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第一章 企业财务管理总论 1

第一节 企业的分类 1

一、企业的概念和一般分类 1

二、个体企业 1

三、合伙企业 2

四、合作企业 3

五、公司 5

第二节 企业财务本质 7

一、企业的资金运动 7

二、企业资金运动所体现的经济关系 10

三、企业财务与企业会计的关系 12

一、企业财务管理的基本原则 14

第三节 企业财务管理 14

二、企业财务管理的任务 17

三、我国现行的企业财务制度体系 19

第二章 企业资金的筹集 23

第一节 企业资本金 23

一、资本金制度 23

二、资本公积金 30

三、发行股票 32

四、吸引外商直接投资 34

第二节 企业负债 37

一、企业负债概述 37

二、银行贷款 38

三、发行债券 42

四、应付款及预收款 46

五、设备租赁 49

六、借用国外资金 52

第二节 资金时间价值与利息的计算 56

一、现金流量图 57

二、资金时间价值的计算 58

三、贷款利息的计算 63

第四节 资金成本与筹集决策 69

一、资金成本 69

二、各种资金来源的资金成本 70

三、筹资风险与财务杠杆 76

四、筹资决策 79

第一节 企业流动资产概述 82

一、流动资产概念及特征 82

第三章 流动资产管理 82

二、流动资产的分类 83

三、流动资产管理的要求 84

第二节 货币资金的管理 86

一、货币资金管理的目的 86

二、现金管理 87

三、银行存款 89

四、企业贷币资金合适持有量的确定 90

第三节 应收帐款的管理 94

一、应收及预付款项的构成 94

二、应收帐款的管理策略 96

三、坏帐准备金和坏帐损失 99

第四节 存货的管理 101

一、存货的分类 101

二、存货的计价 102

三、存货定额的核定 106

四、存货管理的几种方法 110

第四章 固定资产管理 120

第一节 固定资产管理概述 120

一、固定资产的概念与特点 120

二、固定资产的分类 121

三、固定资产的损耗和补偿 123

四、固定资产财务管理的要求 124

第二节 固定资产的计价 126

一、固定资产计价概述 126

二、企业在建工程（专项工程）管理 128

三、企业固定资产的评估 129

一、企业固定资产折旧制度改革 132

第三节 固定资产折旧 132

二、提取折旧的范围和折旧年限 134

三、固定资产折旧方法 138

第四节 固定资产修理和清理清查 147

一、固定资产修理 147

二、固定资产清理 149

三、固定资产清查 150

第五节 企业固定资产投资决策 150

一、企业享有投资决策权 150

二、固定资产投资的分类 152

三、固定资产需用量的测算 153

四、固定资产投资的可行性研究 155

五、固定资产投资决策的财务评价方法 157

一、无形资产的概念及分类 165

第五章 无形资产、递延资产和其他资产的管理 165

第一节 企业无形资产的管理 165

二、无形资产的内容 166

三、无形资产的计价 170

四、无形资产的摊销 181

五、无形资产的转让 182

第二节 递延资产和其他资产的管理 183

一、递延资产的管理 183

二、其他资产的管理 184

第六章 企业对外投资 186

第一节 企业对外投资简述 186

一、企业对外投资的成因 186

二、企业对外投资形式 187

三、企业对外投资与融资兼并 189

第二节 短期投资的管理与核算 190

一、短期投资的意义 190

二、短期投资特点 191

三、短期投资的核算 191

第三节 长期投资的管理与核算 194

一、长期投资概述 194

二、长期投资核算 194

第七章 成本和费用管理 200

第一节 成本和费用概述 200

一、成本和费用概念 200

二、制造成本法和完全成本法 204

三、成本费用内容 206

四、成本费用管理内容 211

五、成本费用管理意义和要求 214

第二节 成本费用预测 218

一、成本费用的定性预测 219

二、成本费用的定量预测方法 221

三、本量利分析法 226

第三节 成本费用计划 231

一、成本费用计划的必要性 232

二、成本费用计划内容和编制程序 233

三、成本费用计划的制定办法 235

第四节 成本费用控制 250

一、成本费用控制的内容和程序 250

二、成本费用的项目控制 252

三、标准成本控制 255

四、价值工程在成本控制中的应用 261

五、质量成本控制 264

六、成本费用归口分级管理 268

第五节 成本费用核算 270

一、成本核算对象 270

二、成本费用核算原则和任务 272

三、企业内部经济核算 274

第六节 成本费用的分析和考核 276

一、成本费用分析内容 276

二、成本费用分析方法 277

三、成本费用考核 281

第一节 企业营业收入 285

一、营业收入对企业生产经营的意义 285

第八章 营业收入、利润及利润分配 285

二、营业收入的构成 286

三、营业收入的确认和折让处理 288

四、企业产品的定价 291

第二节 企业利润 297

一、企业利润总额的构成 297

二、营业利润 298

三、投资净收益 304

四、营业外收入与营业外支出 304

第三节 企业利润的分配 306

一、企业利润分配的指导思想 306

二、利润总额的调整 307

三、缴纳所得税 308

四、企业所得税后的利润分配 310

五、企业利润分配的改革——税利分流 313

第九章 企业的外币业务 315

第一节 外币业务的基础知识 315

一、外币与外汇 316

二、货币汇率 317

三、记帐本位币 321

第二节 外币业务种类 321

一、外币汇兑 321

二、外汇调剂 324

三、资本金折算 327

第十章 企业往来结算 329

第一节 企业往来结算概述 329

一、往来结算的概念 329

二、现金结算 330

三、转帐结算 331

四、银行帐户 333

第二节 同城转帐结算 335

一、银行本票 335

二、支票 337

三、委托收款 339

四、商业汇票 341

第三节 异地转帐结算 344

一、委托收款和商业汇票 344

二、银行汇票 345

三、汇兑 346

四、异地托收承付 347

第四节 国际结算 350

一、汇款 351

二、托收 352

三、信用证 354

四、银行保证书 357

第十一章 企业清算 358

第一节 企业的解散与破产 358

一、企业解散 358

二、企业破产 361

第二节 企业清算 361

一、清算机构的组成及其职能 361

二、清算的程序和方法 362

三、清算财产及作价 364

一、债务清偿及其顺序 366

第三节 债务清偿 366

二、债务清偿最高额度的确定 367

三、剩余财产的分配 368

四、企业破产清算 368

第十二章 财务报告与财务评价 371

第一节 财务报告体系及改革 371

一、财务报告的概念 371

二、财务报告体系的改革及意义 372

三、财务报告的种类 374

四、编制财务报告的要求 375

第二节 财务报表 376

一、资产负债表 376

二、损益表及其附表 381

三、财务状况变动表 385

第三节 财务情况说明书和查帐报告 394

一、财务情况说明书 394

二、会计报表的社会公证制度 395

第四节 财务评价 400

一、偿债能力指标 400

二、营运能力指标 402

三、盈利能力指标 404

参考文献 407

附录 408

1．《企业财务通则》 408

2．《工业企业财务制度》 417

3．《施工、房地产开发企业财务制度》 439

4．普通复利表 466