用？ 143

88．企业职工疗养费如何开支？ 143

89．能否用企业福利费缴纳职工个人家庭财产保险费？ 143

90．企业成立职业病防治院和工人疗养所所需经费在什么地方开支？ 143

93．职工因工负伤医疗待遇如何处理？ 144

个月以内者，应按什么标准支付伤病假期工资？ 144

91．对中年知识分子生活困难补助费应由什么渠道开支？ 144

92．能否用企业职工福利基金或其它自有资金，投保“团体人身保险”和“团体人身意外伤害保险”？ 144

95．残废军人转入企业工作，因病或非因工负伤停止工作连续医疗在6个月以内者，应怎样支付伤病期间工资？ 145

96．对企业有特殊贡献的劳动模范和劳动英雄，疾病和非因工负伤期间，前6个月的工资如何发放？ 145

97．职工疾病或非因工负伤停止工作连续医疗时间超过6个月后，救济费按什么标准发给？ 145

100．因工致残完全丧失劳动能力的，工资及护理费如何发放？ 146

99．因工致残补助费，按什么标准发放？ 146

98．非因工致残救济费，按什么标准发放？ 146

101．临时工因工负伤，医疗终结确定为残废的，工资及待遇如何处理？ 147

102．临时工患病或非因工负伤，停工医疗期间，工资待遇如何处理？ 147

103．职工因疾病、非因工负伤医疗待遇如何处理？ 148

105．工人符合条件退休以后，退休费按什么标准发给？ 148

104．职工供养的直系亲属医治时，医疗待遇如何处理？ 148

106．获得全国劳动英雄、劳动模范称号，在退休时仍然保持其荣誉的工人，退休费怎么发放？ 149

107．如何计算退休费、退职生活费？ 149

108．退休、退职工人本人，是否可以继续享受公费医疗待遇？ 150

109．退休工人易地安家，安家补助费如何处理？ 150

110．发给离休退休人员生活补贴费的有关问题如何处理？ 150

111．对获准出国定居的退休、退职人员待遇如何处理？ 151

115．职工因工死亡或因工残废退职后死亡，所供养的直系亲属的抚恤费如何发放？ 152

112．退休职工被判刑缓刑期间可否享受退休待遇？ 152

113．曾被定为反革命分子和坏分子的企业职工退休费的有关问题如何处理？ 152

114．退休人员去世后的供养直系亲属抚恤费如何发放？ 152

117．职工及供养的直系亲属死亡时，丧葬费及丧葬补助费怎样发放？ 153

116．职工因病、非因工负伤死亡，退休退职后死亡或非因工残废完全丧失劳动力退职后死亡的，供养的直系亲属的救济费应如何发放？ 153

118．临时工因工死亡，待遇如何处理？ 154

122．企业离休干部所需各项经费由什么渠道开支？ 154

123．企业使用退休退职人员的待遇如何处理？ 154

120．企业工会人员离、退休费和退职生活费由什么渠道开支？ 154

121．因疾病或非因工负伤领取救济费的职工退休、退职时，其退休、退职的当月是否可领取标准工资？ 154

119．临时工因病或非因工死亡，丧葬费、直系亲属的救济费如何发放？ 154

124．统筹退休金如何征集？ 155

125．哪些费用在营业外支出的劳动保险费中开支？ 155

126．劳动防护用品发放范围有哪些？ 155

127．企业职工探亲有关问题如何处理？ 156

128．企业归侨侨眷职工出境探亲待遇如何处理？ 156

第五节工效挂钩与工资基金管理 157

129．实行工资总额同经济效益挂钩（以下简称工效挂钩）企业工资基金的提取有几种办法？ 157

130．如何确定挂钩企业的挂钩形式？ 158

133．挂钩工资总额基数如何核定？ 159

134．实行挂钩后，什么情况可以调整工资总额基数？ 159

132．挂钩的实现税利包括哪些内容？ 159

131．挂钩的上交税利包括哪些内容？ 159

135．挂钩的经济效益指标基数如何核定？ 160

137．实行同实物量挂钩和工资含量包干办法的企业如何提取工资？ 160

136．挂钩浮动比例如何核定？ 160

139．对挂钩企业考核哪些经济技术指标？ 161

138．挂钩企业因产品销售价格上涨而增加的盈利，是否可以计提效益工资？ 161

140．出口机电产品外销差价影响的利润在计提效益工资时如何处理？ 161

142．实行“总挂总提”办法，奖金核入工资基数，进入成本后，其税后留利还提不提职工奖励基金？ 162

141．实行工资与上交税利挂钩的企业用利润归还贷款如何处理？ 162

143．挂钩后，企业随经济效益提高而增长的效益工资如何计提、列支和使用？ 163

145．实行“总挂分提”办法的企业提取新增工资基金如何计算？ 163

146．实行“分挂分提”办法的企业，提取新增工资基金如何计算？ 164

147．采取“总挂总提”办法，实行工资同实现税利挂钩的企业，其新增效益工资如何计算？ 165

148．挂钩企业工资基金有几方面的资金来源？ 165

149．企业的工资基金如何管理？ 166

1 50．哪些情形属于违反工资基金管理办法？ 166

第五章各种税收 170

第一节利改税 170

1． 利改税第二步改革设置了哪些税种？ 170

2． 实行二步利改税后国营小型企业应如何划分？ 170

3． 利改税后财税部门如何分工？ 171

4．企业应怎样办理税务登记？ 172

5． 企业应如何办理纳税申报？ 172

6． 征纳税款的方法有哪几种？ 173

7． 企业应如何申请办理减免税？ 173

8． 为什么要对一切销售或经营收入纳税？ 174

第二节产品税、增值税和城市维护建设税 175

10．产品税的征收范围包括哪些？ 175

9． 产品税纳税人具体包括哪些？ 175

11．对产品税的纳税地点有何规定？ 176

12．产品税的计税依据是什么？ 176

1 3．对大中型企业实行浮动价格应如何计税？ 177

14．企业代销产品支付手续费是否计税？ 178

1 5．对工业企业自产自用产品、委托加工产品征税作了哪些改进？ 178

16．企业利用“三废”为原料生产的产品有何免税照顾？ 179

17．企业生产的“福利产品”是否纳税？ 179

18．对企业试制新产品有何减免税照顾？ 179

1 9．企业申请减免税的新产品必须具备哪些条件？ 180

20．能否用产品税税款归还各种技措贷款？ 180

21．哪些贷款不能用产品税归还？ 181

22．增值税的纳税人包括哪些？ 181

24．进口的应税产品如何缴纳增值税？ 182

23．增值税的计税方法有哪两种？ 182

25．企业使用自己生产的应税产品是否缴纳增值税？ 183

26．企业委托加工产品如何缴纳增值税？ 183

27．增值税“扣额法”的扣除范围包括哪些？ 184

28．增值税“扣税法”的扣除范围包括哪些？ 184

29．能否用增值税归还贷款？ 185

30．钢铁企业将自销钢材进入国家批准成立的市场销售有哪些财税优惠？ 185

31．城建税的计税依据是什么？ 186

32．城建税的税率是多少？ 186

33．国营企业交纳城建税在财务上应如何列支？ 186

第三节 国营企业所得税和调节税 187

34．如何计算国营工业企业应纳税所得额？ 187

35．对企业缴纳所得税的纳税地点有何规定？ 187

37企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得计入成本、费用、营业外支出？ 188

36．在计算所得税应纳税所得额时，允许哪些项目在所得额中扣除？ 188

38．对平时使用人防工程的企业是否征收所得税？ 189

39．对不分配利润的联营企业如何征收所得税？ 189

4 0．对工会系统有偿技术服务机构的所得如何征收所得税？ 189

41．对国营黄金生产企业交售国家黄金应如何减征所得税？ 190

42．对集成电路、电子计算机、软件、程控交换机器四种产品有何减免税优惠？ 190

43．国营企业到国外开展“四技”所得人民币收入是否征收所得税？ 191

44．对国营对外承包公司如何征收国营企业所得税？ 192

45．如何核定国营企业的调节税？由哪个部门核定？ 192

第四节资源税、盐税、房产税和车船使用税 193

47．资源税的征收范围包括哪些？ 193

46．如何减征调节税？ 193

48．资源税的应纳税额应如何计算？ 194

49．资源税有哪些减免税的规定 194

50．盐税的纳税人和征收范围包括哪些？ 195

51 对盐税的纳税环节有哪些规定 195

52．如何计算盐税的应纳税额？ 195

53．盐税有哪些减免税的规定？ 196

54．房产税的纳税人和计税依据是什么？ 197

56．对微利企业和亏损企业的房产是否免征房产税？ 198

57．房产税计征对象所指“房产”包括哪些内容？ 198

58．车船使用税的纳税人应如何确定？ 198

55．房产税的税率是多少？ 198

59．哪些车船可以免缴车船使用税？ 199

60．国营交通部门用银行贷款购买的车船，可否给予减免车船使用税优惠？ 199

61．国营企业交纳房产税和车船使用税在财务上如何列支？ 199

第五节烧油特别税、建筑税、国营企业奖金税和工资调节税62．烧油特别税的征收范围包括哪些？ 200

63．烧油特别税应如何征收？ 200

64．因缴纳烧油特别税而增加亏损的企业在财务上应如何处理？ 201

65．国营企业如何计征建筑税？ 201

66．有哪些自筹建设投资免征建筑税？ 201

68．对银行贷款安排的楼堂馆所和住宅建设投资是否征收建筑税？ 202

67．企业拆除重建的危险厂房和危险营业用房是否缴纳建筑税？ 202

70．奖金税的征收范围包括哪些？ 203

71．国营企业奖金税的适用税率是多少？ 203

69．企业缴纳建筑税在财务上应如何列支？ 203

72．对劳动竞赛奖等是否征收奖金税？ 204

73．企业发放的哪些奖金可以免征奖金税？ 204

74．企业缴纳的奖金税、罚款和滞纳金应如何列支？ 205

75．国营企业工资调节税的征收范围包括哪些？ 205

76．国营企业工资调节税的适用税率作了哪些调整？ 205

77．企业免费或低价发放的实物，应如何计征奖金税或工资调节税？ 206

78．企业在当年财务会计报表已列支，转到次年发给职工的奖金（工资），应如何计征奖金税或工资调节税？ 206

81．印花税的应纳税凭证有哪些？ 207

第六节其他各种税费 207

79．国营企业缴纳耕地占用税款在财务上应如何列支？ 207

80．企业如何缴纳城镇土地使用税？ 207

83．国营企业提取的哪些专项基金要缴纳国家能源交通重点建设基金？ 208

84．企业税前单项留利、减免税收是否征集能交基金？ 208

82印花税在财务上如何列支？ 208

85．在企业的税前单项留利中哪些属于不征集能源交通重点建设基金的范围？ 209

86．国营企业怎样计算应缴国家预算调节基金？ 209

87．教育附加费的征收范围包括哪些？ 209

88．教育附加费的计征依据和附加率是什么？ 210

89．教育附加费在财务上如何处理？…………（210 ）90．企业如何缴纳电力建设基金？ 210

91．国营企业如何缴纳排污费？ 211

2．工业企业销售实现的时间如何确认？ 214

第六章财务成果 214

1．企业哪些收入应纳入“产品销售收入”核算？ 214

第一节销售和利润 214

3．企业在国际招标中中标的国内产品进销差价收入应如何处理？ 215

4． 企业非法提价收入应如何处理？ 215

5 企业购买国家重点债券和重点企业债券所得利息收入，如何处理？ 215

6． 企业债券在国营企业之间相互转让时，出租方所得收入如何处理？ 215

10．哪些企业可以提取技术开发费，如何办理报批手续？ 216

7． 企业购买国库券所得的和息收入如何处理？ 216

9． 企业技术转让收入应如何处理？ 216

8．企业按规定调剂转让外汇额度所得人良币收入应怎样处理？ 216

11．企业提取的技术开发费是否应计征能源交通重点建设基金？ 217

12．国营企业与其兴办的集体企业发生的各种经济往来如何处理？ 217

13．企业利润由哪几个项目构成？ 218

第二节利润分配 218

14．哪些借款可用新增利润在所得税前归还？ 218

17．融资租入成套生产线设备怎样支付租赁费？ 219

16．由银行代理发行的国家重点建设债券，重点企业债券和其他债券到期如何偿还本息？ 219

1 5．企业集团的技术开发专项贷款如何归还？ 219

18．企业用新增利润归还融资租赁费时，是否需要财政部门审批？ 220

19．企业承包后新发生的基建和专项技措贷款怎样归还？ 220

20．企业承包时，对尚未归还的基建和专项技措贷款如何处理？ 220

21．国营工业企业技术改造周转金如何偿还？ 221

22．企业主管部门对所辖企业实行资金有偿使用如何还款？ 221

23．哪些企业能够享受还贷提取职工福利基金和职工奖励基金的待遇？ 221

28．企业利润分配的去向有哪些？ 222

25．企业归还借款提取的职工福利基金和职工奖励基金的比例如何核定？…………（222 ）26．企业支付融资租赁费的利润是否可以提取职工福利基金和职工奖励基金？ 222

27．企业可供分配的利润包括哪些内容？ 222

24．企业归还投资借款是否可以提取职工福利基金和职工奖励基金？ 222

29．企业向能源、交通基础设施行业以及老 223

少、边、穷地区投资，分得利润如何处理？ 223

30．机电产品出口因外销收购价低于内销价而影响企业利润能否视同利润？ 224

31．企业将库存多余钢材投入市场销售实现的利润如何进行分配？ 224

32．联营企业按规定向银行申请技措贷款，其项目投产后增加的收入怎样分配？ 224

35．中外合资经营企业中方投资者分得利润如何进行分配？ 225

36．提前还清基建借款的企业，当年实现利润应如何分配？ 226

37．国营企业用税后留利进行生产性投资增加的利润如何分配？ 227

38．企业用税后留利进行生产性投资项目，怎样计算经济效益？ 227

39．企业利用自有资金（包括社会集资）兴办的综合利用项目投产后，其新增利润如何分配？ 227

40．企业既利用贷款又有自筹资金兴办的综合利用项目投产后，其新增利润如何分配？ 228

41．企业利用银行贷款建设的综合利用项目是否享受减免税的优惠？ 228

42．国家对国营企业开展综合利用有何奖励规定，如何列支？ 228

43．新投产企业如何核定留利水平？ 229

44．企业单项留利包括哪些内容？ 229

46．国营企业因开发新产品减免的产品税（增值税）是否并入利润总额？ 230

45．企业治理“三废”产品的利润怎样处理？ 230

47．国营企业兴办的集体企业税后利润如何分配？ 231

48．国营企业用税后留利或其他自有资金向集体企业投资有什么规定？ 231

49．盈利企业承包上交的范围有哪些？ 231

50．企业超目标多得的部分，如何分配？ 231

51．企业承包后，是否需要重新核定留利中的五项基金比例？ 231

52．承包经营者按合同规定获得的年收入在哪里开支？ 232

53．国营企业转入科研单位后，其应上交财政的收入如何处理？ 232

第三节亏损补贴 232

54．企业应弥补的亏损包括哪些内容？ 232

58．财政部门将亏损指标提前预拨（或借）给亏损企业，企业收到资金时应如何处理？ 233

57．联营企业如发生亏损如何处理？ 233

55．弥补亏损的资金来源有哪些？ 233

56．利改税企业、微利和亏损企业因开征房产税和车船使用税而变为亏损或增加亏损，可否申请财政弥补？ 233

59．利改税企业在执行中发生亏损应如何处理？ 234

第四节其他 234

60．国营企业在兴办集体企业的初期可在哪些方面给集体企业支持？ 234

61．哪些财产和资金可以向联营企业投资？ 235

62．哪些资金不得用于联营投资？ 235

第七章专业企业财务 237

第一节交通运输企业 237

1．国营交通运输企业生产用固定资产包括哪些内容？ 237

3．交通运输企业列入成本的职工工资包括哪些内容？ 238

2．交通运输企业的固定资产折旧如何计提？ 238

4．实行燃油节约奖的交通运输企业必须具备什么条件？ 239

5．燃油节约奖的提取比例是多少？ 240

6．燃油节油价值怎样计算？ 240

7．燃油节约奖如何发放？ 240

8．企业违反国务院《节约能源管理暂行条 241

例》如何处罚？ 241

9．交通运输企业的那些费用开支，不得列入运输、装卸、堆存、其他业务成本？ 241

10．航路费按什么标准计收？ 242

11．交通企业在运输过程中发生的港口费、集装箱费能否列入成本？ 242

15．企业在运输、装卸、堆存作业以及其他业务过程中发生的事故损失如何处理？ 243

14．交通企业按规定交纳的养路费、养河费、过渡费、过闸费、运输管理费如何列支？ 243

13．交通企业在营运过程中发生的淡水、海图、船舶、检验等费用能否列入成本？ 243

12．企业航行国外船舶支付的速遣费，内河运输企业支付的港口费、转口费能否列入成本？ 243

16．交通运输企业因客观原因发生重大事故支付的赔偿金如何处理？ 244

17．由港务管理支出负担的码头、趸船、防波堤、铁路专用线等港务设施的修理费用能否允许列入成本？ 245

18．港务管理部门专用车辆、船舶等固定资产提取的析旧、大修理费用和中小修理费用能否计入成本？ 245

19．交通运输企业的营运收入包括哪些内容？ 245

20．交通运输企业的运输收入包括哪些内容？ 245

21．交通运输企业的装卸收入包括哪些内容？ 245

22．交通运输企业的堆存收入包括哪些内容？ 246

23．交通运输企业的外轮代理收入包括哪些内容？ 246

24．交通运输企业的其他业务收入包括哪些内容？ 246

27．交通运输企业怎样缴纳营业税？ 248

25．企业外派港口装卸劳务和船员劳务收入财务上如何处理？ 248

26．交通部所属沿海、内河客船小卖部等收入财务上如何处？ 248

28．哪些船舶必须缴纳长江干线航道养护费？ 249

29．有哪些船舶免征长江干线航道养护费？ 250

30．长江干线航道养护费按什么标准征收？ 250

31．国家对进出哪些港口的货物征收港口建设费？ 250

32．港口建设费按什么标准征收？ 251

33．哪些货物免征港口建设费？ 251

38．公路运输管理费怎样计征？ 253

37．公路运输管理费按什么标准收征？ 253

35．公路养路费按什么标准征收？ 253

34．企业支付的港口建设费财务上如何处理？ 253

36．公路运输管理的征收范围有哪些？ 253

39．公路运输管理费的开支范围有哪些？ 254

40．铁路系统退休费用统筹的范围和对象是哪些？ 254

41．列入铁路系统退休费用统筹的项目有哪些？ 254

42．铁路系统退休养老基金按什么比例提取？ 255

43．铁路系统退休养老基金如何列支？ 255

44．铁路运输部门实行换算吨公里工资含量包干办法后，计提的工资总额如何处理？ 255

45．民用机场收费包括哪些项目？ 256

46．飞机起降服务费应如何分项计收？ 256

47．地面服务费应如何分项计收？ 257

48．划分城市公用企业固定资产的标准是什么？ 259

第二节城市公用企业 259

49．城市公用企业的哪些固定资产不提折旧？ 260

50．城市公用企业计提折旧改为分类折旧办法后，对使用年限已超过或未达到使用年限的固定资产计提折旧有何规定？ 261

51．公用企业的营运车辆如何计提折旧？ 261

52．城市公用企业提取复置金的固定资产范围有哪些？ 261

53．城市公用企业计提“管道、线网基金”的固定资产范围有哪些？ 262

54．城市公用企业怎样缴纳营业税？ 262

第三节物资供销企业 263

55．物资供销企业经济核算工作的基本要求是什么？ 263

56．划分物资供销企业固定资产的标准是什么？ 264

57．物资供销企业的固定资产分哪几类？ 264

61．物资供销企业的积压物资降价损失如何处理？ 265

60．物资供销企业的财产损失由哪一级部门审批？ 265

58．物资供销企业的固定资产自然报废如何进行报审？ 265

59．物资供销企业的财产损失包括哪些范围？ 265

62．物资供销企业的物资流转费用包括哪些内容？ 266

63．物资供销企业怎样缴纳营业税？ 266

64．物资企业在税前归还借款的利润能否提取“两金”？ 266

6 5．工业部门的供销企业在税前归还借款的利润能否提取“两金”？ 267

第四节建筑施工企业 267

66．施工企业允许列入建筑安装工程成本的费用包括哪些内容？ 267

67．施工企业允许待摊和预提的费用有哪些？ 268

71．国营施工企业的停工损失、窝工损失如何处理？ 269

73．实行百元产值工资含量包干的施工企业，计拨工会经费的工资总额如何确定？ 269

72．国营施工企业的坏帐损失如何处理？ 269

70．国营施工企业的削价损失如何处理？ 269

69．国营施工企业的废品损失如何处理？ 269

68．国营施工企业的返工损失如何处理？ 269

74．国营施工企业发放的经常性生产奖能否计入成本？ 270

75．国营施工企业百元产值含量包干结余能否用于兴建宿舍、办集体福利事业等？ 270

76．建筑安装企业怎样缴纳营业税？ 270

77．中央级建筑安装企业缴纳房产税和车船使用税应不应抵扣所得税？ 271

第五节其他企业 271

78．勘察设计单位实行技术经济责任制的主要内容有哪些？ 271

80．国家对勘察设计单位组织业余设计有哪些规定？ 272

79．勘察设计单位实行技术经济责任制获得的盈余如何分配？ 272

81．矿产资源勘察登记按什么标准收费？ 273

82．采矿登记按什么标准收费？ 274

83．矿产资源勘察登记和采矿登记费用如何列支？ 274

84．资源勘察登记和采矿登记费用开支的范围有哪些？ 274

85．煤矿企业的造林费用怎样提取、列支？ 274

86．造林费用的使用范围有哪些？ 275

87．煤矿企业的育林基金怎样提取、列支？ 275

8 8育林基金的使用范围有哪些？ 275

89．实行吨煤工资含量包干的企业，计拨工会经费的工资总额如何确定？ 276

90．煤炭部集中的增、超产煤加价收入如何征集国家能源交通重点建设基金？ 276

93．邮电企业外勤人员津贴如何列支？ 277

92．邮电企业税后留利如何分配？ 277

91．邮电企业归还贷款可否用企业利润在税前归还？ 277

94．地质勘探单位的哪些固定资产不提折旧？ 278

95．地质勘探单位的哪些费用不得列入地质勘探费？ 278

96．地质勘探单位专用基金来源有哪些？ 280

97．地质勘探单位投资入股，与其他单位合办联营企业分得股息红利在财务上如何处理？ 280

98．地质勘探单位的多种经营收入、咨询收入等如何分配？ 281

99．地质勘探单位有偿转让地质成果，其所得收入如何分配？ 281

100．地质勘探单位对兴办的全民所有制多种经营单位如何给予补贴？ 281

101．由田维护费的使用范围有哪些？ 282

1．如何加强和改进国营商业企业的财务管理工作？ 284

第一节财务管理 284

第一章 商业企业财务管理和改革 284

商粮企业财务部分 284

2．国营大中型商业企业能否执行集体企业财务制度？ 285

3．国营商业兴办集体企业在财务上有哪些政策规定？ 286

4．参加国内联营的企业哪些财产和资金可用于投资？ 287

5．参加国内联营的企业哪些财产和资金不得用于投资？ 287

6．各级石油销售企业的财务关系如何划转到工业系统？ 288

第二节利改税 289

7．国营商业企业如何实行第二步利改税？ 289

11．实行利改税后的小型企业在什么情况下应升格为大中型企业？ 290

10．可否将大中型商业企业划小为小型企业？ 290

9．划分国营小型商业企业的标准是什么？ 290

8．哪些企业暂不实行利改税？ 290

12．如何计算商业企业利润和应纳税所得额？ 291

13．如何核定大中型商业企业的合理留利 291

14．第二步利改税对发展商办工业有哪些优惠政策？ 291

15．实行利改税的商业企业发生亏损后应如何处理？ 292

16．第二步利改税对商业亏损企业有哪些政策规定？ 293

第三节承包、租赁、拍卖 293

17．国营大中型商业企业如何实行承包经营责任制？ 293

18．实行承包经营责任制的商业企业如何建立商品削价损失准备金？ 295

21．商业企业的降价、削价损失能否计提利润留成？ 296

22．对实行利润包干或承包制的企业有违反财经纪律行为的应如何处理？ 296

19．实行承包经营责任制的商业企业怎样计提风险基金？ 296

20．实行承包经营责任制的商业企业预提固定资产修理费在财务上如何处理？ 296

23．国营小型商业企业转为集体所有制或个人租赁经营在财务上如何处理？ 297

24．实行改、转、租的国营小型企业在财务上应如何处理？ 299

25．实行改、转、租的国营小型商业企业是否既要交纳承包费，又要交资金占用费？ 301

26．实行改、转、租的国营小型企业发生亏损后应如何处理？ 301

27．国营小型商业企业进行拍卖有何规定？ 301

28．国营小型商业企业拍卖时财产如何作价？ 302

29．国营小型商业企业拍卖时未清税款及债权债务应如何处理？ 303

30．国营小型商业企业拍卖收入应如何处理？ 304

1．国营商业企业的固定资产提取折旧基金的范围包括哪些？ 306

2．国营商业企业折旧基金应如何使用？ 306

第一节资金管理 306

第二章商业企业资金、工资福利、费用 306

3．国营商业企业如何实行固定资产分类折旧办法？ 307

4．企业实行分类折旧办法比综合折旧办法少提折旧后应如何处理？ 307

5．商办工业留用的折旧基金可否用于大修理？ 308

6．主管部门能否集中商业企业的折旧基金？ 308

7．国营商业企业库存商品，物资调整价格的差额在财务上如何处理？ 308

8．试行主要副食品提价后国营企业商品库存升值在财务上如何处理？ 309

9．柴油提（降）价前的库存增减值应如何处理？ 309

10．降低13种名酒等商品价格后在财务上如何处理？ 310

11．国营商业企业发行内部债券在财务上如何处理？ 310

13．国营商业企业五项基金的使用范围有哪些？ 311

12．国营商业企业税后留利应核定哪几项基金？ 311

14．对商业企业五项基金提取和使用情况如何监督检查？ 312

15．国营商业如何建立市场调节基金？ 312

16．市场调节基金应如何使用？ 313

17．市场调节基金应如何管理？ 313

18．武汉市是如何建立平抑副食品价格基金的？ 314

19．国营商贸企业使用财政业务发展周转金有哪些规定？ 315

第二节工资福利管理 316

20．国营商业企业劳动合同制工人的工资、福利等有哪些规定？ 316

21．国营商业企业劳动合同制工人在劳保方面有哪些规定？ 317

23．如何提取职工福利基金？ 318

24．主要副食品价格补贴能否作为计提职工福利基金等的工资总额基数？ 318

22．商业企业利改税后职工福利基金和奖励基金如何列支？ 318

25．商业食品公司兽医卫检人员的保健津贴可否参照农口兽医人员的办法执行？ 319

26．商业企业如何建立退休基金？ 319

27．城镇职工生活困难补助标准有哪些提高？ 321

28．离退休职工死后其生前的生活补助费如何发给？ 322

第三节商品流通费管理 322

29．商业企业商品流通费的列支应划清哪些界限？ 322

30．国营理发和浴池企业的提成工资如何列支？ 322

31．不提取大修理基金的商业企业的修理费用如何列支？ 322

32．商业企业广告费用如何列支？ 323

33．国营商业企业实行“三包”的资金、费用的开支范围包括哪些？ 323

34．商业企业购置消防设施的开支如何处理？ 324

36．企业单位购置保卫机构装备器材如何列支？ 325

35．企业单位保卫机构装备器材配备按何标准？ 325

39．国营商粮等企业购置应用电子计算机如何列支？ 326

37．商业企业聘请律师和诉讼费如何列支？ 326

40．如何提取工会经费？ 327

41．职工教育经费如何列支？ 327

42．对彩色电视机专营单位因代垫彩电特别消费税而增加的贷款利息如何处理？ 328

43．对彩色电视机专营单位因代垫国产化发展基金而增加的贷款利息如何处理？ 328

44．实行股份制试点的企业的股息和红利如何列支？ 329

45．对原公私合营企业的私股股金如何处理？ 329

46．商业企业职工参加“团体人身保险”由谁支付保险费？ 329

48．商业企业能否以租赁方式购置非生产用小汽车？ 330

49．国营企业能否向职工免费供应午餐？ 331

第一节营业税 332

2．批发企业商品进价调整后如何征收营业税？ 332

1． 在征税时批发与零售的划分标准是什么？ 332

3． 国营批发部门如何代扣零售环节营业税？ 332

第三章商业企业税收和亏损补贴 332

5． 集体商业企业与基层供销社经营批发业务应否征税？ 333

4． 商业企业实行取得的“三包”收入如何征收营业税？ 333

6． 前店后场（坊）的商业企业如何征税？ 333

8． 国营商业与集体企业合资或合作经营商品批发业务的是否征税？ 334

10．企业兼营不同业务如何征税？ 334

11．举办培训班收取的培训费是否征税？ 334

9 商品经营单位以批发价格、批零一价或低于零售价的价格销售给饮食业作原料的商品如何征税？ 334

7．代销商品如何征税？ 334

12．对典当业如何征收营业税？ 335

13．对集体商业批发调拨肉、禽、蛋等商品是否征收批发环节营业税？ 335

14．国营企业能否用营业税归还贷款？ 335

15．哪些商品批发业务收入暂免征或减征营业税？ 335

第二节所得税和调节税 336

16．计算应纳税所得额时，哪些支出不得计入成本、费用和营业外支出？ 336

17．哪些商贸企业不区分大中、小型，一律按55％的固定比例税率缴纳所得税？ 336

19．国内联营企业实现的利润如何分配？ 337

18．哪些商贸企业不区分大中、小型，一律按照八级超额累进税率缴纳所得税？ 337

21．对恢复成立的信托拍卖企业能否按饮食服务企业征收所得税？ 338

20．对不分配利润的联营企业如何征收所得税？ 338

22．个人租赁经营国营小型企业如何征收所得税？ 339

23．对经济特区内联、内资独资、非生产性企业如何征收所得税？ 339

24．企业在海南省投资分得的利润是否交纳所得税？ 339

25．集体商业企业能否承包所得税？ 339

26．商业企业撤出的混岗人员、富余人员新办的企业如何征免税？ 340

27．对国营饮食服务企业和商办工业企业的减税让利政策有哪些调整？ 340

28．对理发、浴池企业的征免税有何规定？ 341

30．国营企业缴纳调节税有哪些政策规定？ 342

31．调节税的征收对象及计税依据是什么？ 342

35．商业企业事业单位奖金税放宽后、免税限额有哪些规定？ 343

34．商业企业交纳的奖金税应如何计算？ 343

33．国营商业企业交纳房产税、车船使用税在财务上如何处理？ 343

第三节其他税收 343

32．国营企业的调节税由谁核定？ 343

36．哪些是筵席税的纳税义务人？ 344

37．筵席税的税率是多少？ 344

38．对承包（租赁）企业担保人所得风险收入如何征收个人收入调节税？ 344

39．对有奖销售、有奖集资、有奖债券、有奖竞猜的中奖收入如何征收个人收入调节税？ 345

40．对文物商店如何征收能源交通重点建设基金和建筑税？ 345

41．对各级各类商业公司、各种形式的经济联合组织如何征集能源交通重点建设基金？ 346

42．国营商业企业体制改革后如何征集能源交通重点建设基金？ 346

43．对超计划自筹基建投资如何征收建筑税？ 347

44．屠宰税征收办法有哪些改进？ 347

46．蔬菜经营亏损补贴有哪些政策规定？ 348

45．商业企业交纳和返还的教育费附加在财务上如何处理？ 348

第四节商业亏损补贴 348

48．食品亏损企业如何控亏节支？ 349

47．财政拨给蔬菜经营单位的亏损补贴主要用于哪些方面？ 349

49．平抑市价肉食价差补贴在财务上如何处理？ 349

50．省际间猪肉调拨财政价外补贴有哪些规定？ 350

51．对收购糖料采取价外补贴有哪些规定？ 351

52．试行主要副食品零售价格变动后怎样给职工适当补贴？ 351

53．试行主要副食品价格变动后，在商业财务上如何处理？ 353

54．猪价放开后如何对城镇居民实行价格补贴？ 354

55．猪价放开后对城镇居民价格补贴在财务上如何处理？ 355

第一节财务管理 357

1． 怎样实行粮食收购财务包干？ 357

第四章粮食企业财务制度 357

2． 怎样实行粮食销售财务包干？ 357

4． 如何控制粮食企业商品流通费开支？ 358

3． 怎样实行粮食调拨财务包干？ 358

5． 如何加强对粮油价差补贴支出的管理？ 359

6． 如何加强对地方粮油价外补贴的管理？ 359

7． 如何加强对粮油加工企业的财务管理？ 360

8． 专项用粮的差价款拨补办法有哪些规定？ 360

9．粮食收购和专项用粮在财务结算上有何规定？ 360

38．国营商业企业的待业保险基金如何列支？ 362

10．如何加强对粮油加价款和议转平差价款的管理？ 363

11．如何加强粮食政策管理？ 363

12．发展粮食生产专项基金的使用范围有哪些？ 364

第二节税收和商品流通费用 365

13．粮食企业销售粮食、食油征免税有哪些规定？ 365

15．粮食部门经营“中价油”应否征税？ 366

14．用议价粮或加价粮生产的酒类能否享受减免税照顾？ 366

16．国营粮食企业如何实行第二步利改税？ 366

1 7．对粮食、棉花、水果仓库自筹建设项目投资是否征收建筑税？ 367

18．国营粮食企业交纳印花税、土地使用税如何列支？ 367

19．对调整粮食系统内部标准油桶调拨价有何规定？ 367

20．发放粮食预购定金贷款有何规定？ 368

22．粮、油贷款利率调整及实行利差补贴在财务上如何处理？ 369

21．粮食预购定金贷款利息在财务上如何处理？ 369

23．如何调整粮食系统不合理运输的费用负担？ 370

24．哪些属于粮食企业政策性亏损补贴的范围？ 371

第三节粮食亏损补贴 371

25．粮食企业政策性亏损定额补贴的原则是什么？ 371

27．调整部分粮