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导论 1

一、税收管辖权 1

二、国际税收协定 4

三、国际税收协定和国内税法的关系 7

第一章 居民身份确定规则 13

第一节自然人居民身份确定规则 13

一、普通法系国家关于自然人居民身份的确定规则 13

二、大陆法系国家的自然人居民身份确定规则 18

三、完善我国个人所得税居民身份确定规则 23

四、自然人居民身份确定规则冲突的协调 28

第二节法人居民身份的确定规则 29

一、法人的性质和类型 29

二、确定法人居民身份的主要标准 31

三、法人居民身份确定规则冲突的协调 37

第三节合伙企业税制及其国际税收协调规则 39

一、合伙企业性质和类型 39

二、合伙企业税制的不同模式 41

三、跨国合伙企业征税规则冲突的协调 43

第二章 常设机构确定规则的比较研究 48

第一节常设机构概述 48

一、常设机构的一般定义 49

二、常设机构定义的产生和发展过程 51

第二节一般类型常设机构的具体确定规则 61

一、关于营业场所的认定 61

二、关于固定性的认定 63

三、关于营业活动的认定 68

第三节代理型常设机构的确定规则 71

一、代理的类型和特征 72

二、独立地位代理人和非独立地位代理人 75

三、非独立代理人成为常设机构的条件 79

第四节电子商务常设机构的确定规则 83

一、电子商务的基本类型 83

二、电子商务常设机构的确定规则 84

第三章 各项所得的征税权分配规则 92

第一节不动产所得的征税权分配规则 92

一、不动产及其不动产所得的概念 92

二、不动产所得的征税权分配规则 93

第二节营业利润的征税权分配规则 94

一、营业利润征税权分配的基本原则 94

二、常设机构利润的计算方法 97

三、常设机构原则的例外——国际运输业利润的征税权分配规则 100

第三节投资所得的征税权分配规则 101

一、投资所得的概念及其来源地确定规则 101

二、投资所得的征税权分配规则 106

第四节劳务所得的征税权分配规则 108

一、一般类型个人劳务所得的征税权分配规则 108

二、特殊类型个人劳务所得的征税规则 109

第五节财产所得（资本利得）的征税权分配规则 111

一、财产所得的不同形式 111

二、财产所得的征税权分配规则 111

第四章 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度 114

第一节双重征税的原因及其避免方法 114

一、双重征税的概念及产生的原因 114

二、国际重复征税的避免办法及其比较 116

三、国际重叠征税的避免办法——间接抵免的计算方法 120

四、抵免限额 126

第二节外国税收抵免制度比较 127

一、抵免主体资格和抵免对象 128

二、抵免限额和超限额结转 130

三、间接抵免条件 132

四、亏损处理 133

第三节税收饶让 134

一、税收饶让的意义 134

二、税收饶让是我国对外签订双边税收协定的重要原则 135

三、OECD关于税收饶让的争议 136

第五章 国际偷漏税和避税的防止措施 139

第一节偷漏税和避税的理论分析 139

一、偷漏税和避税的定义 139

二、偷漏税和避税对经济发展的影响 141

第二节国际逃税和避税的主要途径 143

一、逃避税收管辖权和滥用国际税收协定 143

二、转移和隐匿征税对象 145

三、避税港及其离岸经济活动 146

四、外商逃避我国税收的原因及其表现形式 152

第三节主要避税港简介 155

一、不征收所得税的国家或地区 155

二、低税率或对离岸业务有特别优惠的国家和地区 157

第四节防止逃避税收管辖权和滥用国际税收协定的措施 163

一、防止逃避税收管辖权的措施 163

二、防止滥用国际税收协定的措施 164

第五节调整转让定价和防止资本弱化措施 168

一、根据正常交易原则调整转让定价 168

二、资本弱化税制的比较研究 169

第六节建立受控外国公司特别征税规则 174

一、受控外国公司法律制度在美国产生及其在全球应用概括 174

二、受控外国公司法律制度的比较 175

第六章 关联企业转让定价调整方法 184

第一节关联企业转让定价及调整方法概述 184

一、关联企业性质和表现形式 184

二、转让定价发生的领域和作用机理 188

三、调整转让定价立法历程和基本内容 195

第二节调整转让定价的基本原则和可比性分析方法 199

一、调整转让定价的基本原则 199

二、可比性分析 204

第三节转让定价调整的具体方法 212

一、可比非受控价格法 212

二、转售价格法 215

三、成本加成法 218

四、可比利润法和交易净利法 221

五、利润分割法 228

第四节正常交易价格范围和附属调整 231

一、正常交易价格范围的界定 231

二、附属调整 232

第五节预约定价协议 234

一、指导原则 235

二、预备会议 236

三、APA申请要注意的事项和应包含的具体内容 237

四、APA的内容 240

五、APA申请的受理与实施 241

第七章 非歧视原则和涉外税收优惠政策 246

第一节正确理解最惠国待遇原则和国民待遇原则 246

一、国民无差别 246

二、货物、服务贸易和知识产权保护的无差别 248

三、常设机构无差别 251

四、成本费用扣除无差别和企业资本无差别 251

第二节涉外税收优惠政策 253

一、涉外税收优惠政策概述 253

二、我国现阶段保留涉外税收优惠政策的必要性 257

三、完善涉外税收优惠政策的基本思路 260

附录一国际税收协定范本 268

一、《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税协定范本》（1980年版中译本） 268

二、《经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重征税协定范本》（2000年版中译本） 280

参考文献 291