纳税检查概论PDF电子书下载

第一章 税收概论 1

第一节 税收的基本概念和特征 1

一、税收的本质和特征 1

二、税收与其他财政收入形式的区别 5

第二节 税收的性质和作用 8

一、我国社会主义税收存在的客观依据 8

二、我国社会主义税收与资本主义税收的本质区别 10

三、我国税收的作用 13

第三节 我国税收制度的构成 20

一、税法构成的基本要素 20

二、税收分类 25

三、我国税收制度建立的原则 27

四、我国税收制度的建立和发展 29

第二章 我国税收改革的必然性 32

第一节 税制改革是建立社会主义市场经济的客观要求 32

一、原有税制存在的主要弊端 32

二、税收在社会主义市场经济中的重要作用 34

三、税制改革的指导思想和基本原则 36

第二节 税制改革的基本内容 38

一、流转税的改革 38

二、所得税的改革 40

三、其他税种的改革 42

四、我国新税制体系的构成 43

第三节 改革财税管理体制，建立分税制 45

一、改革现行财税管理体制的必要性 45

二、分税制是我国财税管理体制改革的方向 46

三、建立地方税征收体系 51

第三章 纳税检查的意义和基本内容 54

第一节 纳税税检查的意义、作用和任务 54

一、纳税检查的意义 54

二、纳税检查的作用 60

三、纳税检查的任务 63

第二节 纳税检查的要求、原则和标准 66

一、纳税检查的要求 66

二、纳税检查的原则 71

三、纳税检查的标准 73

第三节 纳税检查的内容和形式 76

一、纳税检查的内容 76

二、纳税检查的形式 79

第四节 税务检查权、取证手段、相对人的权利和义务 83

一、税务机关检查权、取证手段和检查证件 83

二、税务检查中相对人的权利和义务 86

第四章 纳税检查的程序、方法和对纳税单位会计资料的检查 88

第一节 纳税检查的程序 88

一、准备阶段 88

二、实施阶段 92

三、终结阶段 93

第二节 纳税检查的方法 93

一、全查法 94

二、抽查法 95

三、顺查法 98

五、核对法 99

四、逆查法 99

六、侧面查法 100

七、对比分析法 100

八、控制计算法 100

第三节 对纳税单位会计资料的检查 101

一、会计报表的检查分析 102

二、会计帐簿的检查分析 110

三、会计凭证的检查分析 116

四、纳税申报表的检查 118

第五章 增值税的纳税检查 119

第一节 增值税纳税检查概述 119

一、增值税的概念及其特点 119

二、增值税的会计核算过程 120

三、增值税的纳税检查过程 123

第二节 增值税专用发票的检查 127

一、增值税专用发票的检查依据 127

二、增值税专用发票的检查内容和方法 131

第三节 增值税征税范围的检查 133

一、增值税征税范围的检查依据 133

二、增值税征税范围的检查内容和方法 135

三、错漏税案例 136

第四节 增值税销售额的检查 137

一、增值税销售额的检查依据 138

二、增值税销售额的检查内容和方法 140

三、错漏税案例 142

一、增值税税率的检查依据 146

第五节 增值税税率的检查 146

二、增值税税率的检查内容和方法 149

三、错漏税案例 149

第六节 增值税进项税额的检查 151

一、增值税进项税额的检查依据 151

二、增值税进项税额的检查内容和方法 153

三、错漏税案例 156

第七节 增值税其他项目的检查 160

一、增值税出口货物退税与补税的检查 160

二、增值税减免税的检查 162

第六章 营业税纳税检查 165

第一节 营业税纳税检查概述 165

一、营业税的概念、特点和作用 165

二、对营业税一般要素的检查 167

第二节 主要行业营业税检查的内容和方法 178

一、对建筑业的检查 178

二、对交通运输业的检查 179

三、对旅游、饮食服务业的检查 180

四、对房地产开发企业的检查 181

五、对金融保险企业的检查 183

第三节 营业税会计处理的检查及营业税实例与案例 184

一、营业税会计处理的检查 184

二、营业税应纳税额计算实例 187

三、营业税错漏税案例分析 191

第七章 消费税纳税检查 194

第一节 消费税检查概述 194

一、消费税的基本特征 194

二、消费税的主要特点 196

三、消费税的作用 197

四、消费税的检查要点 199

第二节 征税范围的检查 203

一、审定依据 204

二、检查的主要内容和方法 205

第三节 税目与税率（税额）的检查 206

一、审查依据 206

二、检查的主要内容和方法 207

第四节 纳税环节的检查 210

一、审定依据 210

二、检查的主要内容和方法 210

二、检查的主要内容和方法 213

一、审定依据 213

第五节 免税与出口退税的检查 213

第六节 计税价格和应纳税额的检查 215

一、审定依据 215

二、检查的主要内容和方法 219

第八章 企业所得税纳税检查 222

第一节 企业所得税纳税检查概述 222

一、企业所得税的概念及其特点 222

二、企业所得税制度的改革 223

三、企业所得税纳税检查的重点 224

第二节 企业所得税检查的主要内容和方法 227

一、审定依据 227

二、纳税检查的主要内容和方法 237

第三节 企业所得税案例分析及帐务处理 251

第一节 外商投资企业和外国企业所得税纳税检查概述 256

一、外商投资企业及外国企业所得税概念及作用 256

第九章 外商投资企业和外国企业所得税纳税检查 256

二、对涉外投资企业所得额课税的特点 258

三、新的涉外企业所得税的立法原则 261

四、外商投资和外国企业所得税纳税检查重点 261

第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税检查的内容和方法 263

一、政策依据 263

二、纳税检查的主要内容和方法 269

第三节 外商投资企业及外国企业所得税案例分析 277

第一节 个人所得税纳税检查概述 279

一、个人所得税的概念及特点 279

第十章 个人所得税纳税检查 279

二、征收个人所得税的意义 281

三、个人所得税纳税检查要点 282

第二节 个人所得税纳税检查的内容和方法 283

一、对纳税人和征税范围的检查 283

二、对征税对象的检查 286

三、对适用税率的检查 291

四、对计税依据的检查 294

五、对减免税的检查 298

六、对扣缴义务人的检查 300

第三节 个人所得税案例分析及帐务处理 301

一、劳务报酬所得未纳个人所得税 301

二、虚列人数偷漏个人所得税 302

四、发放股息、红利漏缴个人所得税 303

三、个体工商户少报、隐瞒生产、经营所得 303

第十一章 其他税种的纳税检查 305

第一节 资源税的纳税检查 305

一、资源税概述 305

二、资源税纳税检查的依据 307

三、资源税纳税检查的内容和方法 310

四、错漏税案例 312

第二节 土地增值税的纳税检查 313

一、土地增值税概述 313

二、土地增值税纳税检查的依据 314

三、土地增值税纳税检查的内容与方法 317

四、错漏税案例 318

一、固定资产投资方向调节税概述 319

第三节 固定资产投资方向调节税的检查 319

二、固定资产投资方向调节税纳税检查的依据 320

三、固定资产投资方向调节税纳税检查的内容和方法 323

四、错漏税案例 325

第四节 城乡维护建设税的检查 327

一、城乡维护建设税概述 327

二、城乡维护建设税纳税检查的依据 328

三、城乡维护建设税纳税检查的内容和方法 329

第十二章 纳税检查的终结 331

第一节 纳税检查报告 331

一、编写纳税检查报告的要求 332

二、编写纳税检查报告的步骤 333

三、纳税检查文字报告的结构和内容 334

四、纳税检查计算表 336

一、清结税款和异议处理 337

第二节 纳税检查的结束工作 337

二、辅导企业调整帐务 340

三、总结和改进征管工作 349

第十三章 税收征收管理 352

第一节 税收征收管理概述 352

一、税收征收管理的概念 352

二、税收征收管理的主要内容 352

三、税收征收管理的形式和制度 353

四、税收征收管理的作用 354

第二节 税收征管制度的改革与发展 357

一、税收征管改革的理论依据 357

二、税收征管改革的主要目标 359

一、税务登记制度 362

第三节 税收征收管理制度的基本内容 362

二、纳税申报制度 368

三、税款征收制度 370

四、帐簿、凭证管理 373

五、发票管理制度 376

第四节 法律责任 378

一、追究法律责任的原则 379

二、纳税人的法律责任 380

三、扣缴义务人的法律责任 383

四、税务人员的法律责任 384

五、行政复议和诉讼 385

附录 393

《纳税检查概论》学习指导说明 393