增值税征缴实用问答PDF电子书下载

增值税概述与税额的计算 1

1．什么是增值税？它有什么优点？ 1

2．进项税额是怎样计算的？ 1

3．什么是销售额？什么是进项税额？ 2

4．哪些进项税额不得抵扣？ 2

5．应纳税额如何计算？ 3

6．准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 4

7．一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额应怎样处理？小规模纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的销售额应怎样处理？ 4

8．哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 4

9．如何计算小规模纳税人销售货物或者应税劳务的应纳税额？ 4

10．一般纳税人的增值税额如何扣减？ 5

11．如何确定和计算销售额？ 5

12．何谓增值税暂行条例所指的固定资产、非应税项目和非正常损失？ 5

13．如何计算应扣减的和不得抵扣的进项税额？ 7

14．油气田企业哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 7

15．免税货物运费能否抵扣？ 8

16．购货取得返还资金需冲减进项税吗？ 8

17．如何计算应纳税额和销项税额？ 8

18．分期付款购进商品的进项税额如何抵扣？ 8

19．从销项税额中准予抵扣的进项税额，限于哪些增值税扣税凭证上注明的增值税额？ 9

20．销货清单与票面名称不符能抵扣进项税吗？ 9

21．自用外购货物的进项税额允许抵扣吗？ 9

22．粗盐风化进项税是否应从当期进项税额中转出？ 9

23．哪些进项税额可以抵扣？哪些进项税额不可以抵扣？ 10

24．如何计算县级供电企业的进项税额？ 10

25．对增值税一般纳税人的期初存货已征税款如何抵扣？ 10

26．外商投资企业聘任本企业雇员实行目标责任承包，或者外聘管理服务公司负责本企业全部或部分经营管理，但仍以外商投资企业的名义对外从事各项商务活动的，受聘个人和公司收取的劳务费或服务费如何计税？ 11

27．外商投资企业全部或部分由本企业股东、其他企业、本企业雇员或其他个人负责经营，但经营中仍以外商投资企业的名义对外从事各项商务活动，经营人按合同规定数额或收益的一定比例返还外商投资企业的，其收入如何计税？ 12

28．外商投资企业出租全部或部分财产给其他企业或个人生产、经营，并以承租人的名义对外从事各项商务活动的，如何计税？ 13

29．外商投资企业和外国企业在计提交际应酬费时，其销售净额或业务收入中是否包括增值税销项税额？ 14

30．外商投资企业出口货物应退增值税税额如何计算？ 14

31．对运输费用和废旧物资准予按多少的扣除率抵扣进项税额？ 15

32．增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额何时申报抵扣？ 15

增值税的纳税人 16

1．个体经营者是否可以被认定为一般纳税人？ 16

2．何谓增值税的纳税人？增值税的纳税人如何分类？ 16

3．一般纳税人如何认定？ 17

4．一般纳税人的标准是什么？ 17

5．什么是小规模纳税人？小规模纳税人的税率是多少？小规模纳税人怎样计算应纳税额？小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？ 17

6．如何确定增值税的纳税义务人？如何确定增值税的税率？ 18

7．小规模纳税人应符合哪些条件？ 18

8．一般纳税人在哪些情况下，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额？ 19

9．油气田企业增值税适用于哪些企业？如何确定油气田企业增值税的纳税人？ 19

10．取消一般纳税人资格的标准是什么？ 19

11．货物期货如何确定纳税人？ 20

12．增值税一般纳税人发生偷税行为时，如何确定偷税数额和补税罚款？ 20

13．增值税一般纳税人如何申请认定？ 21

14．小规模纳税人的销售额标准是怎样的？ 22

增值税的税率 23

1．增值税的税率是多少？ 23

2．小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率是多少？ 24

3．纳税人销售或进口哪些货物时，增值税税率为13％或17％？ 24

4．何为油气田企业的征税范围和税率？ 24

5．房地产企业让售原材料应依什么税率纳税？ 25

6．对商品混凝土按什么税率征收增值税？ 25

7．对哪些按简易办法征收增值税的特定货物销售行为调整征收率？ 25

8．对商业个体经营者的增值税征收率是怎样调整的？ 25

9．对外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽柴油，增值税如何实行零税率？ 26

10．棕榈油、棉籽油和粮食复制品按什么税率征收增值税？ 27

11．纳税人出口国务院另有规定的哪些货物，不得适用零税率？ 27

12．如何确定金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率？ 28

增值税的征收与缴纳 28

1．单位或个体经营者的哪些行为，视同销售货物，征收增值税？ 28

2．对混合销售行为如何征收增值税？ 29

3．如何确定增值税的起征点？ 30

4．如何确定纳税义务的发生时间和纳税期限？ 30

5．如何确定增值税的纳税申报机关？ 31

6．油气田企业的增值税如何缴纳？ 31

7．如何确定油气田企业增值税的纳税义务发生时间？ 32

8．如何确定油气田企业的纳税期限？ 32

9．接受实物返还应如何纳税？ 33

10．企业销售外购货物是否返还增值税？ 33

11．监守自盗，其进项税是否转出？ 33

12．承包承租企业如何纳税？ 33

13．哪些农产品免征增值税须向税务机关开具证明？ 34

14．配售出口黄金能否征收增值税？ 34

15．怎样征收计算机软件流转税？ 34

16．对非营利性医疗卫生机构怎样征税？ 35

17．对营利性医疗卫生机构怎样征税？ 35

18．对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构怎样征税？ 36

19．对融资租赁业务怎样征收流转税？ 36

20．怎样处理国有商业食品企业历史亏损挂账处理后应退未退增值税问题？ 36

21．对小化肥生产企业改产尿素等产品应否征收增值税？ 37

22．怎样确定连锁经营企业增值税的纳税地点？ 37

23．粮食企业的增值税如何征收？ 38

24．在生猪生产流通过程中如何征收增值税？ 39

25．卫生防疫站调拨生物制品及药械如何征收增值税？ 40

26．拍卖行取得的拍卖收入如何征收增值税、营业税？ 40

27．对工业企业制售安装铁塔如何征收增值税？ 40

28．增值税一般纳税人纳税如何申报？ 40

29．对平销行为如何征收增值税？ 41

30．对电力企业收取的用电权等项收入如何征收增值税？ 42

31．怎样征收旧货经营增值税？ 43

32．对小规模纳税人如何征收增值税？ 43

33．人民银行配售白银如何缴纳增值税？ 44

34．中国金币总公司从事经营活动如何缴纳增值税？ 45

35．对福利企业、学校办企业如何征税？ 45

36．增值税怎样采用定期定率方法征收？ 46

增值税的征收范围 47

1．如何确定增值税的征税范围？ 47

2．哪些业务行为不征收增值税？ 47

3．哪些项目免征增值税？ 48

4．承包经营半成品是否纳税？ 48

5．销售自产食用豆油是否缴税？ 48

6．公司只销售手机，缴营业税还是增值税？ 48

7．外国企业销售参展物品缴纳增值税吗？ 49

8．电梯保养维修收入缴纳何种税？ 49

9．销售蚊香如何纳税？ 49

10．销售饲料是否纳税？ 49

11．收取违约金也要缴税吗？ 50

12．行政单位经营印刷业务是否纳税？ 50

13．奖励小汽车是否要纳税？ 50

14．自产石料修建江堤是否缴纳增值税？ 51

15．饮食店在提供饮食业务的同时又销售货物（如香烟、饮料等）给顾客的，其货物销售收入应如何申报纳税？ 51

16．打折销售如何纳税？ 51

17．企业取得“三包”收入是否应纳税？ 51

18．销售地砖如何纳税？ 52

19．制售安装铁塔纳什么税？ 52

20．农村电网维护费免缴增值税吗？ 52

21．安装劳务收入该缴纳增值税吗？ 52

22．出售使用过的轿车是否要缴纳增值税？ 53

23．以销售电讯器材为主，并提供部分服务的企业，应当缴纳增值税还是营业税？ 53

24．电子出版物是否属于软件的征税范围？ 53

25．为鼓励技术创新和高新技术企业的发展，对增值税有何规定？ 53

26．对血站如何征税？ 54

27．对供电工程贴费是否征收增值税和营业税？ 54

28．对进口金精矿砂是否征收进口环节增值税？ 55

29．对生产销售并安装铝合金门窗等业务收入如何征收增值税？ 55

30．对于外国石油公司参与煤层气开采，有哪些适用的税收政策？ 55

31．对寄售物品和死当物品如何征税？ 56

32．单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产如何征收增值税？ 56

33．对复混肥是否征收增值税？ 56

34．在价外收取的城镇公用事业附加是否征收增值税？ 57

35．销售集邮商品是否征收增值税？ 57

36．销售无线寻呼机、移动电话如何征税？ 57

37．对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者，应如何征税？ 57

38．具备哪些条件的代购货物行为不征收增值税？ 58

增值税的会计处理与先征后返 58

1．什么是混合销售行为？混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 58

2．如何对增值税进行会计处理？ 59

3．如何对增值税进行账务处理？ 60

4．何谓价外费用？ 63

5．外商投资企业改征增值税、消费税后，对退还的多缴税款如何进行会计处理？ 63

6．“先征后返”政策适用于哪些业务范围？ 64

7．如何确定“先征后返”政策适用的企业范围？ 64

8．商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务办理“返还”以什么文件为依据？ 65

9．外商投资企业购进货物时应取得但未取得增值税专用发票，如何计算税负增加返还？设立分支机构、扩大生产经营规模等是否计算税负增加返还？ 65

10．对监狱、劳教企业如何实行增值税先征后返？ 65

增值税的征收管理 66

1．如何全面推广应用增值税防伪税控系统？ 66

2．对粮食企业的增值税如何管理？ 67

3．如何加强国有粮食购销企业的增值税管理？ 68

4．税务机关怎样审批免征粮食企业增值税？ 68

5．如何加强饲料免征增值税管理？ 69

6．如何完善小规模商业企业的增值税政策？ 69

7．如何加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款的管理？ 70

增值税抵、退、免税 70

1．对外商投资企业如何执行免、抵、退税？ 70

2．对监狱劳教企业怎样实行增值税先征后返？ 70

3．外国驻华使（领）馆及其外交人员购买中国产物品怎样退税？ 71

4．对数控机床产品的增值税如何进行先征后返？ 71

5．对废旧物资回收经营企业的增值税如何进行先征后返？ 72

6．如何理解有进出口经营权的生产企业出口货物统一实 73

行“免、抵、退”？ 73

7．有进出口经营权的生产企业依什么程序办理“免、抵、退”税额的审批手续？ 73

8．对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的增值税如何进行先征后退？ 74

9．企业出口货物的增值税退税要否并入利润而征收所得税？ 74

10．出境口岸免税店经营国产品如何退（免）税？ 75

11．外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还？ 75

增值税专用发票管理 76

1．什么是增值税专用发票？国家为什么要实行增值税专用发票？ 76

2．办理一般纳税人认定的手续需要哪些证件和资料？增值税专用发票的使用资格是如何规定的？ 76

3．在什么情况下停止或不准一般纳税人领购使用增值税专用发票？ 77

4．什么情况下不得开具增值税专用发票？ 77

5．开具专用发票的要求是如何规定的？ 78

6．开具增值税专用发票的时限是如何规定的？ 78

7．未按规定取得增值税专用发票的行为有哪些？ 78

8．未按规定保管增值税专用发票的行为具体指哪些行为？ 79

9．申请使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件？必须向主管税务机关提供哪些有关资料？ 79

10．虚开增值税专用发票的行为指哪些？应如何处罚？ 79

11．对伪造或者出售伪造的增值税专用发票的行为应如何处罚？ 80

12．对非法出售增值税专用发票的行为应如何处罚？ 80

13．对非法购买增值税专用发票或者伪造增值税专用发票的行为应如何处罚？ 80

14．虚开其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款的行为指哪些？应如何处罚？ 81

15．对伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款的行为应如何处罚？ 81

16．对非法出售其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款的行为应如何处罚？对伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造其他发票和非法出售其他发票用于骗取出口退税、抵扣税款以外的行为应如何处罚？ 81

17．对盗窃增值税专用发票或者其他发票的行为应如何处罚？对使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者其他发票的行为应如何处罚？ 82

18．对追缴的犯罪分子非法抵扣和骗取的税款、违法所得和财物、犯罪所使用的发票和伪造的发票如何处理？ 82

19．增值税专用发票中，金额和税额是怎样填写的？ 82

20．增值税专用发票包括哪些主要内容？ 82

21．一般纳税人有哪些情形的，不得领购使用增值税专用发票？ 83

22．哪些情况不得开具增值税专用发票，应开具普通发票？ 83

23．小规模企业如何请由所在地税务所代开增值税专用发票？ 84

24．一般纳税人的销货方销售货物并向购买方开具了专用发票后，如果发生了退货或销售折让，作为一般纳税人的购销双方如何办理专用发票处理手续？ 84

25．如何加强增值税专用发票的使用管理？ 85

26．罚没物品是否征收增值税？ 85

27．如何加强增值税专用发票填开管理？ 86

28．丢失发票抵扣联可否抵扣税款？ 87

29．增值税专用发票盖章有没有统一规定？ 88

30．对新版电脑增值税专用发票的使用应注意什么问题？ 88

31．如何管理国有粮食购销企业开具粮食销售发票？ 88

32．出口货物退（免）税如何开具增值税专用发票？ 89

33．对固定业户临时外出经营，有关增值税专用发票如何管理？ 89

34．如何加强增值税专用发票等出口退税凭证，防止骗税行为的发生？ 90

35．如何加强增值税专用发票的核查？ 90

36．开具增值税专用发票必须符合什么要求？ 90

37．增值税专用发票有四联？各联次必须按什么规定用途使用？ 91

税收征收管理 92

1．何谓税收？ 92

2．税收具有什么特征？ 92

3．税收有哪些职能？ 93

4．社会主义市场经济条件下，税收有何作用？ 93

5．如何确定《税收征收管理法》的适用范围？哪些税收由税务机关负责征收？ 94

6．税收的开征、停征、税收优惠、退税、补税分别按什么法规执行？ 95

7．办税服务厅具有哪些功能？ 96

8．作为一个纳税人，享有什么权利，承担什么义务？ 97

9．何谓纳税人和扣缴义务人？ 97

10．税务机关为何要用现代信息技术装备各级税务机关，加强信息共享？ 98

11．纳税人、扣缴人依法享有哪些权利？ 99

12．税务机关如何建立、健全内部监督制度？ 101

13．哪些税务人员在税收征收管理中应当回避？ 102

14．哪些人有权检举违反税收法律、行政法规的行为并获得奖励？ 103

15．哪些行政机关是税务执法的主体？ 104

税务登记 105

1．哪些企业应申报办理税务登记？ 105

2．企业应如何申报办理税务登记？ 107

3．税务登记由什么机关进行管理？ 107

4．何谓开业税务登记的时限？ 107

5．纳税人申报办理税务登记时，应出示哪些证件和资料？ 108

6．纳税人如何变更税务登记？ 108

7．纳税人如何向税务机关提出停业、复业登记？ 109

8．纳税人如何进行税务注销登记？ 110

9．纳税人如何进行外出经营报验登记？ 110

10．什么是税务登记？税务登记有哪几种类型？税务登记的范围是如何规定的？ 111

11．什么情况下应办理变更税务登记？纳税人如何办理变更税务登记？ 111

12．纳税人注销税务登记的时间有何规定？ 112

13．注销税务登记应履行哪些手续？ 112

14．增值税一般纳税人在办理税务登记时，还应办理哪些手续？ 113

15．国家税务局、地方税务局在办理税务登记的范围上是如何划分的？ 113

16．税务登记证件有哪些用途？使用税务登记证件有哪些规定？ 113

17．税务机关如何进行税务登记核查？ 114

18．对已办理税务登记的纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的应如何处理？ 115

19．对纳税人违反税务登记的行为如何处罚？ 115

20．哪些单位和个人应办理税务登记？ 115

21．哪些单位只需办理注册税务登记？ 116

22．办理注册税务登记需要哪些手续？ 116

23．如何填写注册税务登记表？ 117

24．办理外籍个人所得税纳税登记应有哪些手续？ 117

25．什么情况下应办理停业税务登记？如何办理停业税务登记？ 117

26．什么情况下应办理复业税务登记？如何办理复业税务登记手续？ 118

27．办理注销税务登记有哪些手续？ 118

28．如何办理换证、验证、补证手续？ 119

29．如何办理初始申报？ 119

账簿、凭证管理 120

1．账簿的种类有哪些？设置账簿的范围有哪些？ 120

2．税务部门对账簿设置管理有哪些规定？账簿、凭证等资料的保管有何规定？ 120

3．计算机记账有何规定？ 121

4．什么是发票？什么是发票管理？ 121

5．国家税务局和地方税务局在发票管理方面是怎样分工的？ 121

6．发票有何作用？印制发票有何规定？ 122

7．怎样领购发票？ 122

8．发票的开具和保管有何规定？ 122

9．发票缴销的手续和程序有哪些？ 123

10．何谓账簿？纳税人、扣缴义务人如何合理地设置账簿和进行会计核算？ 123

11．哪些个体户应设置复式账？有哪些具体要求？ 125

12．国税局和地税局对个体私营业户建账的管辖权如何划分？对个体工商户定额的核定权又是如何划分的？ 125

13．对从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应如何处理？ 125

14．纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院和国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触的，如何处理？ 126

15．如果想购买发票，要具备什么条件？ 127

16．首次购买发票需办什么手续？ 127

17．购票的一般程序是怎样的？购领增值税专用发票有什么特殊的要求吗？ 127

18．倘若发生临时经营业务需要出具发票，如何申请办理呢？ 128

19．税务机关对发票有哪些检查权？ 128

20．已开具的发票存根联该如何处理？ 129

21．纳税人丢了发票怎么办？ 129

22．发票管理有哪几个主要环节？ 129

23．国家税务局管理哪些发票？ 130

24．发票存根联怎样装订成册？ 130

25．法定代表人变更，其纳税义务变不变？ 131

26．非法人独立核算企业和法人独立核算企业在纳税上有何区别？ 131

27．如何加强对增值税专用发票印制的管理？ 132

28．纳税人为何需要安装、使用税控装置？ 133

29．纳税人、扣缴义务人如何保存账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料？ 134

纳税申报 135

1．什么是纳税申报？纳税申报的对象有哪些？ 135

2．什么是纳税申报表？ 135

3．纳税申报的程序是如何规定的？纳税申报的地点是如何确定的？ 135

4．纳税申报的期限是如何规定的？ 136

5．纳税申报有哪些要求？ 136

6．办理纳税申报时应报送哪些资料？ 136

7．延期申报有何规定？遇有不可抗力情况怎么办？ 137

8．对不按期申报的纳税人如何处理？ 137

9．纳税人、扣缴义务人办理纳税申报需报送哪些资料？ 137

10．纳税人和扣缴义务人可采用哪些方式进行纳税申报，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表？ 139

11．纳税人、扣缴义务人如何进行延期申报？ 140

税款征收 141

1．如何理解税款征收的性质和主体？ 141

2．税款征收的依据是什么？ 141

3．扣缴义务人应依据什么规定履行代扣、代收税款义务？ 142

4．扣缴义务人和纳税人之间有何权利义务关系？ 143

5．账上已计提税款而未申报是偷税吗？ 144

6．多缴的税款可以退还吗？ 144

7．外资分支机构如何纳税？ 144

8．举报企业税务违法行为可以领取举报奖励吗？ 144

9．非应税项目能开专用发票并抵税吗？ 145

10．对哪些业户可采取定期定额征收方式？ 145

11．停业后销售存货要纳税吗？ 145

12．纳税人、扣缴义务人缴纳税款的期限包括哪几个层次的内容？ 146

13．什么情况下纳税人可以延期缴纳税款？ 146

14．纳税人、扣缴义务人未按期缴纳税款应如何承担法律责任？ 147

15．新修订的税收征管法与原法在滞纳金比率上有何变化？ 148

16．法定减免税收的情况如何分类？ 148

17．减免税收如何申请和审批？ 149

18．税务机关征收税款时须给纳税人开具什么凭证？ 150

19．纳税人有哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？可采用哪些方式核定？ 151

20．税收保全措施应遵循什么法定程序？可采取哪些法定形式？ 152

21．什么是税收强制执行措施及适用条件？ 153

22．欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，离境时为什么必须结清税款？ 153

23．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样办理税收保全措施手续？ 155

24．在欠缴税款的纳税人合并或分立的情形下，对其所欠税款如何处理？ 155

25．财政、审计机关对税务机关如何监督？ 156

26．什么是查账征收？什么是查定征收？什么是查验征收？ 156

27．什么是定期定额征收？ 157

28．什么是代征税款？什么是代扣代缴？什么是代收代缴？ 157

29．什么是欠税？什么是滞纳金？滞纳金是如何规定的？ 157

30．什么是纳税担保？什么是纳税担保人？ 158

31．纳税担保应履行哪些手续？ 158

32．什么是税收保全措施？税收保全有哪些具体措施？ 158

33．采取保全措施的法定条件是什么？ 159

34．采取税收保全措施应履行哪些法律手续？ 159

35．采取税收保全措施后的法律责任是什么？ 159

36．什么是税收强制执行措施？税收强制执行措施有哪些？ 159

37．如何计算扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值？ 160

38．拍卖扣押、查封的商品、货物和其他财产后如何抵缴税款？ 160

税务检查 161

1．不知道税务人员是否有检查证的情况下，能否拒绝他们的检查？ 161

2．哪些情形下可以采取税收保全措施或税收强制执行措施？ 161

3．纳税人、扣缴义务人在税务检查中有哪些义务？ 162

4．税务检查中有关单位和个人的义务是什么？ 163

5．税务机关在查处税务违法案件时，调查取证有哪些手段？ 164

6．税务人员在进行税务检查时应当承担哪些义务？ 164

法律责任 165

1．什么是税务违法？什么是税务违法处理？ 165

2．违反税务登记管理的行为应如何处理？ 165

3．违反税务登记证件管理的行为如何处理？ 165

4．对违反账簿凭证管理的行为如何处理？ 167

5．对未按规定报送财务制度、办法的如何处理？ 167

6．对未按期限办理纳税申报的应如何处理？ 167

7．什么是偷税？偷税构成犯罪的标准是如何规定的？ 167

8．对偷税行为应如何处理？ 167

9．对逃避追缴欠税的行为应如何处理？ 168

10．什么是抗税？对抗税行为怎样处理？ 168

11．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记变更或者注销登记的，如何承担法律责任？ 169

12．纳税人未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，如何承担法律责任？ 169

13．纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，如何承担法律责任？ 170

14．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应承担什么法律责任？ 170

15．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，应承担什么法律责任？ 171

16．对纳税人不依法办理税务登记的或未按规定使用税务登记证件的，应如何处罚？ 171

17．纳税人不履行纳税申报义务，扣缴义务人不履行报送代扣代缴税款报告表的，税务机关应如何处罚？ 171

18．如何理解偷税的概念？ 172

19．如何区分偷税和漏税、欠税的行为？ 173

20．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，如何承担法律责任？ 173

21．欠税和逃税有什么区别？ 174

22．纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳税款，应当承担什么法律责任？ 175

23．行政强制执行措施如何分类？ 176

24．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何承担法律责任？ 177

25．纳税人、扣缴义务人和税务机关在税务检查中应遵循什么纪律？ 177

26．纳税人、扣缴义务人阻挠税务检查应承担什么法律责任？ 178

27．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有哪些税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票？ 179

28．加收滞纳金是否属于由税务机关实施的行政处罚？ 180

29．如何理解税务所行使行政处罚权的权限？ 181

30．税务机关和司法机关的涉税罚没收入应如何处理？ 181

31．如何划分税务机关征收管理的范围？ 182

32．我国税收税款入库预算级次如何划分？ 183

33．擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，违法主体是谁？ 184

34．各政府部门和个人作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，其违法行为有什么特征？ 184

35．政府、单位或个人违反法律、行政法规的决定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，应如何处罚？ 185

36．如何确定违反税收法律、行政法规的行为实施行政处罚的时效？ 186

37．税收行政处罚的时效如何计算？ 186

38．罚款后是否加收滞纳金？ 187

39．税收争议处理可采取哪些方式？ 187

税务行政复议与诉讼 188

1．什么是税务行政复议？什么是税务行政诉讼？ 188

2．税务行政复议和诉讼的程序是怎样的？ 189

3．税务行政复议的受案范围有何规定？ 189

4．税务复议申请书应载明哪些内容？ 189

5．纳税人申请复议有什么前提条件？ 190

6．税务行政复议的基本原则是什么？ 190

7．受理税务行政复议的范围是什么？ 190

8．税务行政复议机构及职责有哪些？ 191

9．如何确定税务行政复议当事人？ 191

10．对税务机关作出的具体行政行为不服，能否直接向法院诉讼？ 192

11．申请税务行政复议应当符合什么条件？ 193

12．税务复议申请书应当载明哪些内容？ 193

13．税务行政复议机关对复议申请如何处理？ 193

14．税务行政复议的审理应遵循哪些原则？ 193

15．税务复议机关经过审理，可以作出哪些复议决定？ 194

16．复议机关作出复议决定书应载明哪些事项？ 195

17．税务行政复议机关应履行哪些职责？ 195

18．申请人对哪些税务具体行政行为不服提出的行政复议申请，税务行政复议机关应当受理？ 196

19．对税务行政复议如何进行管辖？ 197

20．纳税人在哪些情况下可提起税务行政复议申请？ 198

21．哪些人可作为税务行政复议申请人提起税务行政复议申请？ 198

22．哪些情况下复议机关可受理税务行政复议申请？哪些情况下不能受理？ 199

23．税务行政复议中如何收集证据？ 199

24．税务行政复议申请人在申请行政复议时一并提出对有关规定的审查申请的，复议机关如何处理？ 200

25．税务行政复议机关如何按不同情况作出行政复议决定？ 200

26．税务行政复议申请人在申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，税务行政复议机关如何处理？没有提出行政赔偿请求的，税务行政复议机关又应如何处理？ 201

27．如何确定税务行政复议机关作出行政复议决定的时限？ 201

28．申请人不履行行政复议决定的，应如何处罚？ 202

29．对税务机关的征税行为不服可否起诉？ 202

30．复议期间，税务行政行为可否停止执行？ 202

31．如何申请纳税复议？ 203

涉税犯罪 203

1．如何理解偷税、抗税案件的立案标准？ 203

2．哪些行为属于“虚开增值税专用发票”？ 204

3．如何理解虚开增值税专用发票罪中的量刑情节？ 204

4．如何理解伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的定罪量刑情节？ 205

5．如何理解非法出售增值税专用发票罪的定罪量刑情节？ 206

6．纳税人犯偷税罪的，如何认定和处罚？ 206

7．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，如何处罚？ 207

8．纳税人采取转移或者隐匿财产的手段逃税的，应如何处罚？ 207

9．纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，应如何处罚？ 207

10．个人或单位虚开发票的，应如何处罚？ 208

11．个人或单位伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，如何处罚？ 208

12．非法购买或出售增值税专用发票的如何承担法律责任？ 209

13．伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，如何定罪量刑？ 209

14．非法购买和出售增值税专用发票的，如何定罪量刑？ 210

15．纳税人偷逃税收通常采取哪些手段？ 210

16．纳税人抗税通常有哪些手段？ 210

17．各类纳税单位偷税数额达到什么标准的，属于偷税情节严重？ 211

18．各类纳税单位有什么情况的，属于抗税情节严重？ 212

19．偷税的四个构成要件是怎样的？应承担什么法律责任？ 212

20．以假报出口或者其他手段骗取国家出口退税的，应承担什么法律责任？ 213

21．抗税罪的构成要件是什么？ 214

22．如何理解抗税罪和妨碍公务罪在犯罪构成上的区别？ 215

23．纳税人、扣缴义务人的开户银行或其他金融机构若以暴力、威胁的方法阻碍税务机关工作人员依法执行职务，构成什么罪？ 216

24．税务人员实施了哪些行为，应按照刑法上共同犯罪的规定处罚？ 216

25．税务人员索贿受贿的，应如何承担法律责任？ 217

26．税务人员玩忽职守罪应如何认定？应承担什么法律责任？ 217

27．税务人员徇私舞弊罪应如何认定？应承担什么法律责任？ 218

增值税相关法律规范 219

中华人民共和国增值税暂行条例 219

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 225

增值税专用发票使用规定（试行） 233

增值税一般纳税人申请认定办法 238

财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知 240

货物期货征收增值税具体办法 241

财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知 242

财政部、国家税务总局关于外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽柴油增值税实行零税率的通知 242

财政部、国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知 243

增值税小规模纳税人征收管理办法 244

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 246

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 248

国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知 251

财政部、国家税务总局关于进口预混料有关进口增值税问题的复函 251

财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税的通知 252

国家税务总局关于增值税专用发票销毁问题的通知 253

国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 255

财政部、国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知 255

国家税务总局关于增值税专用发票使用与管理有关问题的通知 256

国家税务总局关于外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还问题的通知 257

国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复 258

财政部、国家税务总局关于铸锻件产品增值税先征后返的通知 258

国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知 259

海关总署关于调整未脱脂羊毛进口增值税税率的通知 259

财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知 260

国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知 261

财政部、国家税务总局关于模具产品增值税先征后返的通知 262

财政部、国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知 263

国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知 263

国家税务总局关于加强增值税期初存货已征税款抵扣管理工作的通知 265

国家税务总局关于电力企业收取的用电权等项收入征收增值税问题的通知 265

国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知 266

国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知财政部、国家税务总局关于旧货经营增值税问题的通知 267

财政部、国家税务总局关于血站有关税收回题的通知 268

国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知 269

财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知 270

国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复 271

国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知增值税一般纳税人纳税申报办法 272

油气田企业增值税暂行管理办法 274

国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复 277

国家税务总局关于企业财产损失税前扣除问题的批复 278

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知 279

国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知 279

国家税务总局关于暂缓执行《国家税务总局关于修改＜国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知＞的通知》的通知 281

财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知 281

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知 283

国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、中国人银行、审计署、国家税务总局、中国工商银行关于国有商业食品企业历史亏损挂账处理问题的通知 284

财政部、国家税务总局关于小化肥生产企业改产尿素等产品征收增值税问题的通知 286

国家税务总局关于修改《国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知》的通知 286

国家税务总局关于新版电脑增值税专用发票使用问题的通知 287

财政部、国家税务总局关于校办企业有关税收政策问题的通知 288

国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知 288

国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知 288

国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知 289

关于全面推广应用增值税防伪税控系统的意见 290

国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知 291

税收征收管理法律规范 292

中华人民共和国税收征收管理法 292

中华人民共和国发票管理办法 310

中华人民共和国发票管理办法实施细则 316

税务行政应诉工作规程（试行） 326

国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知 332

国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管理范围的意见 334

个体工商户建账管理暂行办法 336

个体工商户定期定额管理暂行办法 339

出口退税电子化管理若干问题的规定 342

国家税务总局关于不申报缴纳税款定性问题的批复 345

税务登记管理办法 346

国家计委、国家税务总局关于规范税务代理收费有关问题的通知 354

税务行政复议规则（试行） 356

国家税务总局关于严格按照规定收取税务登记证工本费的通知 366

国家税务总局关于普通发票式样设计权限问题的批复 367

财政部、国家税务总局关于不得对纳税人实行物质奖励的通知 368

国家税务总局、国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知 368

税收征管质量考核暂行办法 373

税收执法检查规则 375

税务稽查案件复查暂行办法 380

偷税案件行政处罚标准（试行） 383